Авансовые платежи по усн 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансовые платежи по усн 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Субсидии субъектам малого и среднего предпринимательства
(КонсультантПлюс, 2025)По смыслу статей 58 и 346.21 НК РФ недоимка по авансовому платежу, который уплачивается, как предварительный промежуточный платеж в течение налогового периода не является недоимкой по налогу по УСН за соответствующий период и не может быть признана таковой самостоятельно.
(КонсультантПлюс, 2025)По смыслу статей 58 и 346.21 НК РФ недоимка по авансовому платежу, который уплачивается, как предварительный промежуточный платеж в течение налогового периода не является недоимкой по налогу по УСН за соответствующий период и не может быть признана таковой самостоятельно.
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Административные правонарушения в области охраны результатов интеллектуальной деятельности и имущества, в т.ч. государственного и муниципального, а также в области закупок товаров, работ, услуг: Должностное лицо (ИП, Организация) обжалует привлечение к ответственности за нарушение порядка заключения (изменения, расторжения) контракта по результатам определения поставщика (подрядчика, исполнителя)
(КонсультантПлюс, 2025)проектом контракта предусмотрено включение НДС в цену контракта, а в контракте, заключенном по результатам закупки с победителем, применяющим упрощенную систему налогообложения, указано, что НДС не облагается (отсутствует нарушение объявленных условий определения поставщика)
(КонсультантПлюс, 2025)проектом контракта предусмотрено включение НДС в цену контракта, а в контракте, заключенном по результатам закупки с победителем, применяющим упрощенную систему налогообложения, указано, что НДС не облагается (отсутствует нарушение объявленных условий определения поставщика)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)авансовый платеж при УСН за полугодие 2020 г. (п. 7 ст. 346.21 НК РФ) - не позднее 25 ноября 2020 г.
(КонсультантПлюс, 2025)авансовый платеж при УСН за полугодие 2020 г. (п. 7 ст. 346.21 НК РФ) - не позднее 25 ноября 2020 г.
Готовое решение: Учет транспортных услуг при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы, которые перечислили экспедитору в счет компенсации его расходов, списывайте после того, как он осуществит эти расходы и отчитается вам о них. Иначе такие суммы, по сути, будут авансом, а авансы на УСН в расходах не учитываются (Письмо Минфина России от 12.11.2020 N 03-11-11/98678).
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы, которые перечислили экспедитору в счет компенсации его расходов, списывайте после того, как он осуществит эти расходы и отчитается вам о них. Иначе такие суммы, по сути, будут авансом, а авансы на УСН в расходах не учитываются (Письмо Минфина России от 12.11.2020 N 03-11-11/98678).
Нормативные акты
Федеральный закон от 08.06.2020 N 172-ФЗ
(ред. от 29.12.2020)
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"6) по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - в части авансового платежа за отчетный период полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа за отчетный период первый квартал 2020 года;
(ред. от 29.12.2020)
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"6) по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - в части авансового платежа за отчетный период полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа за отчетный период первый квартал 2020 года;
<Письмо> ФНС России от 31.05.2023 N БВ-4-7/6781
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>В соответствии с подпунктом "а" пункта 1 Постановления Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения, был продлен срок уплаты налога (авансовых платежей) за 2019 год на 6 месяцев, то есть до 30.09.2020 включительно.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>В соответствии с подпунктом "а" пункта 1 Постановления Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения, был продлен срок уплаты налога (авансовых платежей) за 2019 год на 6 месяцев, то есть до 30.09.2020 включительно.
Статья: Аванс по УСН за 9 месяцев: на что обратить внимание
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 20)После этого можно распорядиться сальдо по своему усмотрению, в том числе и направить на уплату аванса по УСН за 9 месяцев. Можно либо заранее подать заявление о зачете в счет предстоящей обязанности, либо просто оставить эту сумму в сальдо - инспекция спишет ее в счет уплаты этого аванса на основании уведомления по УСН за 9 месяцев <18>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 20)После этого можно распорядиться сальдо по своему усмотрению, в том числе и направить на уплату аванса по УСН за 9 месяцев. Можно либо заранее подать заявление о зачете в счет предстоящей обязанности, либо просто оставить эту сумму в сальдо - инспекция спишет ее в счет уплаты этого аванса на основании уведомления по УСН за 9 месяцев <18>.
Статья: Можно ли не заявлять о применении УСН?
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)Начало спора во многом похоже на дело, которое мы рассмотрели в первой части статьи: гражданин зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя. Это произошло в начале июня 2020 года. ИП перечислял "упрощенные" авансы и в положенный срок, в апреле 2021 года, сдал УСН-декларацию по итогам отчетного периода. Однако, как и в споре выше, налоговый орган заблокировал счета предпринимателя за не сданную им декларацию по налогу на добавленную стоимость.
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)Начало спора во многом похоже на дело, которое мы рассмотрели в первой части статьи: гражданин зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя. Это произошло в начале июня 2020 года. ИП перечислял "упрощенные" авансы и в положенный срок, в апреле 2021 года, сдал УСН-декларацию по итогам отчетного периода. Однако, как и в споре выше, налоговый орган заблокировал счета предпринимателя за не сданную им декларацию по налогу на добавленную стоимость.
Готовое решение: В каком порядке заполнить до 31.12.2023 включительно форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2023)В графе 5 разд. I вы должны отражать (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, п. 2.5 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН):
(КонсультантПлюс, 2023)В графе 5 разд. I вы должны отражать (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, п. 2.5 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН):
Готовое решение: Получение до 31 декабря 2022 г. включительно отсрочки или рассрочки по уплате налогов и страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2022)1) по налогу на прибыль, налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, ЕСХН за 2019 г., - на шесть месяцев;
(КонсультантПлюс, 2022)1) по налогу на прибыль, налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, ЕСХН за 2019 г., - на шесть месяцев;
Вопрос: Организация в 2020 г. получила аванс, с которого исчислила и уплатила НДС. С 2023 г. она перешла на УСН, при этом НДС с аванса к вычету не принимался. Сейчас покупатель просит вернуть аванс. Может ли организация получить вычет с суммы возвращенного аванса, подав уточненную декларацию за IV квартал 2022 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация в 2020 г. получила аванс, с которого исчислила и уплатила НДС. С 2023 г. она перешла на УСН, при этом НДС с аванса к вычету не принимался. Сейчас покупатель просит вернуть аванс. Может ли организация получить вычет с суммы возвращенного аванса, подав уточненную декларацию за IV квартал 2022 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация в 2020 г. получила аванс, с которого исчислила и уплатила НДС. С 2023 г. она перешла на УСН, при этом НДС с аванса к вычету не принимался. Сейчас покупатель просит вернуть аванс. Может ли организация получить вычет с суммы возвращенного аванса, подав уточненную декларацию за IV квартал 2022 г.?
Готовое решение: Как учесть доходы на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)полученные авансы на УСН нужно включать в доходы, в отличие от налога на прибыль (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ, Письма Минфина России от 06.08.2025 N 03-11-11/76182, от 31.01.2020 N 03-11-11/6179);
(КонсультантПлюс, 2025)полученные авансы на УСН нужно включать в доходы, в отличие от налога на прибыль (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ, Письма Минфина России от 06.08.2025 N 03-11-11/76182, от 31.01.2020 N 03-11-11/6179);
Готовое решение: Как учитывать расходы при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)Учитываются ли авансы, оплаченные поставщикам, в расходах при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)Учитываются ли авансы, оплаченные поставщикам, в расходах при УСН с объектом "доходы минус расходы"
Готовое решение: Как ИП рассчитать и заплатить налог при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если ИП ранее выплачивал вознаграждения физлицам, то он может уменьшать налог (авансовые платежи) на всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя (без ограничения в 50%) начиная с налогового периода, следующего за годом, в котором прекращено действие трудовых договоров (ГПД) (Письмо Минфина России от 27.03.2020 N 03-11-11/24497).
(КонсультантПлюс, 2025)Если ИП ранее выплачивал вознаграждения физлицам, то он может уменьшать налог (авансовые платежи) на всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя (без ограничения в 50%) начиная с налогового периода, следующего за годом, в котором прекращено действие трудовых договоров (ГПД) (Письмо Минфина России от 27.03.2020 N 03-11-11/24497).
Готовое решение: Как применять УСН с объектом "доходы" и ставкой 6%
(КонсультантПлюс, 2025)полученные авансы на УСН нужно включать в доходы, в отличие от налога на прибыль (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ, Письма Минфина России от 06.08.2025 N 03-11-11/76182, от 31.01.2020 N 03-11-11/6179);
(КонсультантПлюс, 2025)полученные авансы на УСН нужно включать в доходы, в отличие от налога на прибыль (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ, Письма Минфина России от 06.08.2025 N 03-11-11/76182, от 31.01.2020 N 03-11-11/6179);
Вопрос: Организация на УСН освобождена от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС. В апреле 2025 г. получен аванс под поставку товара, и доходы за январь - апрель превысили 60 млн руб. Ввиду невозможности исполнения обязательств аванс был возвращен в мае 2025 г. Обязана ли организация с 01.05.2025 уплачивать НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Авансы (предварительная оплата) должны быть включены в состав доходов, учитываемых при УСН, на дату получения (Письмо Минфина России от 31.01.2020 N 03-11-11/6179).
(Консультация эксперта, 2025)Авансы (предварительная оплата) должны быть включены в состав доходов, учитываемых при УСН, на дату получения (Письмо Минфина России от 31.01.2020 N 03-11-11/6179).