Авансовые платежи по усн 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансовые платежи по усн 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Субсидии субъектам малого и среднего предпринимательства
(КонсультантПлюс, 2026)По смыслу статей 58 и 346.21 НК РФ недоимка по авансовому платежу, который уплачивается, как предварительный промежуточный платеж в течение налогового периода не является недоимкой по налогу по УСН за соответствующий период и не может быть признана таковой самостоятельно.
(КонсультантПлюс, 2026)По смыслу статей 58 и 346.21 НК РФ недоимка по авансовому платежу, который уплачивается, как предварительный промежуточный платеж в течение налогового периода не является недоимкой по налогу по УСН за соответствующий период и не может быть признана таковой самостоятельно.
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Административные правонарушения в области охраны результатов интеллектуальной деятельности и имущества, в т.ч. государственного и муниципального, а также в области закупок товаров, работ, услуг: Должностное лицо (ИП, Организация) обжалует привлечение к ответственности за нарушение порядка заключения (изменения, расторжения) контракта по результатам определения поставщика (подрядчика, исполнителя)
(КонсультантПлюс, 2026)проектом контракта предусмотрено включение НДС в цену контракта, а в контракте, заключенном по результатам закупки с победителем, применяющим упрощенную систему налогообложения, указано, что НДС не облагается (отсутствует нарушение объявленных условий определения поставщика)
(КонсультантПлюс, 2026)проектом контракта предусмотрено включение НДС в цену контракта, а в контракте, заключенном по результатам закупки с победителем, применяющим упрощенную систему налогообложения, указано, что НДС не облагается (отсутствует нарушение объявленных условий определения поставщика)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2026)авансовый платеж при УСН за полугодие 2020 г. (п. 7 ст. 346.21 НК РФ) - не позднее 25 ноября 2020 г.
(КонсультантПлюс, 2026)авансовый платеж при УСН за полугодие 2020 г. (п. 7 ст. 346.21 НК РФ) - не позднее 25 ноября 2020 г.
Готовое решение: Учет транспортных услуг при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Суммы, которые перечислили экспедитору в счет компенсации его расходов, списывайте после того, как он осуществит эти расходы и отчитается вам о них. Иначе такие суммы, по сути, будут авансом, а авансы на УСН в расходах не учитываются (Письмо Минфина России от 12.11.2020 N 03-11-11/98678).
(КонсультантПлюс, 2026)Суммы, которые перечислили экспедитору в счет компенсации его расходов, списывайте после того, как он осуществит эти расходы и отчитается вам о них. Иначе такие суммы, по сути, будут авансом, а авансы на УСН в расходах не учитываются (Письмо Минфина России от 12.11.2020 N 03-11-11/98678).
Нормативные акты
Федеральный закон от 08.06.2020 N 172-ФЗ
(ред. от 29.12.2020)
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"6) по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - в части авансового платежа за отчетный период полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа за отчетный период первый квартал 2020 года;
(ред. от 29.12.2020)
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"6) по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - в части авансового платежа за отчетный период полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа за отчетный период первый квартал 2020 года;
<Письмо> ФНС России от 31.05.2023 N БВ-4-7/6781
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>В соответствии с подпунктом "а" пункта 1 Постановления Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения, был продлен срок уплаты налога (авансовых платежей) за 2019 год на 6 месяцев, то есть до 30.09.2020 включительно.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>В соответствии с подпунктом "а" пункта 1 Постановления Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения, был продлен срок уплаты налога (авансовых платежей) за 2019 год на 6 месяцев, то есть до 30.09.2020 включительно.
Типовая ситуация: Как перейти с УСН на ОСН
(Издательство "Главная книга", 2026)Добровольно перейти на ОСН можно только с нового года, подав не позднее 15 января уведомление об отказе от УСН. Заплатите налог и сдайте декларацию в обычный срок (Письмо Минфина от 14.07.2020 N 03-07-14/61190).
(Издательство "Главная книга", 2026)Добровольно перейти на ОСН можно только с нового года, подав не позднее 15 января уведомление об отказе от УСН. Заплатите налог и сдайте декларацию в обычный срок (Письмо Минфина от 14.07.2020 N 03-07-14/61190).
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При расчете доходов <7> по УСН для сравнения с лимитом в 60 млн руб. их учитывают кассовым методом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письмо ФНС России от 22.08.2024 N СД-4-3/9631@). Предоплата, полученная в 2024 году, учитывается в доходах 2024 года. А стоимость отгрузок 2024 года в счет оплаты в следующем году формирует доходы 2025 года при УСН (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина России от 31.01.2020 N 03-11-11/6179).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При расчете доходов <7> по УСН для сравнения с лимитом в 60 млн руб. их учитывают кассовым методом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письмо ФНС России от 22.08.2024 N СД-4-3/9631@). Предоплата, полученная в 2024 году, учитывается в доходах 2024 года. А стоимость отгрузок 2024 года в счет оплаты в следующем году формирует доходы 2025 года при УСН (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина России от 31.01.2020 N 03-11-11/6179).
Вопрос: У ИП на УСН с объектом "доходы" единственный работник в течение года находился в отпуске по уходу за ребенком. При его увольнении ИП выплатил компенсацию за все неиспользованные дни отпуска. Может ли ИП в этом случае уменьшить налог по УСН на всю сумму страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, индивидуальный предприниматель в году увольнения работника не вправе уменьшать сумму налога (авансового платежа) по УСН на страховые взносы в полном размере, так как при увольнении работника он произвел выплату компенсации за неиспользованный отпуск в его адрес. Следовательно, уменьшать сумму налога (авансового платежа) по УСН на всю сумму страховых взносов (без ограничения в 50%) можно будет только начиная с налогового периода, следующего за годом, в котором прекращено действие трудового договора.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, индивидуальный предприниматель в году увольнения работника не вправе уменьшать сумму налога (авансового платежа) по УСН на страховые взносы в полном размере, так как при увольнении работника он произвел выплату компенсации за неиспользованный отпуск в его адрес. Следовательно, уменьшать сумму налога (авансового платежа) по УСН на всю сумму страховых взносов (без ограничения в 50%) можно будет только начиная с налогового периода, следующего за годом, в котором прекращено действие трудового договора.
Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" заключил договор об оказании услуг и получил сумму аванса. Однако впоследствии стороны расторгли договор, ИП аванс не вернул. Может ли ИП уменьшить доходы на сумму взысканного по решению суда неосновательного обогащения?
(Консультация эксперта, 2024)При этом существует точка зрения суда, согласно которой сумма перечисленного неосновательного обогащения не является возвратом предварительной оплаты в смысле, придаваемом абз. 3 п. 1 ст. 346.17 НК РФ, на сумму которого уменьшаются доходы периода, в котором произведен возврат, в связи с чем правовых оснований для учета указанной суммы применительно к исчислению налогового обязательства по УСН не имеется (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 29.11.2021 N Ф07-14372/2021 по делу N А66-10429/2020).
(Консультация эксперта, 2024)При этом существует точка зрения суда, согласно которой сумма перечисленного неосновательного обогащения не является возвратом предварительной оплаты в смысле, придаваемом абз. 3 п. 1 ст. 346.17 НК РФ, на сумму которого уменьшаются доходы периода, в котором произведен возврат, в связи с чем правовых оснований для учета указанной суммы применительно к исчислению налогового обязательства по УСН не имеется (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 29.11.2021 N Ф07-14372/2021 по делу N А66-10429/2020).
Готовое решение: Как при УСН сформировать учетную политику
(КонсультантПлюс, 2026)отражаете ли вы в книге учета доходов и расходов при УСН все расходы или только те, которые обязаны отражать при объекте "доходы" (п. 11 Порядка заполнения Книги доходов и расходов при УСН);
(КонсультантПлюс, 2026)отражаете ли вы в книге учета доходов и расходов при УСН все расходы или только те, которые обязаны отражать при объекте "доходы" (п. 11 Порядка заполнения Книги доходов и расходов при УСН);
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2026)авансовый платеж по налогу, уплачиваемому на УСН, за полугодие 2020 г. (за минусом авансового платежа за I квартал);
(КонсультантПлюс, 2026)авансовый платеж по налогу, уплачиваемому на УСН, за полугодие 2020 г. (за минусом авансового платежа за I квартал);
Готовое решение: Общий порядок начисления и уплаты налога и авансовых платежей при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)полученные авансы на УСН нужно включать в доходы, в отличие от налога на прибыль (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ, Письма Минфина России от 06.08.2025 N 03-11-11/76182, от 31.01.2020 N 03-11-11/6179);
(КонсультантПлюс, 2026)полученные авансы на УСН нужно включать в доходы, в отличие от налога на прибыль (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ, Письма Минфина России от 06.08.2025 N 03-11-11/76182, от 31.01.2020 N 03-11-11/6179);
Готовое решение: Как применять УСН с объектом "доходы" и ставкой 6%
(КонсультантПлюс, 2026)полученные авансы на УСН нужно включать в доходы, в отличие от налога на прибыль (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ, Письма Минфина России от 06.08.2025 N 03-11-11/76182, от 31.01.2020 N 03-11-11/6179);
(КонсультантПлюс, 2026)полученные авансы на УСН нужно включать в доходы, в отличие от налога на прибыль (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ, Письма Минфина России от 06.08.2025 N 03-11-11/76182, от 31.01.2020 N 03-11-11/6179);
Статья: Аванс по УСН за 9 месяцев: на что обратить внимание
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 20)После этого можно распорядиться сальдо по своему усмотрению, в том числе и направить на уплату аванса по УСН за 9 месяцев. Можно либо заранее подать заявление о зачете в счет предстоящей обязанности, либо просто оставить эту сумму в сальдо - инспекция спишет ее в счет уплаты этого аванса на основании уведомления по УСН за 9 месяцев <18>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 20)После этого можно распорядиться сальдо по своему усмотрению, в том числе и направить на уплату аванса по УСН за 9 месяцев. Можно либо заранее подать заявление о зачете в счет предстоящей обязанности, либо просто оставить эту сумму в сальдо - инспекция спишет ее в счет уплаты этого аванса на основании уведомления по УСН за 9 месяцев <18>.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 04.02.2025 по делу N А72-4594/2024 <Обязательно ли заявлять о применении "упрощенки"?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Дело было так. Гражданин П. зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя 06.07.2020. Он платил "упрощенные" авансы, а 23.04.2021 сдал УСН-декларацию за 2020 год. Из личного кабинета видно, что фискалы ведут лицевой счет ИП по его спецрежимным расчетам.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Дело было так. Гражданин П. зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя 06.07.2020. Он платил "упрощенные" авансы, а 23.04.2021 сдал УСН-декларацию за 2020 год. Из личного кабинета видно, что фискалы ведут лицевой счет ИП по его спецрежимным расчетам.