Авансовые платежи по прибыли в 3 квартале
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансовые платежи по прибыли в 3 квартале (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 286 "Порядок исчисления налога и авансовых платежей" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество 01.08.2022 провело реорганизацию, присоединив к себе несколько организаций. До реорганизации присоединенные организации представили налоговые декларации по налогу на прибыль за полугодие 2022 года, в которых исчислили ежемесячные авансовые платежи за III квартал 2022 года. В отношении присоединенных организаций общество представило уточненные декларации по налогу на прибыль за полугодие 2022 года, в которых исчислило только 1/3 часть ежемесячных авансовых платежей за III квартал 2022 года, по сроку 28.07.2022. Налоговый орган доначислил ежемесячные авансовые платежи за III квартал 2022 года в полном объеме. Суд признал доначисление обоснованным, отметив, что в 2022 году доходы присоединенных организаций превысили 15 млн. руб., в связи с чем они были обязаны исчислять и уплачивать ежемесячные авансовые платежи. Поскольку общество реорганизовано 01.08.2022, у него возникла обязанность составить в отношении присоединенных организаций отдельные налоговые декларации за полугодие (с 01.01.2022 по 30.06.2022) и за последний налоговый период (с 01.01.2022 по 01.08.2022), а также исчислить налог на прибыль за последний налоговый период, уменьшив его на ранее начисленные авансовые платежи, в том числе на спорные суммы ежемесячных платежей за III квартал 2022 года. Действия налогоплательщика нарушают положения п. п. 2 и 3 ст. 286 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество 01.08.2022 провело реорганизацию, присоединив к себе несколько организаций. До реорганизации присоединенные организации представили налоговые декларации по налогу на прибыль за полугодие 2022 года, в которых исчислили ежемесячные авансовые платежи за III квартал 2022 года. В отношении присоединенных организаций общество представило уточненные декларации по налогу на прибыль за полугодие 2022 года, в которых исчислило только 1/3 часть ежемесячных авансовых платежей за III квартал 2022 года, по сроку 28.07.2022. Налоговый орган доначислил ежемесячные авансовые платежи за III квартал 2022 года в полном объеме. Суд признал доначисление обоснованным, отметив, что в 2022 году доходы присоединенных организаций превысили 15 млн. руб., в связи с чем они были обязаны исчислять и уплачивать ежемесячные авансовые платежи. Поскольку общество реорганизовано 01.08.2022, у него возникла обязанность составить в отношении присоединенных организаций отдельные налоговые декларации за полугодие (с 01.01.2022 по 30.06.2022) и за последний налоговый период (с 01.01.2022 по 01.08.2022), а также исчислить налог на прибыль за последний налоговый период, уменьшив его на ранее начисленные авансовые платежи, в том числе на спорные суммы ежемесячных платежей за III квартал 2022 года. Действия налогоплательщика нарушают положения п. п. 2 и 3 ст. 286 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль за III квартал
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль за III квартал
Готовое решение: Как рассчитать налоги в переходный период при переходе с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если право на УСН вы утратили с 1 июля, вам нужно рассчитать авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в III квартале, и подать декларацию за девять месяцев.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если право на УСН вы утратили с 1 июля, вам нужно рассчитать авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в III квартале, и подать декларацию за девять месяцев.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата первого ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль, подлежащего уплате
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата первого ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль, подлежащего уплате
Определение Конституционного Суда РФ от 10.01.2002 N 5-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества "Спецремстройнефть" на нарушение конституционных прав и свобод положениями пункта 2 статьи 8 Закона Российской Федерации
"О налоге на прибыль предприятий и организаций"1. Решением Арбитражного суда Рязанской области, оставленным без изменения апелляционной и кассационной инстанциями, отказано в удовлетворении иска ОАО "Спецремстройнефть" о признании недействительным требования налоговой инспекции N 4 по городу Рязани об уплате в бюджет суммы 186 289 руб. по налогу на прибыль, образовавшейся в I - III кварталах 1999 года за счет разницы между суммой авансовых платежей и суммами фактически полученной прибыли. В принесении протеста на состоявшееся судебное решение заместитель Председателя Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации оснований не нашел.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества "Спецремстройнефть" на нарушение конституционных прав и свобод положениями пункта 2 статьи 8 Закона Российской Федерации
"О налоге на прибыль предприятий и организаций"1. Решением Арбитражного суда Рязанской области, оставленным без изменения апелляционной и кассационной инстанциями, отказано в удовлетворении иска ОАО "Спецремстройнефть" о признании недействительным требования налоговой инспекции N 4 по городу Рязани об уплате в бюджет суммы 186 289 руб. по налогу на прибыль, образовавшейся в I - III кварталах 1999 года за счет разницы между суммой авансовых платежей и суммами фактически полученной прибыли. В принесении протеста на состоявшееся судебное решение заместитель Председателя Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации оснований не нашел.
"Ответственность за налоговые преступления: официальные разъяснения и профессиональный комментарий"
(постатейный)
(под ред. С.Г. Пепеляева)
("Юстицинформ", 2021)2. Следует учитывать особенности налогов, исчисляемых поэтапно периодически (расчетный период - месяц, квартал) в течение налогового периода (календарный год). Исчисление проводится нарастающим итогом, уплачиваются авансовые платежи налога.
(постатейный)
(под ред. С.Г. Пепеляева)
("Юстицинформ", 2021)2. Следует учитывать особенности налогов, исчисляемых поэтапно периодически (расчетный период - месяц, квартал) в течение налогового периода (календарный год). Исчисление проводится нарастающим итогом, уплачиваются авансовые платежи налога.
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)В подразделе 1.2 разд. 1 укажите ежемесячные авансовые платежи, которые вам нужно будет платить в течение квартала (например, в декларации за полугодие в подразделе 1.2 разд. 1 - суммы ежемесячных авансовых платежей, которые будете платить в III квартале).
(КонсультантПлюс, 2025)В подразделе 1.2 разд. 1 укажите ежемесячные авансовые платежи, которые вам нужно будет платить в течение квартала (например, в декларации за полугодие в подразделе 1.2 разд. 1 - суммы ежемесячных авансовых платежей, которые будете платить в III квартале).
Готовое решение: Ежемесячные и квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль, уплачиваемые в течение квартала
(КонсультантПлюс, 2025)Полученная величина - 15,25 млн руб. - превышает 15 млн руб., поэтому ООО "Альфа" в III квартале текущего года обязано уплачивать ежемесячные авансовые платежи.
(КонсультантПлюс, 2025)Полученная величина - 15,25 млн руб. - превышает 15 млн руб., поэтому ООО "Альфа" в III квартале текущего года обязано уплачивать ежемесячные авансовые платежи.
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете транспортный налог и авансовые платежи по нему в отношении автомобиля, угнанного 8 марта текущего года?..
(Консультация эксперта, 2025)Мощность автомобиля составляет 195 л. с. Автомобиль используется в управленческих целях. Автомобиль не относится к категории дорогостоящих автомобилей, к которым применяется повышающий коэффициент при расчете транспортного налога (авансовых платежей по налогу). Согласно закону субъекта РФ ставки транспортного налога, установленные Налоговым кодексом РФ, увеличены в 10 раз, для налогоплательщиков-организаций установлены отчетные периоды (первый, второй, третий кварталы). С 8 марта и до конца года автомобиль числится в розыске и с учета не снят.
(Консультация эксперта, 2025)Мощность автомобиля составляет 195 л. с. Автомобиль используется в управленческих целях. Автомобиль не относится к категории дорогостоящих автомобилей, к которым применяется повышающий коэффициент при расчете транспортного налога (авансовых платежей по налогу). Согласно закону субъекта РФ ставки транспортного налога, установленные Налоговым кодексом РФ, увеличены в 10 раз, для налогоплательщиков-организаций установлены отчетные периоды (первый, второй, третий кварталы). С 8 марта и до конца года автомобиль числится в розыске и с учета не снят.
Типовая ситуация: Уведомление по ЕНП: как подать и как заполнить
(Издательство "Главная книга", 2025)Не надо подавать уведомления об НДС; налоге на прибыль и авансовых платежах по нему; взносах за третий месяц квартала; налоге по УСН за год; водном налоге; НДПИ; АУСН; туристическом налоге; налоге на прибыль с дивидендов и с доходов нерезидентов за март, июнь и сентябрь, а также о штрафах и пене.
(Издательство "Главная книга", 2025)Не надо подавать уведомления об НДС; налоге на прибыль и авансовых платежах по нему; взносах за третий месяц квартала; налоге по УСН за год; водном налоге; НДПИ; АУСН; туристическом налоге; налоге на прибыль с дивидендов и с доходов нерезидентов за март, июнь и сентябрь, а также о штрафах и пене.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить налог на прибыль по обособленным подразделениям
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок такого распределения ст. 288 НК РФ не установлен, однако исходя из анализа положений п. 2 ст. 286 НК РФ это нужно сделать в следующем порядке (п. 2 ст. 286 НК РФ, п. 168 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, Письмо ФНС России от 13.10.2011 N ЕД-4-3/16970):
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок такого распределения ст. 288 НК РФ не установлен, однако исходя из анализа положений п. 2 ст. 286 НК РФ это нужно сделать в следующем порядке (п. 2 ст. 286 НК РФ, п. 168 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, Письмо ФНС России от 13.10.2011 N ЕД-4-3/16970):
Готовое решение: Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)третий ежемесячный платеж за II квартал или платеж за пять месяцев по фактической прибыли - не позднее 28 октября 2020 г.;
(КонсультантПлюс, 2025)третий ежемесячный платеж за II квартал или платеж за пять месяцев по фактической прибыли - не позднее 28 октября 2020 г.;
Статья: Пени по платежам в бюджет: примеры расчета
(Курбангалеева О.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 12)В ноябре 2024 г. организация выявила ошибку при расчете налога на прибыль за 9 месяцев 2023 г. и представила уточненную декларацию за этот период. В результате пересчета сумма налога на прибыль, подлежащая уплате за III квартал 2023 г., увеличилась на 150 000 руб. Кроме того, на эту же сумму увеличились авансовые платежи на IV квартал 2023 г. и I квартал 2024 г.
(Курбангалеева О.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 12)В ноябре 2024 г. организация выявила ошибку при расчете налога на прибыль за 9 месяцев 2023 г. и представила уточненную декларацию за этот период. В результате пересчета сумма налога на прибыль, подлежащая уплате за III квартал 2023 г., увеличилась на 150 000 руб. Кроме того, на эту же сумму увеличились авансовые платежи на IV квартал 2023 г. и I квартал 2024 г.
Статья: Когда обязанность по уплате налога считается исполненной в 2023 году
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)- по итогам III квартала фирма снова вышла в прибыль, аванс составит 50 тысяч рублей.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)- по итогам III квартала фирма снова вышла в прибыль, аванс составит 50 тысяч рублей.
Вопрос: Об исчислении авансовых платежей по налогу на прибыль и уплате налогов посредством перечисления денежных средств в качестве ЕНП.
(Письмо Минфина России от 31.10.2023 N 03-03-06/1/103764)Согласно порядку расчета ежемесячных авансовых платежей, установленному пунктом 2 статьи 286 Кодекса, сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в третьем квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам первого квартала.
(Письмо Минфина России от 31.10.2023 N 03-03-06/1/103764)Согласно порядку расчета ежемесячных авансовых платежей, установленному пунктом 2 статьи 286 Кодекса, сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в третьем квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам первого квартала.