Авансовые платежи по прибыли в 3 квартале
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансовые платежи по прибыли в 3 квартале (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 286 "Порядок исчисления налога и авансовых платежей" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество 01.08.2022 провело реорганизацию, присоединив к себе несколько организаций. До реорганизации присоединенные организации представили налоговые декларации по налогу на прибыль за полугодие 2022 года, в которых исчислили ежемесячные авансовые платежи за III квартал 2022 года. В отношении присоединенных организаций общество представило уточненные декларации по налогу на прибыль за полугодие 2022 года, в которых исчислило только 1/3 часть ежемесячных авансовых платежей за III квартал 2022 года, по сроку 28.07.2022. Налоговый орган доначислил ежемесячные авансовые платежи за III квартал 2022 года в полном объеме. Суд признал доначисление обоснованным, отметив, что в 2022 году доходы присоединенных организаций превысили 15 млн. руб., в связи с чем они были обязаны исчислять и уплачивать ежемесячные авансовые платежи. Поскольку общество реорганизовано 01.08.2022, у него возникла обязанность составить в отношении присоединенных организаций отдельные налоговые декларации за полугодие (с 01.01.2022 по 30.06.2022) и за последний налоговый период (с 01.01.2022 по 01.08.2022), а также исчислить налог на прибыль за последний налоговый период, уменьшив его на ранее начисленные авансовые платежи, в том числе на спорные суммы ежемесячных платежей за III квартал 2022 года. Действия налогоплательщика нарушают положения п. п. 2 и 3 ст. 286 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество 01.08.2022 провело реорганизацию, присоединив к себе несколько организаций. До реорганизации присоединенные организации представили налоговые декларации по налогу на прибыль за полугодие 2022 года, в которых исчислили ежемесячные авансовые платежи за III квартал 2022 года. В отношении присоединенных организаций общество представило уточненные декларации по налогу на прибыль за полугодие 2022 года, в которых исчислило только 1/3 часть ежемесячных авансовых платежей за III квартал 2022 года, по сроку 28.07.2022. Налоговый орган доначислил ежемесячные авансовые платежи за III квартал 2022 года в полном объеме. Суд признал доначисление обоснованным, отметив, что в 2022 году доходы присоединенных организаций превысили 15 млн. руб., в связи с чем они были обязаны исчислять и уплачивать ежемесячные авансовые платежи. Поскольку общество реорганизовано 01.08.2022, у него возникла обязанность составить в отношении присоединенных организаций отдельные налоговые декларации за полугодие (с 01.01.2022 по 30.06.2022) и за последний налоговый период (с 01.01.2022 по 01.08.2022), а также исчислить налог на прибыль за последний налоговый период, уменьшив его на ранее начисленные авансовые платежи, в том числе на спорные суммы ежемесячных платежей за III квартал 2022 года. Действия налогоплательщика нарушают положения п. п. 2 и 3 ст. 286 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль за III квартал
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль за III квартал
Готовое решение: Как рассчитать налоги в переходный период при переходе с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если право на УСН вы утратили с 1 июля, вам нужно рассчитать авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в III квартале, и подать декларацию за девять месяцев.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если право на УСН вы утратили с 1 июля, вам нужно рассчитать авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в III квартале, и подать декларацию за девять месяцев.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата первого ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль, подлежащего уплате
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата первого ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль, подлежащего уплате
Определение Конституционного Суда РФ от 10.01.2002 N 5-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества "Спецремстройнефть" на нарушение конституционных прав и свобод положениями пункта 2 статьи 8 Закона Российской Федерации
"О налоге на прибыль предприятий и организаций"1. Решением Арбитражного суда Рязанской области, оставленным без изменения апелляционной и кассационной инстанциями, отказано в удовлетворении иска ОАО "Спецремстройнефть" о признании недействительным требования налоговой инспекции N 4 по городу Рязани об уплате в бюджет суммы 186 289 руб. по налогу на прибыль, образовавшейся в I - III кварталах 1999 года за счет разницы между суммой авансовых платежей и суммами фактически полученной прибыли. В принесении протеста на состоявшееся судебное решение заместитель Председателя Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации оснований не нашел.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества "Спецремстройнефть" на нарушение конституционных прав и свобод положениями пункта 2 статьи 8 Закона Российской Федерации
"О налоге на прибыль предприятий и организаций"1. Решением Арбитражного суда Рязанской области, оставленным без изменения апелляционной и кассационной инстанциями, отказано в удовлетворении иска ОАО "Спецремстройнефть" о признании недействительным требования налоговой инспекции N 4 по городу Рязани об уплате в бюджет суммы 186 289 руб. по налогу на прибыль, образовавшейся в I - III кварталах 1999 года за счет разницы между суммой авансовых платежей и суммами фактически полученной прибыли. В принесении протеста на состоявшееся судебное решение заместитель Председателя Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации оснований не нашел.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить налог на прибыль по обособленным подразделениям
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок такого распределения ст. 288 НК РФ не установлен, однако исходя из анализа положений п. 2 ст. 286 НК РФ это нужно сделать в следующем порядке (п. 2 ст. 286 НК РФ, п. 168 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, Письмо ФНС России от 13.10.2011 N ЕД-4-3/16970):
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок такого распределения ст. 288 НК РФ не установлен, однако исходя из анализа положений п. 2 ст. 286 НК РФ это нужно сделать в следующем порядке (п. 2 ст. 286 НК РФ, п. 168 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, Письмо ФНС России от 13.10.2011 N ЕД-4-3/16970):
Типовая ситуация: Авансовые платежи по налогу на прибыль: расчет, уплата, декларация
(Издательство "Главная книга", 2025)Ежемесячные платежи с доплатой по итогам квартала - основной способ уплаты авансов, по общему правилу его применяют все организации. Ежемесячные платежи считают так: прибыль за предыдущий квартал умножают на ставку налога и делят на 3. В 1 квартале ежемесячные авансы - те же суммы, что и в 4 квартале предыдущего года. Вновь созданные компании первые два квартала своего существования ежемесячные авансы не платят (п. п. 2, 6 ст. 286 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Ежемесячные платежи с доплатой по итогам квартала - основной способ уплаты авансов, по общему правилу его применяют все организации. Ежемесячные платежи считают так: прибыль за предыдущий квартал умножают на ставку налога и делят на 3. В 1 квартале ежемесячные авансы - те же суммы, что и в 4 квартале предыдущего года. Вновь созданные компании первые два квартала своего существования ежемесячные авансы не платят (п. п. 2, 6 ст. 286 НК РФ).
Готовое решение: Порядок уплаты налога на прибыль и авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2025)4.2. Сроки уплаты квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)4.2. Сроки уплаты квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль
Статья: Когда обязанность по уплате налога считается исполненной в 2023 году
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)- по итогам III квартала фирма снова вышла в прибыль, аванс составит 50 тысяч рублей.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)- по итогам III квартала фирма снова вышла в прибыль, аванс составит 50 тысяч рублей.
Типовая ситуация: Уведомление по ЕНП: как подать и как заполнить
(Издательство "Главная книга", 2025)Не надо подавать уведомления об НДС; налоге на прибыль и авансовых платежах по нему; взносах за третий месяц квартала; налоге по УСН за год; водном налоге; НДПИ; АУСН; туристическом налоге; налоге на прибыль с дивидендов и с доходов нерезидентов за март, июнь и сентябрь, а также о штрафах и пене.
(Издательство "Главная книга", 2025)Не надо подавать уведомления об НДС; налоге на прибыль и авансовых платежах по нему; взносах за третий месяц квартала; налоге по УСН за год; водном налоге; НДПИ; АУСН; туристическом налоге; налоге на прибыль с дивидендов и с доходов нерезидентов за март, июнь и сентябрь, а также о штрафах и пене.
Вопрос: В январе обнаружена ошибка в III квартале прошлого года, после исправления которой средняя выручка стала меньше 15 млн руб. в квартал. Вправе ли ООО после подачи уточненной отчетности за III квартал не уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в I квартале текущего года?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Вопрос: С IV квартала прошлого года ООО обязано уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в связи с превышением лимита выручки. В январе обнаружена ошибка в III квартале прошлого года, после исправления которой средняя выручка стала меньше 15 млн руб. в квартал. Вправе ли ООО после подачи уточненной отчетности за III квартал не уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в I квартале текущего года?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Вопрос: С IV квартала прошлого года ООО обязано уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в связи с превышением лимита выручки. В январе обнаружена ошибка в III квартале прошлого года, после исправления которой средняя выручка стала меньше 15 млн руб. в квартал. Вправе ли ООО после подачи уточненной отчетности за III квартал не уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в I квартале текущего года?
Статья: Пени по платежам в бюджет: примеры расчета
(Курбангалеева О.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 12)В ноябре 2024 г. организация выявила ошибку при расчете налога на прибыль за 9 месяцев 2023 г. и представила уточненную декларацию за этот период. В результате пересчета сумма налога на прибыль, подлежащая уплате за III квартал 2023 г., увеличилась на 150 000 руб. Кроме того, на эту же сумму увеличились авансовые платежи на IV квартал 2023 г. и I квартал 2024 г.
(Курбангалеева О.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 12)В ноябре 2024 г. организация выявила ошибку при расчете налога на прибыль за 9 месяцев 2023 г. и представила уточненную декларацию за этот период. В результате пересчета сумма налога на прибыль, подлежащая уплате за III квартал 2023 г., увеличилась на 150 000 руб. Кроме того, на эту же сумму увеличились авансовые платежи на IV квартал 2023 г. и I квартал 2024 г.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за периоды по 2024 г. (включительно) при уплате ежеквартальных авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2025)Подраздел 1.2 разд. 1 декларации заполнять не нужно, так как ежемесячные авансы вы платить не будете. Такой вывод можно сделать из п. 4.8 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль.
(КонсультантПлюс, 2025)Подраздел 1.2 разд. 1 декларации заполнять не нужно, так как ежемесячные авансы вы платить не будете. Такой вывод можно сделать из п. 4.8 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль.
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)В подразделе 1.2 разд. 1 укажите ежемесячные авансовые платежи, которые вам нужно будет платить в течение квартала (например, в декларации за полугодие в подразделе 1.2 разд. 1 - суммы ежемесячных авансовых платежей, которые будете платить в III квартале).
(КонсультантПлюс, 2025)В подразделе 1.2 разд. 1 укажите ежемесячные авансовые платежи, которые вам нужно будет платить в течение квартала (например, в декларации за полугодие в подразделе 1.2 разд. 1 - суммы ежемесячных авансовых платежей, которые будете платить в III квартале).
Готовое решение: Как учреждению рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Как рассчитать сумму авансового платежа по налогу на прибыль за III квартал (по итогам девяти месяцев)
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Как рассчитать сумму авансового платежа по налогу на прибыль за III квартал (по итогам девяти месяцев)