Авансовые платежи по прибыли лимит
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансовые платежи по прибыли лимит (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)В 2020 году в связи с распространением COVID-19 также в качестве поддержки налогоплательщиков были введены меры, связанные с возможностью перехода в течение налогового периода "2020 год" на авансы из фактической прибыли, а также с 15 млн до 25 млн руб. увеличивался предельный размер выручки для перехода на уплату ежемесячных платежей внутри отчетных периодов (ч. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.04.2020 N 121-ФЗ).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)В 2020 году в связи с распространением COVID-19 также в качестве поддержки налогоплательщиков были введены меры, связанные с возможностью перехода в течение налогового периода "2020 год" на авансы из фактической прибыли, а также с 15 млн до 25 млн руб. увеличивался предельный размер выручки для перехода на уплату ежемесячных платежей внутри отчетных периодов (ч. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.04.2020 N 121-ФЗ).
Статья: Учет затрат на ОС при применении федерального вычета и амортизационной премии
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 6)Шаг 3. Поскольку федеральная часть текущего налога (аванса) после применения ФИНВ не может быть меньше 3% от "прибыльной" базы, также следует рассчитать предельный размер ФИНВ, на который уменьшается платеж за текущий период. Лимит вычета I квартала 2025 г. - 367 500 руб. (7 350 000 руб. x (8% - 3%)). Так как ФИНВ 465 000 руб. больше лимита 367 500 руб., сумму 367 500 руб. показывают в строке 170 раздела Д приложения N 7 к листу 02, а затем - в строке 268 листа 02 <17>. В свою очередь, показатель строки 268 листа 02 учитывается при расчете сумм налога к доплате в федеральный бюджет или к уменьшению (строка 270 или 280 листа 02 соответственно) <18>. Кроме того, в декларации за полугодие 2025 г. компании также нужно будет уменьшить значения в строках 210 - 220 листа 02 на сумму вычета 367 500 руб. из строки 268 листа 02 за I квартал <19>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 6)Шаг 3. Поскольку федеральная часть текущего налога (аванса) после применения ФИНВ не может быть меньше 3% от "прибыльной" базы, также следует рассчитать предельный размер ФИНВ, на который уменьшается платеж за текущий период. Лимит вычета I квартала 2025 г. - 367 500 руб. (7 350 000 руб. x (8% - 3%)). Так как ФИНВ 465 000 руб. больше лимита 367 500 руб., сумму 367 500 руб. показывают в строке 170 раздела Д приложения N 7 к листу 02, а затем - в строке 268 листа 02 <17>. В свою очередь, показатель строки 268 листа 02 учитывается при расчете сумм налога к доплате в федеральный бюджет или к уменьшению (строка 270 или 280 листа 02 соответственно) <18>. Кроме того, в декларации за полугодие 2025 г. компании также нужно будет уменьшить значения в строках 210 - 220 листа 02 на сумму вычета 367 500 руб. из строки 268 листа 02 за I квартал <19>.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Кроме того, изменяются предельные величины уменьшения суммы налога (авансового платежа), подлежащей зачислению в федеральный бюджет, при применении инвестиционного налогового вычета.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Кроме того, изменяются предельные величины уменьшения суммы налога (авансового платежа), подлежащей зачислению в федеральный бюджет, при применении инвестиционного налогового вычета.
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. Б рассчитайте предельную величину вычета за отчетный (налоговый) период. Отразите ее в строке 040. Перенесите этот показатель в строку 030 разд. А.
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. Б рассчитайте предельную величину вычета за отчетный (налоговый) период. Отразите ее в строке 040. Перенесите этот показатель в строку 030 разд. А.
Готовое решение: Как рассчитать квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каком случае можно уплачивать только квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каком случае можно уплачивать только квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль
Вопрос: О ставке налога на прибыль, устанавливаемой субъектом РФ, в целях определения предельной величины инвестиционного вычета.
(Письмо Минфина России от 05.02.2024 N 03-03-05/9209)В соответствии с пунктом 1 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) законами субъектов Российской Федерации в порядке, предусмотренном статьей 286.1 Кодекса, может быть установлено право налогоплательщика уменьшить суммы налога на прибыль организаций (авансового платежа), подлежащие зачислению в доходную часть бюджетов этих субъектов Российской Федерации и исчисленные им в качестве налогоплательщика в соответствии со статьями 286 и 288 Кодекса по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 284 Кодекса, по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений, на установленный статьей 286.1 Кодекса инвестиционный налоговый вычет в порядке и на условиях, которые установлены статьей 286.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 05.02.2024 N 03-03-05/9209)В соответствии с пунктом 1 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) законами субъектов Российской Федерации в порядке, предусмотренном статьей 286.1 Кодекса, может быть установлено право налогоплательщика уменьшить суммы налога на прибыль организаций (авансового платежа), подлежащие зачислению в доходную часть бюджетов этих субъектов Российской Федерации и исчисленные им в качестве налогоплательщика в соответствии со статьями 286 и 288 Кодекса по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 284 Кодекса, по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений, на установленный статьей 286.1 Кодекса инвестиционный налоговый вычет в порядке и на условиях, которые установлены статьей 286.1 Кодекса.
Статья: Подтверждаем представительские расходы
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 6)ООО "Вектор" в мае потратило на представительские нужды 50 000 руб., после чего до августа представительских мероприятий не было. Расходы на оплату труда ООО "Вектор" признает при налогообложении прибыли в размере 200 000 руб. в месяц. Ежемесячные авансовые платежи исчисляются исходя из фактически полученной прибыли.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 6)ООО "Вектор" в мае потратило на представительские нужды 50 000 руб., после чего до августа представительских мероприятий не было. Расходы на оплату труда ООО "Вектор" признает при налогообложении прибыли в размере 200 000 руб. в месяц. Ежемесячные авансовые платежи исчисляются исходя из фактически полученной прибыли.
Готовое решение: Как учреждению списать нереальную для взыскания (безнадежную) дебиторскую задолженность по выданным авансам
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как списать безнадежную дебиторскую задолженность по выданным авансам в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как списать безнадежную дебиторскую задолженность по выданным авансам в налоговом учете
Готовое решение: Как учреждению оформить авансовый отчет (ф. 0504505) по командировке за границу
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы по авансовому отчету, оформленному как в иностранной валюте, так и в рублях, в целях налога на прибыль не включайте в налоговую базу, если они произведены за счет средств субсидии или лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) (пп. 14 п. 1 ст. 251, п. 49 ст. 270, п. 1 ст. 252 НК РФ). При этом вы обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования.
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы по авансовому отчету, оформленному как в иностранной валюте, так и в рублях, в целях налога на прибыль не включайте в налоговую базу, если они произведены за счет средств субсидии или лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) (пп. 14 п. 1 ст. 251, п. 49 ст. 270, п. 1 ст. 252 НК РФ). При этом вы обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования.
Вопрос: В январе обнаружена ошибка в III квартале прошлого года, после исправления которой средняя выручка стала меньше 15 млн руб. в квартал. Вправе ли ООО после подачи уточненной отчетности за III квартал не уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в I квартале текущего года?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Вопрос: С IV квартала прошлого года ООО обязано уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в связи с превышением лимита выручки. В январе обнаружена ошибка в III квартале прошлого года, после исправления которой средняя выручка стала меньше 15 млн руб. в квартал. Вправе ли ООО после подачи уточненной отчетности за III квартал не уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в I квартале текущего года?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Вопрос: С IV квартала прошлого года ООО обязано уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в связи с превышением лимита выручки. В январе обнаружена ошибка в III квартале прошлого года, после исправления которой средняя выручка стала меньше 15 млн руб. в квартал. Вправе ли ООО после подачи уточненной отчетности за III квартал не уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в I квартале текущего года?
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить расходы на проезд по транспондеру по платным дорогам
(КонсультантПлюс, 2025)Если при расторжении договора с оператором платной дороги сумма перечисленного аванса окажется израсходованной не полностью, возврат аванса отразите в учете в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Если при расторжении договора с оператором платной дороги сумма перечисленного аванса окажется израсходованной не полностью, возврат аванса отразите в учете в общем порядке.
Вопрос: Работник был в командировке с декабря 2022 г. по январь 2023 г. Размер суточных по локальному акту - 1 000 руб. Авансовый отчет утвержден в январе 2023 г. В каком месяце для целей налога на прибыль должны были быть учтены суточные? В каком налоговом периоде в целях НДФЛ возник доход с превышения лимита 700 руб.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Работник был в командировке с декабря 2022 г. по январь 2023 г. Размер суточных по локальному акту - 1 000 руб. Авансовый отчет утвержден в январе 2023 г. В каком месяце для целей налога на прибыль должны были быть учтены суточные? В каком налоговом периоде в целях НДФЛ возник доход с превышения лимита 700 руб.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Работник был в командировке с декабря 2022 г. по январь 2023 г. Размер суточных по локальному акту - 1 000 руб. Авансовый отчет утвержден в январе 2023 г. В каком месяце для целей налога на прибыль должны были быть учтены суточные? В каком налоговом периоде в целях НДФЛ возник доход с превышения лимита 700 руб.?
Готовое решение: Как вновь созданная организация уплачивает налог на прибыль и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2025)В случае уплаты ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли вновь созданная организация заполняет декларацию в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)В случае уплаты ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли вновь созданная организация заполняет декларацию в общем порядке.