Авансовые платежи по налогу на прибыль за год
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансовые платежи по налогу на прибыль за год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В 2017 - 2019 годах общество перечисляло авансовые платежи по налогу на прибыль и налогу на имущество. В декабре 2021 года обществу стало известно о наличии у него переплаты, в феврале 2022 года оно обратилось в налоговый орган с заявлением о ее возврате. В возврате переплаты налоговый орган частично отказал, сославшись на пропуск налогоплательщиком установленного срока для подачи заявления о возврате переплаты. Налогоплательщик оспорил отказ. Суд установил, что в отношении общества с 05.06.2018 по 30.01.2019 проводилась выездная налоговая проверка за период 2017 года. До окончания налоговой проверки налогоплательщик подал уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2017 год, заявив налог к уменьшению. В акте проверки налогоплательщику были доначислены налоги, в решении, вынесенном по итогам проверки в июне 2021 года, доначисления отсутствовали. Суд указал, что между налогоплательщиком и налоговым органом в 2018 - 2021 годах существовал спор относительно размера подлежащих уплате налогов и сборов. После окончания налоговой проверки и аннулирования доначислений по налогам за 2017 - 2019 годы был составлен акт сверки от 08.12.2021, в котором отражены суммы переплаты, в связи с чем 03.02.2022 общество подало заявление на возврат излишне уплаченных сумм налога. Суд признал неправомерным отказ в возврате налога, указав, что размер переплаты был установлен после получения налогоплательщиком акта сверки в декабре 2021 года, следовательно, срок на возврат налога им не пропущен. Суд отклонил довод налогового органа о том, что о переплате налогоплательщик должен был узнать в 2018 - 2019 годах, когда ему в ответ на запросы были направлены акты сверки расчетов. Суд указал, что налоговый орган не представил доказательств того, что налогоплательщику направлялись именно акты сверки расчетов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В 2017 - 2019 годах общество перечисляло авансовые платежи по налогу на прибыль и налогу на имущество. В декабре 2021 года обществу стало известно о наличии у него переплаты, в феврале 2022 года оно обратилось в налоговый орган с заявлением о ее возврате. В возврате переплаты налоговый орган частично отказал, сославшись на пропуск налогоплательщиком установленного срока для подачи заявления о возврате переплаты. Налогоплательщик оспорил отказ. Суд установил, что в отношении общества с 05.06.2018 по 30.01.2019 проводилась выездная налоговая проверка за период 2017 года. До окончания налоговой проверки налогоплательщик подал уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2017 год, заявив налог к уменьшению. В акте проверки налогоплательщику были доначислены налоги, в решении, вынесенном по итогам проверки в июне 2021 года, доначисления отсутствовали. Суд указал, что между налогоплательщиком и налоговым органом в 2018 - 2021 годах существовал спор относительно размера подлежащих уплате налогов и сборов. После окончания налоговой проверки и аннулирования доначислений по налогам за 2017 - 2019 годы был составлен акт сверки от 08.12.2021, в котором отражены суммы переплаты, в связи с чем 03.02.2022 общество подало заявление на возврат излишне уплаченных сумм налога. Суд признал неправомерным отказ в возврате налога, указав, что размер переплаты был установлен после получения налогоплательщиком акта сверки в декабре 2021 года, следовательно, срок на возврат налога им не пропущен. Суд отклонил довод налогового органа о том, что о переплате налогоплательщик должен был узнать в 2018 - 2019 годах, когда ему в ответ на запросы были направлены акты сверки расчетов. Суд указал, что налоговый орган не представил доказательств того, что налогоплательщику направлялись именно акты сверки расчетов.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 285 "Налоговый период. Отчетный период" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ"Уточненные налоговые декларации, поданные конкурсным управляющим обществом "ДСК-7" Костяковой Н.В., содержат поквартальные данные, при этом, согласно пункту 1 статьи 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль является календарный год. Поквартальные платежи являются авансовыми и подлежат корректировке по итогам каждого календарного года. Следовательно, финансовый результат, рассчитанный по итогам каждого года (2017, 2018, 2019 годы), является верным."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Авансовые платежи по налогу на прибыль: расчет, уплата, декларация
(Издательство "Главная книга", 2025)Авансовые платежи в декларации за 2025 г.: доплата за 4 квартал
(Издательство "Главная книга", 2025)Авансовые платежи в декларации за 2025 г.: доплата за 4 квартал
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)57. В подразделе 1.1 Раздела 1 указываются суммы авансовых платежей и налога, подлежащих уплате (зачислению) в бюджеты всех уровней по итогам отчетного (налогового) периода.
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)57. В подразделе 1.1 Раздела 1 указываются суммы авансовых платежей и налога, подлежащих уплате (зачислению) в бюджеты всех уровней по итогам отчетного (налогового) периода.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за периоды по 2024 г. (включительно) при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Как заполнить лист 02 декларации по налогу на прибыль за год при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Как заполнить лист 02 декларации по налогу на прибыль за год при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли заполнить декларацию по налогу на прибыль по итогам 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10 и 11 месяцев и года
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли заполнить декларацию по налогу на прибыль по итогам 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10 и 11 месяцев и года
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за периоды по 2024 г. (включительно) при уплате ежеквартальных авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за год при уплате ежеквартальных авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за год при уплате ежеквартальных авансовых платежей
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль при уплате ежеквартальных авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как отразить квартальные авансовые платежи в декларации по налогу на прибыль за год
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как отразить квартальные авансовые платежи в декларации по налогу на прибыль за год
Готовое решение: Как рассчитывать налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)В течение года уплачиваются авансовые платежи по налогу на прибыль (п. 2 ст. 286, п. 1 ст. 287 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В течение года уплачиваются авансовые платежи по налогу на прибыль (п. 2 ст. 286, п. 1 ст. 287 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей за отчетные, налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за год при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за год при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей