Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2023 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2023 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 46 НК РФАктуально для отношений, возникших до 01.01.2023
Важнейшая практика по ст. 47 НК РФС плательщика налога на прибыль можно взыскать задолженность по ежемесячным авансовым платежам за счет его имущества >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об исчислении и уплате авансовых платежей по налогу на прибыль в 2023 г.
(Письмо Минфина России от 02.03.2023 N 03-03-06/1/17529)Вопрос: Об исчислении и уплате авансовых платежей по налогу на прибыль в 2023 г.
(Письмо Минфина России от 02.03.2023 N 03-03-06/1/17529)Вопрос: Об исчислении и уплате авансовых платежей по налогу на прибыль в 2023 г.
Статья: Об исчислении авансовых платежей по налогу на прибыль бывшими участниками КГН
(Новикова С.Г.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 1)- исчислять и уплачивать с 1 января 2023 года налог на прибыль (авансовые платежи) исходя из фактически полученной прибыли за отчетные и налоговый периоды в установленные гл. 25 НК РФ сроки;
(Новикова С.Г.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 1)- исчислять и уплачивать с 1 января 2023 года налог на прибыль (авансовые платежи) исходя из фактически полученной прибыли за отчетные и налоговый периоды в установленные гл. 25 НК РФ сроки;
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 21.02.2024 N 205
"О предоставлении мер поддержки организациям топливно-энергетического комплекса и сферы жилищно-коммунального хозяйства, местом нахождения которых являются территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области или Херсонской области"а) продление на 12 месяцев установленных законодательством о налогах и сборах сроков уплаты налога на прибыль организаций (далее - налог на прибыль), авансовых платежей по налогу на прибыль, которые наступили в 2023 году;
"О предоставлении мер поддержки организациям топливно-энергетического комплекса и сферы жилищно-коммунального хозяйства, местом нахождения которых являются территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области или Херсонской области"а) продление на 12 месяцев установленных законодательством о налогах и сборах сроков уплаты налога на прибыль организаций (далее - налог на прибыль), авансовых платежей по налогу на прибыль, которые наступили в 2023 году;
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Материалы по заполнению уведомления об изменении порядка исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль организаций:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Материалы по заполнению уведомления об изменении порядка исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль организаций:
Формы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 14.10.2024 N 03-03-06/1/99272 <Особенности исчисления налога на прибыль компанией с филиалами>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)При наличии обособленных подразделений налог и авансовые платежи по нему, зачисляемые в федеральный бюджет, организации платят без разбивки между головным офисом и подразделениями (п. 1 ст. 288 НК РФ). А по региональной части налога и авансовых платежей прибыль необходимо распределять, если подразделения находятся в разных субъектах РФ (п. 2 ст. 288 НК РФ). При наличии нескольких подразделений в одном субъекте РФ распределять между ними прибыль необязательно (Письмо Минфина России от 29.09.2023 N 03-03-06/1/92588).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)При наличии обособленных подразделений налог и авансовые платежи по нему, зачисляемые в федеральный бюджет, организации платят без разбивки между головным офисом и подразделениями (п. 1 ст. 288 НК РФ). А по региональной части налога и авансовых платежей прибыль необходимо распределять, если подразделения находятся в разных субъектах РФ (п. 2 ст. 288 НК РФ). При наличии нескольких подразделений в одном субъекте РФ распределять между ними прибыль необязательно (Письмо Минфина России от 29.09.2023 N 03-03-06/1/92588).
Статья: Уплата в 2023 году авансовых платежей по фактической прибыли
(Гусаров Д.Ю.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3)Пример. Организация с 2023 года уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль по фактической прибыли.
(Гусаров Д.Ю.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3)Пример. Организация с 2023 года уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль по фактической прибыли.
Статья: "Прибыльные" новшества - 2023. К чему готовиться? (комментарий к Законам от 29.12.2015 N 396-ФЗ, от 26.03.2022 N 66-ФЗ, N 67-ФЗ, от 16.04.2022 N 96-ФЗ, от 28.06.2022 N 196-ФЗ, N 225-ФЗ, от 14.07.2022 N 263-ФЗ, N 321-ФЗ, N 323-ФЗ, от 04.11.2022 N 430-ФЗ, от 21.11.2022 N 443-ФЗ, от 19.12.2022 N 523-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 2)Налог на прибыль платится в единый для всех налогов срок
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 2)Налог на прибыль платится в единый для всех налогов срок
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль с 08.08.2023 расходов на рекламу, понесенных российской организацией с участием немецкой организации.
(Письмо Минфина России от 03.11.2023 N 03-03-10/105224)Поскольку ограничение по норме признания расходов на рекламу (1 процент) в целях налогообложения действует к указанным расходам, осуществленным только с 08.08.2023, то полагаем, что в рассматриваемом случае в целях применения пункта 4 статьи 264 НК РФ организации, уплачивающие квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций, определяют выручку с 01.07.2023, а уплачивающие ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций определяют выручку с 01.08.2023.
(Письмо Минфина России от 03.11.2023 N 03-03-10/105224)Поскольку ограничение по норме признания расходов на рекламу (1 процент) в целях налогообложения действует к указанным расходам, осуществленным только с 08.08.2023, то полагаем, что в рассматриваемом случае в целях применения пункта 4 статьи 264 НК РФ организации, уплачивающие квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций, определяют выручку с 01.07.2023, а уплачивающие ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций определяют выручку с 01.08.2023.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Такие организации признаются налогоплательщиками, перешедшими начиная с налогового периода 2023 года на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли, независимо от факта уведомления налогового органа о переходе таких организаций на указанную систему уплаты авансовых платежей.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Такие организации признаются налогоплательщиками, перешедшими начиная с налогового периода 2023 года на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли, независимо от факта уведомления налогового органа о переходе таких организаций на указанную систему уплаты авансовых платежей.
Вопрос: Возможно ли списать в целях налога на прибыль дебиторскую задолженность поставщика организации в 2024 г., если юридическое лицо (поставщик) прекратило деятельность в результате реорганизации в форме присоединения 01.09.2023, а дебиторская задолженность по перечисленному авансу образовалась в 2022 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Возможно ли списать в целях налога на прибыль дебиторскую задолженность поставщика организации в 2024 г., если юридическое лицо (поставщик) прекратило деятельность в результате реорганизации в форме присоединения 01.09.2023, а дебиторская задолженность по перечисленному авансу образовалась в 2022 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Возможно ли списать в целях налога на прибыль дебиторскую задолженность поставщика организации в 2024 г., если юридическое лицо (поставщик) прекратило деятельность в результате реорганизации в форме присоединения 01.09.2023, а дебиторская задолженность по перечисленному авансу образовалась в 2022 г.?
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Такие организации признаются налогоплательщиками, перешедшими начиная с налогового периода 2023 года на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли, независимо от факта уведомления налогового органа о переходе таких организаций на указанную систему уплаты авансовых платежей.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Такие организации признаются налогоплательщиками, перешедшими начиная с налогового периода 2023 года на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли, независимо от факта уведомления налогового органа о переходе таких организаций на указанную систему уплаты авансовых платежей.
Вопрос: Налоговый орган неверно определил совокупную обязанность в части НДС, образовалось отрицательное сальдо. Сумма авансового платежа по налогу на прибыль направлена на погашение недоимки. После оспаривания возвращенные средства направлены на налог на прибыль. Будут ли списаны пени по авансовому платежу?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Вопрос: Налоговый орган неверно определил совокупную обязанность в части НДС, списал средства с ЕНС, в результате чего образовалось отрицательное сальдо. Перечисленная в следующем месяце сумма ежемесячного платежа по налогу на прибыль направлена на погашение образовавшейся недоимки. Налогоплательщику потребуется около месяца, чтобы оспорить отрицательное сальдо, после чего ожидается, что возвращенные денежные средства будут направлены в уплату налога на прибыль. Надо ли налогоплательщику при начислении пеней по авансовому платежу предпринимать какие-то действия или пени будут списаны автоматически?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Вопрос: Налоговый орган неверно определил совокупную обязанность в части НДС, списал средства с ЕНС, в результате чего образовалось отрицательное сальдо. Перечисленная в следующем месяце сумма ежемесячного платежа по налогу на прибыль направлена на погашение образовавшейся недоимки. Налогоплательщику потребуется около месяца, чтобы оспорить отрицательное сальдо, после чего ожидается, что возвращенные денежные средства будут направлены в уплату налога на прибыль. Надо ли налогоплательщику при начислении пеней по авансовому платежу предпринимать какие-то действия или пени будут списаны автоматически?
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Такие организации признаются налогоплательщиками, перешедшими начиная с налогового периода 2023 года на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли, независимо от факта уведомления налогового органа о переходе таких организаций на указанную систему уплаты авансовых платежей.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Такие организации признаются налогоплательщиками, перешедшими начиная с налогового периода 2023 года на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли, независимо от факта уведомления налогового органа о переходе таких организаций на указанную систему уплаты авансовых платежей.
Вопрос: Работник был в командировке с декабря 2022 г. по январь 2023 г. Размер суточных по локальному акту - 1 000 руб. Авансовый отчет утвержден в январе 2023 г. В каком месяце для целей налога на прибыль должны были быть учтены суточные? В каком налоговом периоде в целях НДФЛ возник доход с превышения лимита 700 руб.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Работник был в командировке с декабря 2022 г. по январь 2023 г. Размер суточных по локальному акту - 1 000 руб. Авансовый отчет утвержден в январе 2023 г. В каком месяце для целей налога на прибыль должны были быть учтены суточные? В каком налоговом периоде в целях НДФЛ возник доход с превышения лимита 700 руб.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Работник был в командировке с декабря 2022 г. по январь 2023 г. Размер суточных по локальному акту - 1 000 руб. Авансовый отчет утвержден в январе 2023 г. В каком месяце для целей налога на прибыль должны были быть учтены суточные? В каком налоговом периоде в целях НДФЛ возник доход с превышения лимита 700 руб.?