Авансовые платежи по налогу на прибыль штраф
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансовые платежи по налогу на прибыль штраф (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какая ответственность и иные негативные последствия предусмотрены за неуплату налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)За неуплату (несвоевременную уплату) авансовых платежей по налогу на прибыль организацию оштрафовать нельзя, однако вам могут начислить пени. Пени по авансовым платежам по налогу отдельно не начисляются. Они рассчитываются в отношении общей суммы недоимки по налогам (взносам на ОПС, ОМС и по ВНиМ).
(КонсультантПлюс, 2025)За неуплату (несвоевременную уплату) авансовых платежей по налогу на прибыль организацию оштрафовать нельзя, однако вам могут начислить пени. Пени по авансовым платежам по налогу отдельно не начисляются. Они рассчитываются в отношении общей суммы недоимки по налогам (взносам на ОПС, ОМС и по ВНиМ).
Вопрос: Российской организации оказывает услуги иностранная организация - резидент Андорры. По условиям договора в случае отказа от оказанной услуги фиксированная сумма не возвращается, а удерживается из аванса как штраф. Является ли российская организация налоговым агентом по налогу на прибыль в отношении такого штрафа?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Российской организации оказывает услуги иностранная организация - резидент Андорры (выполняет коммуникативную функцию). Услуги иностранной организации оплачиваются авансом. По условиям договора в случае отказа российской организации от оказанной услуги фиксированная сумма не возвращается, а удерживается из аванса как штраф.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Российской организации оказывает услуги иностранная организация - резидент Андорры (выполняет коммуникативную функцию). Услуги иностранной организации оплачиваются авансом. По условиям договора в случае отказа российской организации от оказанной услуги фиксированная сумма не возвращается, а удерживается из аванса как штраф.
Нормативные акты
Письмо ВАС РФ от 31.05.1994 N С1-7/ОП-370
"Обзор практики разрешения арбитражными судами споров, касающихся общих условий применения ответственности за нарушения налогового законодательства"Налоговая инспекция, установив, что предприятие, имея в отчетном периоде прибыль, не перечисляло в бюджет авансовые взносы по налогу на прибыль, взыскала с данного предприятия пеню за нарушение сроков перечисления указанных платежей и штраф в размере 10 процентов от причитающихся к уплате сумм за несвоевременное представление в налоговый орган справок об авансовых платежах в бюджет.
"Обзор практики разрешения арбитражными судами споров, касающихся общих условий применения ответственности за нарушения налогового законодательства"Налоговая инспекция, установив, что предприятие, имея в отчетном периоде прибыль, не перечисляло в бюджет авансовые взносы по налогу на прибыль, взыскала с данного предприятия пеню за нарушение сроков перечисления указанных платежей и штраф в размере 10 процентов от причитающихся к уплате сумм за несвоевременное представление в налоговый орган справок об авансовых платежах в бюджет.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)6. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков обязанности по уплате налога на прибыль организаций (авансовых платежей, соответствующих пеней и штрафов) участник (участники) этой группы, исполнивший (исполнившие) указанную обязанность, приобретает (приобретают) право регрессного требования в размерах и порядке, которые предусмотрены гражданским законодательством Российской Федерации и договором о создании указанной группы.
(ред. от 28.11.2025)6. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков обязанности по уплате налога на прибыль организаций (авансовых платежей, соответствующих пеней и штрафов) участник (участники) этой группы, исполнивший (исполнившие) указанную обязанность, приобретает (приобретают) право регрессного требования в размерах и порядке, которые предусмотрены гражданским законодательством Российской Федерации и договором о создании указанной группы.
Вопрос: Как в налоговом учете отражаются расчеты по выставленной контрагенту претензии?
(Консультация эксперта, 2025)Выставление контрагенту претензии может повлечь различные налоговые последствия в части исчисления налоговой базы по налогу на прибыль. Рассмотрим следующие моменты: оплату санкций за нарушение условий договора и убытков, возврат аванса, учет стоимости товара при его возврате, устранение дефектов товара (качества работ), уменьшение цены.
(Консультация эксперта, 2025)Выставление контрагенту претензии может повлечь различные налоговые последствия в части исчисления налоговой базы по налогу на прибыль. Рассмотрим следующие моменты: оплату санкций за нарушение условий договора и убытков, возврат аванса, учет стоимости товара при его возврате, устранение дефектов товара (качества работ), уменьшение цены.
Вопрос: Об уменьшении авансового платежа по налогу на прибыль на сумму торгового сбора.
(Письмо ФНС России от 22.09.2023 N СД-3-3/12323@)Пунктом 16 статьи 45 НК РФ установлено, что правила, предусмотренные данной статьей, применяются также в отношении сборов, пеней, штрафов и распространяются на плательщиков сборов, налоговых агентов.
(Письмо ФНС России от 22.09.2023 N СД-3-3/12323@)Пунктом 16 статьи 45 НК РФ установлено, что правила, предусмотренные данной статьей, применяются также в отношении сборов, пеней, штрафов и распространяются на плательщиков сборов, налоговых агентов.
Готовое решение: Налоговые риски по агентскому договору: что обязательно проверить принципалу
(КонсультантПлюс, 2025)В договоре должно быть четко и подробно написано, какие действия выполняет агент, для какого поручения его привлекают. Желательно, чтобы было понятно, почему вы не можете выполнить эти действия самостоятельно (у вас нет ресурсов, другая специфика, более затратно и т.п.). Проверьте, чтобы у агента были возможности и ресурсы для выполнения поручения, он вел реальную деятельность. Агентские договоры часто привлекают пристальное внимание проверяющих. Если инспекция посчитает сделку мнимой, то может исключить затраты по налогу на прибыль.
(КонсультантПлюс, 2025)В договоре должно быть четко и подробно написано, какие действия выполняет агент, для какого поручения его привлекают. Желательно, чтобы было понятно, почему вы не можете выполнить эти действия самостоятельно (у вас нет ресурсов, другая специфика, более затратно и т.п.). Проверьте, чтобы у агента были возможности и ресурсы для выполнения поручения, он вел реальную деятельность. Агентские договоры часто привлекают пристальное внимание проверяющих. Если инспекция посчитает сделку мнимой, то может исключить затраты по налогу на прибыль.
Типовая ситуация: Штрафы за налоговые и бухгалтерские правонарушения
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Штраф за неуплату налога на прибыль
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Штраф за неуплату налога на прибыль
"Борьба с пробелами в Налоговом кодексе Российской Федерации и фиксированными идеями в налоговых спорах: монография"
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2022)В частности, очень долгое время налоговые органы успешно взыскивали штрафы и пени за несвоевременную неуплату авансовых платежей по налогу на прибыль. Авансовые платежи уплачивались за I квартал, полугодие и т.д.
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2022)В частности, очень долгое время налоговые органы успешно взыскивали штрафы и пени за несвоевременную неуплату авансовых платежей по налогу на прибыль. Авансовые платежи уплачивались за I квартал, полугодие и т.д.
Статья: Когда подотчет - не подотчет: обзор судебных споров
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 20)Ситуация 6. Траты по подотчету подтверждены липовыми документами. Директор и еще один сотрудник компании ежемесячно снимали с корпоративной карты деньги, прикрываясь нуждами компании. При этом ради приличия часть из них все же подтверждали авансовыми отчетами и первичкой. Однако при проверке налоговики усомнились в подлинности документов. Посчитав их фальшивыми, а также учтя тот факт, что по ряду расходов подтверждающих документов не было вообще, они доначислили НДФЛ, налог на прибыль, пени и штраф. Спор разрешался в суде <9>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 20)Ситуация 6. Траты по подотчету подтверждены липовыми документами. Директор и еще один сотрудник компании ежемесячно снимали с корпоративной карты деньги, прикрываясь нуждами компании. При этом ради приличия часть из них все же подтверждали авансовыми отчетами и первичкой. Однако при проверке налоговики усомнились в подлинности документов. Посчитав их фальшивыми, а также учтя тот факт, что по ряду расходов подтверждающих документов не было вообще, они доначислили НДФЛ, налог на прибыль, пени и штраф. Спор разрешался в суде <9>.
Вопрос: У IT-организации за полугодие 2024 г. доля доходов от IT-услуг составила менее 70%. По итогам девяти месяцев и 2024 г. доля доходов от IT-услуг составит более 70%, так как были заключены новые договоры. Может ли IT-организация не сдавать уточненные декларации за полугодие и применить ставку 0% по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Налог на прибыль и авансовые платежи по нему перечисляются посредством внесения единого налогового платежа (п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Налог на прибыль и авансовые платежи по нему перечисляются посредством внесения единого налогового платежа (п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ).
Типовая ситуация: Каковы штрафы за неуплату налогов и страховых взносов (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)За неуплату налога за 2024 г. и авансового платежа за 1 квартал 2025 г. организации будут начислены пени. Штраф по п. 1 ст. 122 НК РФ будет наложен только за неуплату налога на прибыль за 2024 г. и составит 22 800 руб. (114 000 руб. x 20%).
(Издательство "Главная книга", 2025)За неуплату налога за 2024 г. и авансового платежа за 1 квартал 2025 г. организации будут начислены пени. Штраф по п. 1 ст. 122 НК РФ будет наложен только за неуплату налога на прибыль за 2024 г. и составит 22 800 руб. (114 000 руб. x 20%).
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как учреждению заполнить декларацию по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как учреждению заполнить декларацию по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды
Готовое решение: Порядок уплаты учреждением налога на прибыль и авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2025)Налог на прибыль и авансовые платежи по нему перечисляются посредством внесения единого налогового платежа (п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ). Средства поступают на единый налоговый счет учреждения и засчитываются инспекцией в счет исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налогов (авансовых платежей), страховых взносов, пеней, штрафов (п. п. 1, 2, 4 ст. 11.3, п. п. 6, 8 ст. 45 НК РФ). Чтобы не образовалась задолженность, к установленному сроку уплаты налога (авансового платежа) на ЕНС должна быть необходимая сумма.
(КонсультантПлюс, 2025)Налог на прибыль и авансовые платежи по нему перечисляются посредством внесения единого налогового платежа (п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ). Средства поступают на единый налоговый счет учреждения и засчитываются инспекцией в счет исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налогов (авансовых платежей), страховых взносов, пеней, штрафов (п. п. 1, 2, 4 ст. 11.3, п. п. 6, 8 ст. 45 НК РФ). Чтобы не образовалась задолженность, к установленному сроку уплаты налога (авансового платежа) на ЕНС должна быть необходимая сумма.