Авансовые платежи по налогу на прибыль при убытке
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансовые платежи по налогу на прибыль при убытке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Следует помнить: если в отчетном периоде вы получили убыток, то налоговая база будет равна нулю (п. 8 ст. 274 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Следует помнить: если в отчетном периоде вы получили убыток, то налоговая база будет равна нулю (п. 8 ст. 274 НК РФ).
Готовое решение: Ежемесячные и квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль, уплачиваемые в течение квартала
(КонсультантПлюс, 2025)Не нужно уплачивать ежемесячные авансовые платежи только в тех случаях, когда в предыдущем квартале получен убыток или прибыль равна нулю. Ведь рассчитанные на основе таких показателей ежемесячные платежи будут равны нулю (п. 2 ст. 286 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Не нужно уплачивать ежемесячные авансовые платежи только в тех случаях, когда в предыдущем квартале получен убыток или прибыль равна нулю. Ведь рассчитанные на основе таких показателей ежемесячные платежи будут равны нулю (п. 2 ст. 286 НК РФ).
Готовое решение: Как отразить убытки в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)в строках 210 - 230 листа 02 проставьте прочерки. Связано это с тем, что в I квартале был получен убыток и начисленных авансовых платежей за полугодие не было (п. п. 8, 96 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль);
(КонсультантПлюс, 2026)в строках 210 - 230 листа 02 проставьте прочерки. Связано это с тем, что в I квартале был получен убыток и начисленных авансовых платежей за полугодие не было (п. п. 8, 96 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль);
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете авансовый платеж по налогу на прибыль, подлежащий уплате по итогам I квартала текущего года, если ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в I квартале не уплачивались?..
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете авансовый платеж по налогу на прибыль, подлежащий уплате по итогам I квартала текущего года, если ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в I квартале не уплачивались?
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете авансовый платеж по налогу на прибыль, подлежащий уплате по итогам I квартала текущего года, если ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в I квартале не уплачивались?
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить налог на прибыль по обособленным подразделениям
(КонсультантПлюс, 2025)Если же прибыль организации в следующем отчетном периоде или в текущем налоговом периоде уменьшилась либо получен убыток, то ранее исчисленные авансовые платежи по налогу как в целом по организации, так и по обособленным подразделениям, включая закрытое, уменьшаются (п. 171 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Если же прибыль организации в следующем отчетном периоде или в текущем налоговом периоде уменьшилась либо получен убыток, то ранее исчисленные авансовые платежи по налогу как в целом по организации, так и по обособленным подразделениям, включая закрытое, уменьшаются (п. 171 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Статья: Как избежать ошибок, применяя инвестиционный налоговый вычет
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)ФИНВ позволяет организации уменьшить федеральную часть налога на прибыль (авансового платежа), исчисленную по обычной ставке 8%. Таким образом, право на применение этого вычета для организаций, использующих пониженные "прибыльные" ставки, не предусмотрено <22>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)ФИНВ позволяет организации уменьшить федеральную часть налога на прибыль (авансового платежа), исчисленную по обычной ставке 8%. Таким образом, право на применение этого вычета для организаций, использующих пониженные "прибыльные" ставки, не предусмотрено <22>.
Статья: Безденежный возврат аванса при расторжении договора: учет и вычет авансового НДС у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Налог на прибыль. В такой ситуации неустойка и возмещение убытков/ущерба - внереализационный доход продавца. Он должен отразить его на дату признания этих сумм покупателем. Например, на дату получения от него письма, подтверждающего факт нарушения им своих обязательств и позволяющего определить размер этих сумм. Или на дату их фактического перечисления. Момент взаимозачета в такой ситуации сам по себе не важен <33>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Налог на прибыль. В такой ситуации неустойка и возмещение убытков/ущерба - внереализационный доход продавца. Он должен отразить его на дату признания этих сумм покупателем. Например, на дату получения от него письма, подтверждающего факт нарушения им своих обязательств и позволяющего определить размер этих сумм. Или на дату их фактического перечисления. Момент взаимозачета в такой ситуации сам по себе не важен <33>.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей при получении убытка по итогам отчетного периода
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей при получении убытка по итогам отчетного периода
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расчеты с бюджетом по налогу на прибыль за I квартал 2025 г., если организация в течение отчетного периода исчисляет ежемесячные авансовые платежи?..
(Консультация эксперта, 2025)Напомним, что налог на прибыль и авансовые платежи по нему уплачиваются в бюджет путем внесения ЕНП (п. 1 ст. 45 НК РФ). Подробно об уплате налогов см. Готовые решения.
(Консультация эксперта, 2025)Напомним, что налог на прибыль и авансовые платежи по нему уплачиваются в бюджет путем внесения ЕНП (п. 1 ст. 45 НК РФ). Подробно об уплате налогов см. Готовые решения.
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Остальные подразделы, листы и приложения включать в декларацию нужно, только если есть сведения, которые должны в них отражаться (п. 1.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Остальные подразделы, листы и приложения включать в декларацию нужно, только если есть сведения, которые должны в них отражаться (п. 1.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Вопрос: Как в налоговом учете отражаются расчеты по выставленной контрагенту претензии?
(Консультация эксперта, 2025)Выставление контрагенту претензии может повлечь различные налоговые последствия в части исчисления налоговой базы по налогу на прибыль. Рассмотрим следующие моменты: оплату санкций за нарушение условий договора и убытков, возврат аванса, учет стоимости товара при его возврате, устранение дефектов товара (качества работ), уменьшение цены.
(Консультация эксперта, 2025)Выставление контрагенту претензии может повлечь различные налоговые последствия в части исчисления налоговой базы по налогу на прибыль. Рассмотрим следующие моменты: оплату санкций за нарушение условий договора и убытков, возврат аванса, учет стоимости товара при его возврате, устранение дефектов товара (качества работ), уменьшение цены.
Вопрос: О применении инвестиционного вычета по налогу на прибыль и амортизации объектов ОС, в отношении которых использовано право на вычет.
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-03-06/1/35652)Учитывая изложенное, можно сделать вывод, что ИНВ текущего налогового (отчетного) периода, в котором налогоплательщиком получен убыток, может быть использован в течение последующих налоговых периодов, если иное не предусмотрено законом субъекта Российской Федерации, для уменьшения суммы налога на прибыль организаций (авансового платежа), подлежащей зачислению в бюджет соответствующего субъекта Российской Федерации, как неиспользованный ИНВ предыдущих налоговых периодов.
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-03-06/1/35652)Учитывая изложенное, можно сделать вывод, что ИНВ текущего налогового (отчетного) периода, в котором налогоплательщиком получен убыток, может быть использован в течение последующих налоговых периодов, если иное не предусмотрено законом субъекта Российской Федерации, для уменьшения суммы налога на прибыль организаций (авансового платежа), подлежащей зачислению в бюджет соответствующего субъекта Российской Федерации, как неиспользованный ИНВ предыдущих налоговых периодов.