Авансовые платежи по налогу на прибыль при переходе на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансовые платежи по налогу на прибыль при переходе на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать налоги в переходный период при переходе с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как рассчитать налог на прибыль и авансовые платежи по нему при добровольном переходе с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как рассчитать налог на прибыль и авансовые платежи по нему при добровольном переходе с УСН на ОСН
Вопрос: В 2024 г. организация на ОСН уплачивала ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль. С 2025 г. организация перешла на УСН. Надо ли представлять декларацию по налогу на прибыль за 2024 г. и уточненную декларацию за 9 месяцев 2024 г., исключив информацию об авансовых платежах за I квартал 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В 2024 г. организация на ОСН уплачивала ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль. С 2025 г. организация перешла на УСН. Надо ли представлять декларацию по налогу на прибыль за 2024 г. и уточненную декларацию за 9 месяцев 2024 г., исключив информацию об авансовых платежах за I квартал 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В 2024 г. организация на ОСН уплачивала ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль. С 2025 г. организация перешла на УСН. Надо ли представлять декларацию по налогу на прибыль за 2024 г. и уточненную декларацию за 9 месяцев 2024 г., исключив информацию об авансовых платежах за I квартал 2025 г.?
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налог на прибыль организаций
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налог на прибыль организаций
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налог на прибыль организаций
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налог на прибыль организаций
Статья: Безденежный возврат аванса при расторжении договора: учет и вычет авансового НДС у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Налог на прибыль. Полученный заем, так же как и аванс, не является доходом заимодавца <12>. Поэтому новация не отражается для целей налога на прибыль.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Налог на прибыль. Полученный заем, так же как и аванс, не является доходом заимодавца <12>. Поэтому новация не отражается для целей налога на прибыль.
Вопрос: Организация перешла на УСН с ОСН, в налоговом учете по налогу на прибыль есть курсовые разницы, начисленные по требованиям и обязательствам в валюте, но не учтенные в соответствии с нормами пп. 7.1 п. 4 ст. 271, пп. 6.1 п. 7 ст. 272 НК РФ. Может ли организация учесть данные курсовые разницы в целях налога при УСН?
(Консультация эксперта, 2025)В целях налогообложения прибыли установлен порядок учета курсовых разниц, в соответствии с которым положительная курсовая разница в 2022 - 2027 гг., а отрицательная курсовая разница в 2023 - 2027 гг., начисленные при переоценке по требованиям (обязательствам), стоимость которых выражена в иностранной валюте (за исключением авансов), учитываются при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций по мере прекращения (исполнения) данных требований (обязательств) (пп. 7.1 п. 4 ст. 271, пп. 6.1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В целях налогообложения прибыли установлен порядок учета курсовых разниц, в соответствии с которым положительная курсовая разница в 2022 - 2027 гг., а отрицательная курсовая разница в 2023 - 2027 гг., начисленные при переоценке по требованиям (обязательствам), стоимость которых выражена в иностранной валюте (за исключением авансов), учитываются при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций по мере прекращения (исполнения) данных требований (обязательств) (пп. 7.1 п. 4 ст. 271, пп. 6.1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)2) не включаются в налоговую базу денежные средства, полученные после перехода на УСН, если по правилам налогового учета по методу начислений указанные суммы были включены в доходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)2) не включаются в налоговую базу денежные средства, полученные после перехода на УСН, если по правилам налогового учета по методу начислений указанные суммы были включены в доходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.
Готовое решение: Каков порядок исчисления налогов в переходный период при переходе автономного учреждения с ОСН на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если до перехода на УСН вы применяли кассовый метод по налогу на прибыль, то "переходящих" авансов у вас не будет. На УСН действует такой же принцип (п. п. 2, 3 ст. 273, п. п. 1, 2 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если до перехода на УСН вы применяли кассовый метод по налогу на прибыль, то "переходящих" авансов у вас не будет. На УСН действует такой же принцип (п. п. 2, 3 ст. 273, п. п. 1, 2 ст. 346.17 НК РФ).
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)авансы, полученные до перехода на УСН, по договорам, исполнение которых предусмотрено после перехода на УСН, - если до перехода на УСН учитывали доходы для целей налога на прибыль по методу начисления.
(КонсультантПлюс, 2025)авансы, полученные до перехода на УСН, по договорам, исполнение которых предусмотрено после перехода на УСН, - если до перехода на УСН учитывали доходы для целей налога на прибыль по методу начисления.
Готовое решение: Как рассчитать налоги в переходный период при переходе с ОСН на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)авансы, которые вам вернули после перехода на УСН;
(КонсультантПлюс, 2026)авансы, которые вам вернули после перехода на УСН;
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Метод начисления использует большинство российских компаний. Те организации, которым выгодно применять кассовый метод, стараются уйти от уплаты налога на прибыль и переходят на упрощенную систему налогообложения.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Метод начисления использует большинство российских компаний. Те организации, которым выгодно применять кассовый метод, стараются уйти от уплаты налога на прибыль и переходят на упрощенную систему налогообложения.
Статья: Переход "ОСН -> упрощенка-2025": что с НДС и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)А если по налогу на прибыль применялся более распространенный метод - метод начисления, то придется делать определенные корректировки. Сначала разберемся с доходами по операциям переходного периода.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)А если по налогу на прибыль применялся более распространенный метод - метод начисления, то придется делать определенные корректировки. Сначала разберемся с доходами по операциям переходного периода.
Вопрос: Организация перевозит сборно-разборную конструкцию (склад) по новому адресу. Демонтаж и перевозка - в декабре 2022 г., сборка, установка - в январе 2023 г. Работы выполняет подрядчик, внесен 100%-ный аванс. Как учитывать операции в налоговом учете, если организация с января перешла с ОСН на УСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: Выполненные до перехода на УСН этапы работ должны быть учтены в целях налога на прибыль, при наличии соответствующего акта организация вправе учесть в расходах по УСН затраты, понесенные в связи со сборкой и установкой склада, только в случае, если такие затраты имеют непосредственное отношение к подготовке и освоению новых производств. В первоначальной стоимости основного средства при выполнении указанных работ не происходит изменений.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: Выполненные до перехода на УСН этапы работ должны быть учтены в целях налога на прибыль, при наличии соответствующего акта организация вправе учесть в расходах по УСН затраты, понесенные в связи со сборкой и установкой склада, только в случае, если такие затраты имеют непосредственное отношение к подготовке и освоению новых производств. В первоначальной стоимости основного средства при выполнении указанных работ не происходит изменений.
Готовое решение: Как организации и ИП добровольно перейти с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2026)При этом суммы авансов и оплаты в счет будущей поставки, полученные до перехода на ОСН, учитывать в доходах по налогу на прибыль не нужно. Поскольку эти суммы уже были вами учтены на УСН при их получении (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При этом суммы авансов и оплаты в счет будущей поставки, полученные до перехода на ОСН, учитывать в доходах по налогу на прибыль не нужно. Поскольку эти суммы уже были вами учтены на УСН при их получении (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).