Авансовые платежи по налогу на прибыль лимит
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансовые платежи по налогу на прибыль лимит (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Ежемесячные и квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль, уплачиваемые в течение квартала
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу вы обязаны перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль в течение квартала, если за предыдущие четыре квартала ваши доходы от реализации превысили в среднем 15 млн руб. за каждый квартал (п. п. 2, 3 ст. 286 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу вы обязаны перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль в течение квартала, если за предыдущие четыре квартала ваши доходы от реализации превысили в среднем 15 млн руб. за каждый квартал (п. п. 2, 3 ст. 286 НК РФ).
Типовая ситуация: Авансовые платежи по налогу на прибыль: расчет, уплата, декларация
(Издательство "Главная книга", 2025)Только квартальные платежи могут платить организации с выручкой за предыдущие 4 квартала не больше 60 млн руб. По итогам 1, 2 и 3 квартала они считают платеж из фактической прибыли с начала года и сумму к доплате или уменьшению. Например, если платеж за 1 квартал - 1 млн руб., а прибыль за полугодие - 10 млн руб., то начисленный платеж за полугодие - 2,5 млн руб. (10 млн руб. x 25%), доплата за 2 квартал - 1,5 млн руб. (ст. 286 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Только квартальные платежи могут платить организации с выручкой за предыдущие 4 квартала не больше 60 млн руб. По итогам 1, 2 и 3 квартала они считают платеж из фактической прибыли с начала года и сумму к доплате или уменьшению. Например, если платеж за 1 квартал - 1 млн руб., а прибыль за полугодие - 10 млн руб., то начисленный платеж за полугодие - 2,5 млн руб. (10 млн руб. x 25%), доплата за 2 квартал - 1,5 млн руб. (ст. 286 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)3. Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем 15 миллионов рублей за каждый квартал, а также бюджетные учреждения (за исключением театров, музеев, библиотек, концертных организаций), автономные учреждения, иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг), участники простых товариществ, инвестиционных товариществ в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах, в инвестиционных товариществах, инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов, полученных от реализации указанных соглашений, выгодоприобретатели по договорам доверительного управления уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.
(ред. от 17.11.2025)3. Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем 15 миллионов рублей за каждый квартал, а также бюджетные учреждения (за исключением театров, музеев, библиотек, концертных организаций), автономные учреждения, иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг), участники простых товариществ, инвестиционных товариществ в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах, в инвестиционных товариществах, инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов, полученных от реализации указанных соглашений, выгодоприобретатели по договорам доверительного управления уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.
Готовое решение: Как вновь созданная организация уплачивает налог на прибыль и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2025)Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в течение квартала вы обязаны платить, только если выручка превысит 5 млн руб. в месяц или 15 млн руб. в квартал (п. 5 ст. 287 НК РФ). Согласно разъяснениям Минфина России вновь созданная организация, которая уплачивает только квартальные авансовые платежи, должна определять лимит по доходам исходя из 15 млн руб. в квартал (Письмо от 10.04.2023 N 03-03-06/1/31892).
(КонсультантПлюс, 2025)Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в течение квартала вы обязаны платить, только если выручка превысит 5 млн руб. в месяц или 15 млн руб. в квартал (п. 5 ст. 287 НК РФ). Согласно разъяснениям Минфина России вновь созданная организация, которая уплачивает только квартальные авансовые платежи, должна определять лимит по доходам исходя из 15 млн руб. в квартал (Письмо от 10.04.2023 N 03-03-06/1/31892).
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Заполнение Приложения N 7 к листу 02 различается в зависимости от того, есть ли у вас обособленные подразделения (п. п. 174, 175, 177 - 182 Порядка заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Заполнение Приложения N 7 к листу 02 различается в зависимости от того, есть ли у вас обособленные подразделения (п. п. 174, 175, 177 - 182 Порядка заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как учесть расходы на рекламу при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Выручку рассчитывайте с учетом поступивших вам авансов (Письмо Минфина России от 11.02.2015 N 03-11-06/2/5832).
(КонсультантПлюс, 2025)Выручку рассчитывайте с учетом поступивших вам авансов (Письмо Минфина России от 11.02.2015 N 03-11-06/2/5832).
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)В нем рассчитывается предельная величина ФИНВ, на которую уменьшается сумма налога (авансового платежа), подлежащая уплате в федеральный бюджет за отчетный (налоговый) период. Она отражается в строке 170. И очевидно, что если в строке 120 листа 02 база равна 0, то и по строке 170 сумма вычета отражена быть не может.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)В нем рассчитывается предельная величина ФИНВ, на которую уменьшается сумма налога (авансового платежа), подлежащая уплате в федеральный бюджет за отчетный (налоговый) период. Она отражается в строке 170. И очевидно, что если в строке 120 листа 02 база равна 0, то и по строке 170 сумма вычета отражена быть не может.
Готовое решение: Как учреждению списать нереальную для взыскания (безнадежную) дебиторскую задолженность по выданным авансам
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как списать безнадежную дебиторскую задолженность по выданным авансам в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как списать безнадежную дебиторскую задолженность по выданным авансам в налоговом учете
Готовое решение: Как рассчитать налоги в переходный период при переходе с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)Для случаев, когда выручка больше лимита, ежемесячный платеж в I квартале такой же, как в IV квартале предыдущего года (п. 2 ст. 286 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Для случаев, когда выручка больше лимита, ежемесячный платеж в I квартале такой же, как в IV квартале предыдущего года (п. 2 ст. 286 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете модернизацию объекта основных средств, если организация применяет инвестиционный вычет по налогу на прибыль, предусмотренный ст. 286.1 НК РФ, в отношении расходов на модернизацию?..
(Консультация эксперта, 2025)Расходы на модернизацию при применении ИНВ уменьшают сумму налога (ежемесячного авансового платежа по налогу) на прибыль, подлежащую зачислению в бюджет. Право на ИНВ можно реализовать за период, в котором понесены расходы на модернизацию. Если расходы превышают предельную величину, их можно перенести на следующие периоды (п. п. 3, 5, 9 ст. 286.1 НК РФ) <*>.
(Консультация эксперта, 2025)Расходы на модернизацию при применении ИНВ уменьшают сумму налога (ежемесячного авансового платежа по налогу) на прибыль, подлежащую зачислению в бюджет. Право на ИНВ можно реализовать за период, в котором понесены расходы на модернизацию. Если расходы превышают предельную величину, их можно перенести на следующие периоды (п. п. 3, 5, 9 ст. 286.1 НК РФ) <*>.
Готовое решение: Как рассчитать квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каком случае можно уплачивать только квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каком случае можно уплачивать только квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль
Вопрос: О применении налоговой ставки при определении расчетной суммы налога на прибыль, подлежащей зачислению в бюджет субъекта РФ, в целях расчета предельной величины инвестиционного вычета.
(Письмо Минфина России от 18.05.2023 N 03-03-05/45182)В связи с обращением Департамент налоговой политики рассмотрел вопрос о порядке расчета предельной величины инвестиционного налогового вычета в случае установления законодательством субъекта Российской Федерации права выбора для конкретной категории налогоплательщиков (не поименованной в Налоговом кодексе Российской Федерации) в применении соответствующей пониженной налоговой ставки или инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 18.05.2023 N 03-03-05/45182)В связи с обращением Департамент налоговой политики рассмотрел вопрос о порядке расчета предельной величины инвестиционного налогового вычета в случае установления законодательством субъекта Российской Федерации права выбора для конкретной категории налогоплательщиков (не поименованной в Налоговом кодексе Российской Федерации) в применении соответствующей пониженной налоговой ставки или инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций и сообщает следующее.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Заемщик может попросить у заимодавца любое количество авансов при условии, что совокупная сумма таких авансов не превышает лимита кредитования. Каждый раз, когда заемщик направляет заимодавцу заявку на аванс, стороны согласовывают сумму, дату выплаты и погашения и процентную ставку. Проценты начисляются по каждому авансу по годовой процентной ставке на момент подачи заявки заемщика на аванс; их сумма равна затратам заимодавца и разумной марже на рыночных условиях между невзаимозависимыми лицами. Затраты заимодавца зависят от источников, а также стоимости финансирования, предоставляемого заимодавцу, в дату подачи заявки на аванс. Затраты заимодавца могут включать альтернативные издержки, банковский процент и/или любую валютную премию, начисляемую при конвертации валюты. Заимодавец обязан постоянно пересматривать свои затраты и маржу, чтобы убедиться в том, что их ставка остается рыночной. Проценты рассчитываются и начисляются на ежедневной основе (исходя из того, что в году 360 дней, и фактического количества прошедших дней) и подлежат уплате в дату погашения соответствующего аванса в валюте, согласованной для такого аванса.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Заемщик может попросить у заимодавца любое количество авансов при условии, что совокупная сумма таких авансов не превышает лимита кредитования. Каждый раз, когда заемщик направляет заимодавцу заявку на аванс, стороны согласовывают сумму, дату выплаты и погашения и процентную ставку. Проценты начисляются по каждому авансу по годовой процентной ставке на момент подачи заявки заемщика на аванс; их сумма равна затратам заимодавца и разумной марже на рыночных условиях между невзаимозависимыми лицами. Затраты заимодавца зависят от источников, а также стоимости финансирования, предоставляемого заимодавцу, в дату подачи заявки на аванс. Затраты заимодавца могут включать альтернативные издержки, банковский процент и/или любую валютную премию, начисляемую при конвертации валюты. Заимодавец обязан постоянно пересматривать свои затраты и маржу, чтобы убедиться в том, что их ставка остается рыночной. Проценты рассчитываются и начисляются на ежедневной основе (исходя из того, что в году 360 дней, и фактического количества прошедших дней) и подлежат уплате в дату погашения соответствующего аванса в валюте, согласованной для такого аванса.