Авансовые платежи по налогу на прибыль лимит
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансовые платежи по налогу на прибыль лимит (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Ежемесячные и квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль, уплачиваемые в течение квартала
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу вы обязаны перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль в течение квартала, если за предыдущие четыре квартала ваши доходы от реализации превысили в среднем 15 млн руб. за каждый квартал (п. п. 2, 3 ст. 286 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу вы обязаны перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль в течение квартала, если за предыдущие четыре квартала ваши доходы от реализации превысили в среднем 15 млн руб. за каждый квартал (п. п. 2, 3 ст. 286 НК РФ).
Типовая ситуация: Авансовые платежи по налогу на прибыль: расчет, уплата, декларация
(Издательство "Главная книга", 2025)Только квартальные платежи могут платить организации с выручкой за предыдущие 4 квартала не больше 60 млн руб. По итогам 1, 2 и 3 квартала они считают платеж из фактической прибыли с начала года и сумму к доплате или уменьшению. Например, если платеж за 1 квартал - 1 млн руб., а прибыль за полугодие - 10 млн руб., то начисленный платеж за полугодие - 2,5 млн руб. (10 млн руб. x 25%), доплата за 2 квартал - 1,5 млн руб. (ст. 286 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Только квартальные платежи могут платить организации с выручкой за предыдущие 4 квартала не больше 60 млн руб. По итогам 1, 2 и 3 квартала они считают платеж из фактической прибыли с начала года и сумму к доплате или уменьшению. Например, если платеж за 1 квартал - 1 млн руб., а прибыль за полугодие - 10 млн руб., то начисленный платеж за полугодие - 2,5 млн руб. (10 млн руб. x 25%), доплата за 2 квартал - 1,5 млн руб. (ст. 286 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)3. Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем 15 миллионов рублей за каждый квартал, а также бюджетные учреждения (за исключением театров, музеев, библиотек, концертных организаций), автономные учреждения, иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг), участники простых товариществ, инвестиционных товариществ в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах, в инвестиционных товариществах, инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов, полученных от реализации указанных соглашений, выгодоприобретатели по договорам доверительного управления уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.
(ред. от 28.11.2025)3. Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем 15 миллионов рублей за каждый квартал, а также бюджетные учреждения (за исключением театров, музеев, библиотек, концертных организаций), автономные учреждения, иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг), участники простых товариществ, инвестиционных товариществ в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах, в инвестиционных товариществах, инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов, полученных от реализации указанных соглашений, выгодоприобретатели по договорам доверительного управления уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.
Статья: Подтверждаем представительские расходы
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 6)ООО "Вектор" в мае потратило на представительские нужды 50 000 руб., после чего до августа представительских мероприятий не было. Расходы на оплату труда ООО "Вектор" признает при налогообложении прибыли в размере 200 000 руб. в месяц. Ежемесячные авансовые платежи исчисляются исходя из фактически полученной прибыли.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 6)ООО "Вектор" в мае потратило на представительские нужды 50 000 руб., после чего до августа представительских мероприятий не было. Расходы на оплату труда ООО "Вектор" признает при налогообложении прибыли в размере 200 000 руб. в месяц. Ежемесячные авансовые платежи исчисляются исходя из фактически полученной прибыли.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 22)- указаны с минусом показатели, которые могут быть только положительными (удержанный налог в разделе I расчета 6-НДФЛ, авансы и налог к уплате в декларациях по УСН и по налогу на прибыль);
("Главная книга", 2023, N 22)- указаны с минусом показатели, которые могут быть только положительными (удержанный налог в разделе I расчета 6-НДФЛ, авансы и налог к уплате в декларациях по УСН и по налогу на прибыль);
Готовое решение: Как учреждению оформить авансовый отчет (ф. 0504505) по командировке за границу
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы по авансовому отчету, оформленному как в иностранной валюте, так и в рублях, в целях налога на прибыль не включайте в налоговую базу, если они произведены за счет средств субсидии или лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) (пп. 14 п. 1 ст. 251, п. 49 ст. 270, п. 1 ст. 252 НК РФ). При этом вы обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования.
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы по авансовому отчету, оформленному как в иностранной валюте, так и в рублях, в целях налога на прибыль не включайте в налоговую базу, если они произведены за счет средств субсидии или лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) (пп. 14 п. 1 ст. 251, п. 49 ст. 270, п. 1 ст. 252 НК РФ). При этом вы обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования.
Вопрос: Работник был в командировке с декабря 2022 г. по январь 2023 г. Размер суточных по локальному акту - 1 000 руб. Авансовый отчет утвержден в январе 2023 г. В каком месяце для целей налога на прибыль должны были быть учтены суточные? В каком налоговом периоде в целях НДФЛ возник доход с превышения лимита 700 руб.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Работник был в командировке с декабря 2022 г. по январь 2023 г. Размер суточных по локальному акту - 1 000 руб. Авансовый отчет утвержден в январе 2023 г. В каком месяце для целей налога на прибыль должны были быть учтены суточные? В каком налоговом периоде в целях НДФЛ возник доход с превышения лимита 700 руб.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Работник был в командировке с декабря 2022 г. по январь 2023 г. Размер суточных по локальному акту - 1 000 руб. Авансовый отчет утвержден в январе 2023 г. В каком месяце для целей налога на прибыль должны были быть учтены суточные? В каком налоговом периоде в целях НДФЛ возник доход с превышения лимита 700 руб.?
Вопрос: О ставке налога на прибыль, устанавливаемой субъектом РФ, в целях определения предельной величины инвестиционного вычета.
(Письмо Минфина России от 05.02.2024 N 03-03-05/9209)В соответствии с пунктом 1 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) законами субъектов Российской Федерации в порядке, предусмотренном статьей 286.1 Кодекса, может быть установлено право налогоплательщика уменьшить суммы налога на прибыль организаций (авансового платежа), подлежащие зачислению в доходную часть бюджетов этих субъектов Российской Федерации и исчисленные им в качестве налогоплательщика в соответствии со статьями 286 и 288 Кодекса по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 284 Кодекса, по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений, на установленный статьей 286.1 Кодекса инвестиционный налоговый вычет в порядке и на условиях, которые установлены статьей 286.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 05.02.2024 N 03-03-05/9209)В соответствии с пунктом 1 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) законами субъектов Российской Федерации в порядке, предусмотренном статьей 286.1 Кодекса, может быть установлено право налогоплательщика уменьшить суммы налога на прибыль организаций (авансового платежа), подлежащие зачислению в доходную часть бюджетов этих субъектов Российской Федерации и исчисленные им в качестве налогоплательщика в соответствии со статьями 286 и 288 Кодекса по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 284 Кодекса, по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений, на установленный статьей 286.1 Кодекса инвестиционный налоговый вычет в порядке и на условиях, которые установлены статьей 286.1 Кодекса.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)В нем рассчитывается предельная величина ФИНВ, на которую уменьшается сумма налога (авансового платежа), подлежащая уплате в федеральный бюджет за отчетный (налоговый) период. Она отражается в строке 170. И очевидно, что если в строке 120 листа 02 база равна 0, то и по строке 170 сумма вычета отражена быть не может.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)В нем рассчитывается предельная величина ФИНВ, на которую уменьшается сумма налога (авансового платежа), подлежащая уплате в федеральный бюджет за отчетный (налоговый) период. Она отражается в строке 170. И очевидно, что если в строке 120 листа 02 база равна 0, то и по строке 170 сумма вычета отражена быть не может.
Вопрос: Установлено ли право применения инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль в г. Москве?
(Консультация эксперта, 2025)Суммы налога (авансового платежа), подлежащие зачислению в доходную часть г. Москвы, можно уменьшить на инвестиционный налоговый вычет (его часть) текущего налогового (отчетного) периода, а также на неиспользованный инвестиционный налоговый вычет предыдущих налоговых (отчетных) периодов, но не более чем на сумму предельной величины инвестиционного налогового вычета (п. 2.1 ст. 286.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Суммы налога (авансового платежа), подлежащие зачислению в доходную часть г. Москвы, можно уменьшить на инвестиционный налоговый вычет (его часть) текущего налогового (отчетного) периода, а также на неиспользованный инвестиционный налоговый вычет предыдущих налоговых (отчетных) периодов, но не более чем на сумму предельной величины инвестиционного налогового вычета (п. 2.1 ст. 286.1 НК РФ).
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)авансы, полученные до перехода на УСН, по договорам, исполнение которых предусмотрено после перехода на УСН, - если до перехода на УСН учитывали доходы для целей налога на прибыль по методу начисления.
(КонсультантПлюс, 2025)авансы, полученные до перехода на УСН, по договорам, исполнение которых предусмотрено после перехода на УСН, - если до перехода на УСН учитывали доходы для целей налога на прибыль по методу начисления.
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить расходы на проезд по транспондеру по платным дорогам
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на проезд по транспондеру по платным дорогам, осуществленные за счет средств субсидии или лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований), в налоговую базу по налогу на прибыль не включайте (пп. 14 п. 1 ст. 251, п. 49 ст. 270, п. 1 ст. 252 НК РФ). При этом вы обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования.
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на проезд по транспондеру по платным дорогам, осуществленные за счет средств субсидии или лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований), в налоговую базу по налогу на прибыль не включайте (пп. 14 п. 1 ст. 251, п. 49 ст. 270, п. 1 ст. 252 НК РФ). При этом вы обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей внутри квартала
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей внутри квартала
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей внутри квартала