Авансовые платежи по налогу на прибыль если получен убыток
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансовые платежи по налогу на прибыль если получен убыток (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Следует помнить: если в отчетном периоде вы получили убыток, то налоговая база будет равна нулю (п. 8 ст. 274 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Следует помнить: если в отчетном периоде вы получили убыток, то налоговая база будет равна нулю (п. 8 ст. 274 НК РФ).
Готовое решение: Ежемесячные и квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль, уплачиваемые в течение квартала
(КонсультантПлюс, 2025)Не нужно уплачивать ежемесячные авансовые платежи только в тех случаях, когда в предыдущем квартале получен убыток или прибыль равна нулю. Ведь рассчитанные на основе таких показателей ежемесячные платежи будут равны нулю (п. 2 ст. 286 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Не нужно уплачивать ежемесячные авансовые платежи только в тех случаях, когда в предыдущем квартале получен убыток или прибыль равна нулю. Ведь рассчитанные на основе таких показателей ежемесячные платежи будут равны нулю (п. 2 ст. 286 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при закрытии обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2025)Если по итогам года налоговая база в целом по организации снизилась по сравнению с предыдущим отчетным периодом и отчетным периодом, после которого закрыто ОП (в том числе если получен убыток), показатель строки 050 Приложения N 5 к листу 02 исчислите как произведение строк 040 и 030 (п. 171 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Если по итогам года налоговая база в целом по организации снизилась по сравнению с предыдущим отчетным периодом и отчетным периодом, после которого закрыто ОП (в том числе если получен убыток), показатель строки 050 Приложения N 5 к листу 02 исчислите как произведение строк 040 и 030 (п. 171 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как учреждению рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)По итогам полугодия учреждением получен убыток в размере 100 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2025)По итогам полугодия учреждением получен убыток в размере 100 000 руб.
Статья: Как избежать ошибок, применяя инвестиционный налоговый вычет
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)ФИНВ позволяет организации уменьшить федеральную часть налога на прибыль (авансового платежа), исчисленную по обычной ставке 8%. Таким образом, право на применение этого вычета для организаций, использующих пониженные "прибыльные" ставки, не предусмотрено <22>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)ФИНВ позволяет организации уменьшить федеральную часть налога на прибыль (авансового платежа), исчисленную по обычной ставке 8%. Таким образом, право на применение этого вычета для организаций, использующих пониженные "прибыльные" ставки, не предусмотрено <22>.
Статья: Безденежный возврат аванса при расторжении договора: учет и вычет авансового НДС у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Налог на прибыль. В такой ситуации неустойка и возмещение убытков/ущерба - внереализационный доход продавца. Он должен отразить его на дату признания этих сумм покупателем. Например, на дату получения от него письма, подтверждающего факт нарушения им своих обязательств и позволяющего определить размер этих сумм. Или на дату их фактического перечисления. Момент взаимозачета в такой ситуации сам по себе не важен <33>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Налог на прибыль. В такой ситуации неустойка и возмещение убытков/ущерба - внереализационный доход продавца. Он должен отразить его на дату признания этих сумм покупателем. Например, на дату получения от него письма, подтверждающего факт нарушения им своих обязательств и позволяющего определить размер этих сумм. Или на дату их фактического перечисления. Момент взаимозачета в такой ситуации сам по себе не важен <33>.
Вопрос: О применяющих федеральный инвестиционный вычет по налогу на прибыль налогоплательщиках.
(Письмо Минфина России от 07.08.2025 N 03-03-06/1/76639)Таким образом, налогоплательщик налога на прибыль организаций, который соответствует критериям, установленным пунктом 1 постановления N 1638, не включенный в перечень категорий налогоплательщиков, которые не вправе применять федеральный инвестиционный налоговый вычет, имеет право уменьшить сумму налога на прибыль организаций (авансового платежа), исчисленную им в качестве налогоплательщика в соответствии со статьей 286 Кодекса по налоговой ставке, установленной абзацем вторым пункта 1 статьи 284 Кодекса, и подлежащую зачислению в федеральный бюджет, на установленный статьей 286.2 Кодекса федеральный инвестиционный налоговый вычет в порядке, установленном статьей 286.2 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 07.08.2025 N 03-03-06/1/76639)Таким образом, налогоплательщик налога на прибыль организаций, который соответствует критериям, установленным пунктом 1 постановления N 1638, не включенный в перечень категорий налогоплательщиков, которые не вправе применять федеральный инвестиционный налоговый вычет, имеет право уменьшить сумму налога на прибыль организаций (авансового платежа), исчисленную им в качестве налогоплательщика в соответствии со статьей 286 Кодекса по налоговой ставке, установленной абзацем вторым пункта 1 статьи 284 Кодекса, и подлежащую зачислению в федеральный бюджет, на установленный статьей 286.2 Кодекса федеральный инвестиционный налоговый вычет в порядке, установленном статьей 286.2 Кодекса.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Указанные положения не содержат исключений признания при налогообложении прибыли сумм списанной безнадежной дебиторской задолженности в виде выданного аванса.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Указанные положения не содержат исключений признания при налогообложении прибыли сумм списанной безнадежной дебиторской задолженности в виде выданного аванса.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить налог на прибыль по обособленным подразделениям
(КонсультантПлюс, 2025)Если же прибыль организации в следующем отчетном периоде или в текущем налоговом периоде уменьшилась либо получен убыток, то ранее исчисленные авансовые платежи по налогу как в целом по организации, так и по обособленным подразделениям, включая закрытое, уменьшаются (п. 171 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Если же прибыль организации в следующем отчетном периоде или в текущем налоговом периоде уменьшилась либо получен убыток, то ранее исчисленные авансовые платежи по налогу как в целом по организации, так и по обособленным подразделениям, включая закрытое, уменьшаются (п. 171 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Вопрос: О применении в целях налога на прибыль федерального инвестиционного вычета при получении убытка в текущем налоговом (отчетном) периоде и передаче права применения такого вычета иному лицу.
(Письмо Минфина России от 08.04.2025 N 03-03-06/1/34838)Учитывая изложенное, федеральный инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода, в котором налогоплательщиком получен убыток, может быть использован в течение 10 последующих налоговых периодов для уменьшения суммы налога на прибыль организаций (авансового платежа), подлежащей зачислению в федеральный бюджет, как неиспользованный федеральный инвестиционный налоговый вычет предыдущих налоговых периодов.
(Письмо Минфина России от 08.04.2025 N 03-03-06/1/34838)Учитывая изложенное, федеральный инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода, в котором налогоплательщиком получен убыток, может быть использован в течение 10 последующих налоговых периодов для уменьшения суммы налога на прибыль организаций (авансового платежа), подлежащей зачислению в федеральный бюджет, как неиспользованный федеральный инвестиционный налоговый вычет предыдущих налоговых периодов.
Вопрос: Как отражать в листе 02 декларации по налогу на прибыль ежемесячные авансовые платежи за IV квартал и I квартал следующего года, если за девять месяцев получен убыток и в декларации была отражена сумма налога к уменьшению?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Как отражать в листе 02 декларации по налогу на прибыль ежемесячные авансовые платежи за IV квартал и I квартал следующего года, если за девять месяцев получен убыток и в декларации была отражена сумма налога к уменьшению?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Как отражать в листе 02 декларации по налогу на прибыль ежемесячные авансовые платежи за IV квартал и I квартал следующего года, если за девять месяцев получен убыток и в декларации была отражена сумма налога к уменьшению?
Вопрос: Организация получила прибыль по итогам девяти месяцев, по итогам года получен убыток. Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль за январь и февраль уплачены. Нужно ли уплачивать авансовый платеж за март, учитывая, что по итогам года получилась переплата налога за счет уплаты авансовых платежей за IV квартал?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация получила прибыль по итогам девяти месяцев, по итогам года получен убыток. Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль за январь и февраль уплачены. Нужно ли уплачивать авансовый платеж за март, учитывая, что по итогам года получилась переплата налога за счет уплаты авансовых платежей за IV квартал (сформировалось положительное сальдо ЕНС)?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация получила прибыль по итогам девяти месяцев, по итогам года получен убыток. Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль за январь и февраль уплачены. Нужно ли уплачивать авансовый платеж за март, учитывая, что по итогам года получилась переплата налога за счет уплаты авансовых платежей за IV квартал (сформировалось положительное сальдо ЕНС)?