Авансовые платежи ип на осно
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансовые платежи ип на осно (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Для ИП на ОСН изменили срок уплаты авансов по НДФЛ
("Главная книга", 2024, N 17)"Главная книга", 2024, N 17
("Главная книга", 2024, N 17)"Главная книга", 2024, N 17
Статья: Гражданин России утратил статус налогового резидента России: анализ ситуации и основные последствия
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)В разъяснениях Минфина РФ, ФНС РФ и/или в судебной практике нам не удалось обнаружить позиций об особенностях уплаты авансовых платежей по НДФЛ индивидуальным предпринимателем - нерезидентом, применяющим ОСН (в частности, в ситуации, когда у такого индивидуального предпринимателя в течение налогового периода (календарного года) меняется предварительный/текущий налоговый статус - с резидента на нерезидента или наоборот).
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)В разъяснениях Минфина РФ, ФНС РФ и/или в судебной практике нам не удалось обнаружить позиций об особенностях уплаты авансовых платежей по НДФЛ индивидуальным предпринимателем - нерезидентом, применяющим ОСН (в частности, в ситуации, когда у такого индивидуального предпринимателя в течение налогового периода (календарного года) меняется предварительный/текущий налоговый статус - с резидента на нерезидента или наоборот).
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.2002 N 104-ФЗ
(ред. от 02.07.2021)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"При этом суммы налогов, подлежащих уплате при использовании общего режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Указанные в настоящем абзаце налогоплательщики освобождаются от уплаты предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах ежемесячных авансовых платежей в течение того квартала, в котором налогоплательщики перешли на общий режим налогообложения.
(ред. от 02.07.2021)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"При этом суммы налогов, подлежащих уплате при использовании общего режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Указанные в настоящем абзаце налогоплательщики освобождаются от уплаты предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах ежемесячных авансовых платежей в течение того квартала, в котором налогоплательщики перешли на общий режим налогообложения.
Вопрос: Может ли в 2025 г. ИП на ОСН, осуществляющий медицинскую деятельность, продавать подарочные сертификаты на оказание им медицинских услуг, не облагаемых НДС, без НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли в 2025 г. ИП на ОСН, осуществляющий медицинскую деятельность, продавать подарочные сертификаты на оказание им медицинских услуг, не облагаемых НДС, без НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли в 2025 г. ИП на ОСН, осуществляющий медицинскую деятельность, продавать подарочные сертификаты на оказание им медицинских услуг, не облагаемых НДС, без НДС?
Вопрос: ООО перешло с АУСН на ОСН с 01.01.2023. При применении АУСН получен аванс по договору подряда, с которого уплачен налог. В каком порядке учитывается оплата работ, выполняемых в 2023 г.? Какова база для начисления НДС? Необходимо ли выставить счет-фактуру, учитывая, что по договору стоимость работ НДС не облагается?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В рассматриваемом примере организацией полученный аванс был учтен в период применения АУСН, с него был уплачен налог, следовательно, в этой части после перехода на ОСН повторное включение суммы аванса в доход не предусмотрено (равно как и корректировка уже "задекларированного" дохода). Получается, что денежные средства, получаемые в качестве оплаты работы в 2023 г. на ОСН, без учета аванса необходимо отражать в доходах по налогу на прибыль в установленном порядке (пп. 1 п. 1 ст. 248, ст. 249 Налогового кодекса РФ). Иной подход означал бы двойное налогообложение одного и того же дохода.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В рассматриваемом примере организацией полученный аванс был учтен в период применения АУСН, с него был уплачен налог, следовательно, в этой части после перехода на ОСН повторное включение суммы аванса в доход не предусмотрено (равно как и корректировка уже "задекларированного" дохода). Получается, что денежные средства, получаемые в качестве оплаты работы в 2023 г. на ОСН, без учета аванса необходимо отражать в доходах по налогу на прибыль в установленном порядке (пп. 1 п. 1 ст. 248, ст. 249 Налогового кодекса РФ). Иной подход означал бы двойное налогообложение одного и того же дохода.
Статья: Дорожная карта для начинающего предпринимателя
(Лаврова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Если выбран ИП или ООО работает на общей системе налогообложения, то в первую очередь обязательными будут ежеквартальные/ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль (для юридических лиц). Перечислить средства необходимо до 28-го числа месяца после отчетного периода. Кроме этого необходимо будет совершать ежеквартальные авансовые платежи по НДФЛ (для ИП), срок - до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
(Лаврова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Если выбран ИП или ООО работает на общей системе налогообложения, то в первую очередь обязательными будут ежеквартальные/ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль (для юридических лиц). Перечислить средства необходимо до 28-го числа месяца после отчетного периода. Кроме этого необходимо будет совершать ежеквартальные авансовые платежи по НДФЛ (для ИП), срок - до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 2)Новые коды периода для авансовых платежей по НДФЛ у ИП на ОСН. Коды будут изменены так, чтобы не повторять коды агентского НДФЛ:
("Главная книга", 2024, N 2)Новые коды периода для авансовых платежей по НДФЛ у ИП на ОСН. Коды будут изменены так, чтобы не повторять коды агентского НДФЛ:
Вопрос: Как перейти с ЕСХН на ОСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)в случае если организация или индивидуальный предприниматель нарушили требования, установленные п. п. 5 и 6 ст. 346.2 НК РФ для перехода на уплату ЕСХН, и необоснованно применяли данный налог, пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога (авансового платежа по налогу), который должен был уплачиваться в соответствии с общим режимом налогообложения, начиная со дня, следующего за установленным законодательством о налогах и сборах днем уплаты соответствующего налога (авансового платежа по налогу) в налоговом периоде, в котором необоснованно применялся ЕСХН (п. 4 ст. 346.3 НК РФ).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)в случае если организация или индивидуальный предприниматель нарушили требования, установленные п. п. 5 и 6 ст. 346.2 НК РФ для перехода на уплату ЕСХН, и необоснованно применяли данный налог, пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога (авансового платежа по налогу), который должен был уплачиваться в соответствии с общим режимом налогообложения, начиная со дня, следующего за установленным законодательством о налогах и сборах днем уплаты соответствующего налога (авансового платежа по налогу) в налоговом периоде, в котором необоснованно применялся ЕСХН (п. 4 ст. 346.3 НК РФ).
Вопрос: Какой код надо было указать ИП в поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" уведомления об исчисленных суммах авансового платежа по НДФЛ за себя за I квартал 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП на ОСН подал уведомление об исчисленных суммах авансового платежа по НДФЛ за себя за I квартал 2023 г., КБК 18210102080011000110, ставка 15%, с указанием кода периода 34/01 и получил от налогового органа сообщение об уточнении в связи с тем, что неверно указан период. Какой код надо было указать в поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" уведомления?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП на ОСН подал уведомление об исчисленных суммах авансового платежа по НДФЛ за себя за I квартал 2023 г., КБК 18210102080011000110, ставка 15%, с указанием кода периода 34/01 и получил от налогового органа сообщение об уточнении в связи с тем, что неверно указан период. Какой код надо было указать в поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" уведомления?
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2025)он утратил право на освобождение от уплаты НДС либо на применение ПСН. НДС нужно начислить с момента перехода на общий режим налогообложения до дня утраты права на освобождение от уплаты налога либо на применение ПСН;
(КонсультантПлюс, 2025)он утратил право на освобождение от уплаты НДС либо на применение ПСН. НДС нужно начислить с момента перехода на общий режим налогообложения до дня утраты права на освобождение от уплаты налога либо на применение ПСН;
Статья: Можно ли не заявлять о применении УСН?
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)- ИП рассчитывал и перечислял в бюджет суммы налогов в соответствии с УСН, и, напротив, коммерсант не рассчитывал и не переводил в бюджет суммы налогов, которые полагается оплачивать бизнесу на ОСН;
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)- ИП рассчитывал и перечислял в бюджет суммы налогов в соответствии с УСН, и, напротив, коммерсант не рассчитывал и не переводил в бюджет суммы налогов, которые полагается оплачивать бизнесу на ОСН;
Готовое решение: Налогообложение у комитента при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время в связи с отсутствием фактического перечисления денежных средств в оплату вознаграждения такая форма расчетов может рассматриваться как безденежная. В этом случае вы вправе принять к вычету НДС с аванса. Такой вывод можно сделать из п. 23 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33.
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время в связи с отсутствием фактического перечисления денежных средств в оплату вознаграждения такая форма расчетов может рассматриваться как безденежная. В этом случае вы вправе принять к вычету НДС с аванса. Такой вывод можно сделать из п. 23 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Таким образом, ИП на ОСН должен сдавать ЕНП-уведомления не позже 25-го числа, платить НДФЛ-авансы - не позже 28-го числа.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Таким образом, ИП на ОСН должен сдавать ЕНП-уведомления не позже 25-го числа, платить НДФЛ-авансы - не позже 28-го числа.