Авансовые платежи иностранцев
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансовые платежи иностранцев (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Административные правонарушения в области защиты Государственной границы РФ и обеспечения режима пребывания в РФ иностранных граждан или лиц без гражданства: Иностранный гражданин (Лицо без гражданства) обжалует привлечение к ответственности за незаконное осуществление трудовой деятельности в РФ
(КонсультантПлюс, 2025)не доказано истечение срока действия патента, т.к. он продлевался путем своевременной уплаты авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2025)не доказано истечение срока действия патента, т.к. он продлевался путем своевременной уплаты авансовых платежей
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)налога на доходы физических лиц, уплачиваемого иностранными гражданами в виде фиксированного авансового платежа при осуществлении ими на территории Российской Федерации трудовой деятельности на основании патента, - по нормативу 100 процентов;
(ред. от 31.07.2025)налога на доходы физических лиц, уплачиваемого иностранными гражданами в виде фиксированного авансового платежа при осуществлении ими на территории Российской Федерации трудовой деятельности на основании патента, - по нормативу 100 процентов;
Готовое решение: Как организации платят налоги, сборы и страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа за иностранного гражданина, работающего по патенту;
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа за иностранного гражданина, работающего по патенту;
Статья: Правила расчета и уплаты НДФЛ с доходов иностранцев с патентом
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Правило 1. Требуйте у иностранца документы
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Правило 1. Требуйте у иностранца документы
Статья: Иностранные граждане в сфере трудовой миграции: проблемы правоприменения
(Куликов Л.А., Куликова Е.А.)
("Миграционное право", 2025, N 4)Кроме того, необходимо уплатить сумму фиксированного авансового платежа за патент за первый месяц в размере 8,9 тыс. рублей <19>. Первый авансовый платеж за патент уплачивается иностранным гражданином до получения готового документа, а затем уплачивается один раз в месяц.
(Куликов Л.А., Куликова Е.А.)
("Миграционное право", 2025, N 4)Кроме того, необходимо уплатить сумму фиксированного авансового платежа за патент за первый месяц в размере 8,9 тыс. рублей <19>. Первый авансовый платеж за патент уплачивается иностранным гражданином до получения готового документа, а затем уплачивается один раз в месяц.
Статья: Тонкости уплаты налогов и взносов за третье лицо
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 14)Также можно уплатить за другое лицо и платежи, не входящие в ЕНП, в том числе фиксированный авансовый платеж за иностранного гражданина или госпошлину, в отношении которой суд не выдал исполнительный документ <7>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 14)Также можно уплатить за другое лицо и платежи, не входящие в ЕНП, в том числе фиксированный авансовый платеж за иностранного гражданина или госпошлину, в отношении которой суд не выдал исполнительный документ <7>.
Статья: Как работодателю уменьшать НДФЛ с доходов иностранца с патентом на уплаченные им НДФЛ-"авансы"
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)- заполняется строка 150 раздела 2, в ней отражается сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченная иностранцем в 2023 г. и приходящаяся на период действия патента в прошлом году. Строка 150 не может быть больше суммы исчисленного налога, отраженного в строке 140 этого раздела;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)- заполняется строка 150 раздела 2, в ней отражается сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченная иностранцем в 2023 г. и приходящаяся на период действия патента в прошлом году. Строка 150 не может быть больше суммы исчисленного налога, отраженного в строке 140 этого раздела;
Готовое решение: Что нужно знать при приеме на работу "безвизового" иностранца на основании патента
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание, что срок действия патента исчисляется со дня его выдачи, а не с даты уплаты авансовых платежей. Поэтому если иностранец опоздал с оплатой, то патент прекращается, даже если далее он будет продолжать регулярно вносить платежи. Соответственно, для допуска к работе (неувольнения) иностранца недостаточно, если он просто предъявит вам квитанции об уплате налога на доходы физического лица в виде фиксированного авансового платежа вместо нового патента. Это следует, в частности, из п. 4 ст. 227.1 НК РФ, абз. 3, 4 п. 5, абз. 3, 4 п. 13 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ, Постановлений Верховного Суда РФ от 26.10.2018 N 5-АД18-68, от 02.05.2017 N 5-АД17-15.
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание, что срок действия патента исчисляется со дня его выдачи, а не с даты уплаты авансовых платежей. Поэтому если иностранец опоздал с оплатой, то патент прекращается, даже если далее он будет продолжать регулярно вносить платежи. Соответственно, для допуска к работе (неувольнения) иностранца недостаточно, если он просто предъявит вам квитанции об уплате налога на доходы физического лица в виде фиксированного авансового платежа вместо нового патента. Это следует, в частности, из п. 4 ст. 227.1 НК РФ, абз. 3, 4 п. 5, абз. 3, 4 п. 13 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ, Постановлений Верховного Суда РФ от 26.10.2018 N 5-АД18-68, от 02.05.2017 N 5-АД17-15.
Статья: НДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срок (комментарий к Закону от 14.07.2022 N 263-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)- В п. 6 ст. 227.1 НК РФ указано, что сумма НДФЛ уменьшается на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду. В связи с этим в рассматриваемом примере в 2022 г. организация вправе уменьшить НДФЛ за 2022 г. только на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных иностранцем за 2022 г. (с 23.11.2022 по 31.12.2022), на основании уведомления, полученного от ИФНС на этот год <13>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)- В п. 6 ст. 227.1 НК РФ указано, что сумма НДФЛ уменьшается на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду. В связи с этим в рассматриваемом примере в 2022 г. организация вправе уменьшить НДФЛ за 2022 г. только на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных иностранцем за 2022 г. (с 23.11.2022 по 31.12.2022), на основании уведомления, полученного от ИФНС на этот год <13>.
Статья: Основные направления реформирования современного миграционного законодательства в России (по материалам законопроекта о правовом положении иностранных граждан)
(Безруков А.В., Невирко Д.Д.)
("Миграционное право", 2021, N 3)4. Иностранные граждане, независимо от порядка въезда в Российскую Федерацию, будут вправе осуществлять трудовую деятельность как у юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, так и у физических лиц, уплачивая налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа. Кроме того, иностранные граждане смогут работать в качестве "самозанятых" либо осуществлять хозяйственную деятельность в качестве предпринимателя без образования юридического лица. От патентов предполагается отказаться.
(Безруков А.В., Невирко Д.Д.)
("Миграционное право", 2021, N 3)4. Иностранные граждане, независимо от порядка въезда в Российскую Федерацию, будут вправе осуществлять трудовую деятельность как у юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, так и у физических лиц, уплачивая налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа. Кроме того, иностранные граждане смогут работать в качестве "самозанятых" либо осуществлять хозяйственную деятельность в качестве предпринимателя без образования юридического лица. От патентов предполагается отказаться.
Готовое решение: Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность по обособленному подразделению
(КонсультантПлюс, 2025)Не в качестве ЕНП платится НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа за иностранного гражданина, работающего по патенту (п. 1 ст. 58 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Не в качестве ЕНП платится НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа за иностранного гражданина, работающего по патенту (п. 1 ст. 58 НК РФ).
Вопрос: Об уменьшении НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных с доходов иностранного гражданина от работы по найму на основании патента.
(Письмо Минфина России от 02.04.2024 N 03-04-05/29718)Вопрос: Об уменьшении НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных с доходов иностранного гражданина от работы по найму на основании патента.
(Письмо Минфина России от 02.04.2024 N 03-04-05/29718)Вопрос: Об уменьшении НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных с доходов иностранного гражданина от работы по найму на основании патента.