Авансовые платежи адвоката
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансовые платежи адвоката (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц. Форма N 3-НДФЛ (Форма по КНД 1151020)
(Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@) Приложение 3. Доходы, полученные от предпринимательской,
(Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@) Приложение 3. Доходы, полученные от предпринимательской,
Форма: Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2024 г. Заполнение для адвоката. Форма N 3-НДФЛ (Форма по КНД 1151020) (образец заполнения)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025) Приложение 3. Доходы, полученные от предпринимательской,
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025) Приложение 3. Доходы, полученные от предпринимательской,
Судебная практика
Кассационное определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 11.12.2023 N 88а-37762/2023 (УИД 31RS0016-01-2023-001117-87)
Процессуальные вопросы: Принято определение об отказе в возмещении расходов на оплату услуг представителя.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.Из обжалуемых судебных актов следует, что достоверность и достаточность доказательств, представленных С.С.В. в подтверждение несения расходов, были поставлены судами под сомнение исходя из сообщенных в возражениях Управления, как противной стороны в споре, данных о том, что адвокатом не уплачены авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц (без приведения данных о поступивших платежах). Принятие судом в качестве достоверных бездоказательных возражений Управления о неуплате адвокатом авансовых платежей и отклонение по этим основаниям представленных С.С.В. письменных доказательств (соглашений об оказании юридической помощи, квитанций к приходным кассовым ордерам) свидетельствует о несоблюдении судами принципа состязательности и равноправия сторон административного судопроизводства, а также предусмотренных статьей 84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, правил оценки доказательств.
Процессуальные вопросы: Принято определение об отказе в возмещении расходов на оплату услуг представителя.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.Из обжалуемых судебных актов следует, что достоверность и достаточность доказательств, представленных С.С.В. в подтверждение несения расходов, были поставлены судами под сомнение исходя из сообщенных в возражениях Управления, как противной стороны в споре, данных о том, что адвокатом не уплачены авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц (без приведения данных о поступивших платежах). Принятие судом в качестве достоверных бездоказательных возражений Управления о неуплате адвокатом авансовых платежей и отклонение по этим основаниям представленных С.С.В. письменных доказательств (соглашений об оказании юридической помощи, квитанций к приходным кассовым ордерам) свидетельствует о несоблюдении судами принципа состязательности и равноправия сторон административного судопроизводства, а также предусмотренных статьей 84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, правил оценки доказательств.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Введение в турецкое частное право
(Тариканов Д.В.)
("Закон", 2023, N 8)Супруги (и жены, и мужья) были турецкими гражданами, проживающими в Германии, в связи с чем на основании немецкой коллизионной нормы к требованию об уплате алиментов подлежало применению турецкое право. Соответственно, именно турецкое право должно было дать ответ, имеют ли эти жены право требования к своим мужьям об авансировании расходов на оплату услуг адвоката.
(Тариканов Д.В.)
("Закон", 2023, N 8)Супруги (и жены, и мужья) были турецкими гражданами, проживающими в Германии, в связи с чем на основании немецкой коллизионной нормы к требованию об уплате алиментов подлежало применению турецкое право. Соответственно, именно турецкое право должно было дать ответ, имеют ли эти жены право требования к своим мужьям об авансировании расходов на оплату услуг адвоката.
Вопрос: Как адвокату исчислять и уплачивать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Общая сумма НДФЛ по итогам календарного года исчисляется адвокатом с учетом фактически уплаченных сумм авансовых платежей и уплачивается по месту жительства адвоката в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим годом (п. 1, абз. 2 п. 6 ст. 83, ст. 216, п. п. 3, 6 ст. 227 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Общая сумма НДФЛ по итогам календарного года исчисляется адвокатом с учетом фактически уплаченных сумм авансовых платежей и уплачивается по месту жительства адвоката в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим годом (п. 1, абз. 2 п. 6 ст. 83, ст. 216, п. п. 3, 6 ст. 227 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата авансового платежа по НДФЛ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата авансового платежа по НДФЛ
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Утрачивают силу отдельные особенности уплаты НДФЛ и авансовых платежей физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, нотариусами, адвокатами и другими лицами, занимающимися частной практикой (01.01.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Утрачивают силу отдельные особенности уплаты НДФЛ и авансовых платежей физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, нотариусами, адвокатами и другими лицами, занимающимися частной практикой (01.01.2025)
Вопрос: Каков порядок уменьшения НДФЛ на страховые взносы для адвоката, учредившего адвокатский кабинет, если он перечислил фиксированные страховые взносы за 2024 г. в январе 2024 г., страховые взносы с доходов свыше 300 тыс. руб. за 2023 г. - в январе 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, страховые взносы в фиксированном размере за 2024 г., срок уплаты которых приходится на 2025 г. (взносы уплачены в январе 2024 г.), можно учесть в целях НДФЛ при исчислении авансового платежа за I квартал 2025 г., страховые взносы с дохода свыше 300 тыс. руб. за 2023 г. могут быть учтены в 2024 г. при исчислении авансового платежа по НДФЛ за девять месяцев.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, страховые взносы в фиксированном размере за 2024 г., срок уплаты которых приходится на 2025 г. (взносы уплачены в январе 2024 г.), можно учесть в целях НДФЛ при исчислении авансового платежа за I квартал 2025 г., страховые взносы с дохода свыше 300 тыс. руб. за 2023 г. могут быть учтены в 2024 г. при исчислении авансового платежа по НДФЛ за девять месяцев.
Вопрос: Об уменьшении НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных с доходов иностранного гражданина от работы по найму на основании патента.
(Письмо Минфина России от 02.04.2024 N 03-04-05/29718)Согласно пункту 6 статьи 227.1 Кодекса общая сумма налога с доходов иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в организациях и (или) у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду, в порядке, предусмотренном пунктом 6 статьи 227.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 02.04.2024 N 03-04-05/29718)Согласно пункту 6 статьи 227.1 Кодекса общая сумма налога с доходов иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в организациях и (или) у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду, в порядке, предусмотренном пунктом 6 статьи 227.1 Кодекса.
Вопрос: Может ли быть возвращен авансовый платеж, внесенный в счет уплаты таможенной пошлины, если заявление о его возврате подано по истечении трех лет со дня последнего распоряжения об использовании этих средств?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, подача заявления по истечении трех лет лишает плательщика права на возврат авансовых платежей.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, подача заявления по истечении трех лет лишает плательщика права на возврат авансовых платежей.
Вопрос: Об уменьшении налоговым агентом НДФЛ с доходов иностранного гражданина от работы по найму на основании патента на сумму фиксированных авансовых платежей.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-04-05/47599)Согласно пункту 6 статьи 227.1 Кодекса общая сумма налога с доходов иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в организациях и (или) у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду, в порядке, предусмотренном пунктом 6 статьи 227.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-04-05/47599)Согласно пункту 6 статьи 227.1 Кодекса общая сумма налога с доходов иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в организациях и (или) у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду, в порядке, предусмотренном пунктом 6 статьи 227.1 Кодекса.
Вопрос: Об НДФЛ при уплате организацией фиксированных авансовых платежей за работника - иностранного гражданина, работающего в РФ на основании патента.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-04-06/47903)Согласно пункту 6 статьи 227.1 Кодекса общая сумма налога с доходов иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в организациях и (или) у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду, в порядке, предусмотренном пунктом 6 статьи 227.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-04-06/47903)Согласно пункту 6 статьи 227.1 Кодекса общая сумма налога с доходов иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в организациях и (или) у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду, в порядке, предусмотренном пунктом 6 статьи 227.1 Кодекса.
Форма: Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2023 г. Заполнение для адвоката. Форма N 3-НДФЛ (Форма по КНД 1151020) (образец заполнения)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024) Приложение 3. Доходы, полученные от предпринимательской,
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024) Приложение 3. Доходы, полученные от предпринимательской,
Вопрос: Об НДФЛ при осуществлении иностранным гражданином трудовой деятельности в РФ по найму на основании патента.
(Письмо Минфина России от 24.07.2024 N 03-04-05/69015)Согласно пункту 6 статьи 227.1 Кодекса общая сумма налога с доходов иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в организациях и (или) у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду, в порядке, предусмотренном пунктом 6 статьи 227.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 24.07.2024 N 03-04-05/69015)Согласно пункту 6 статьи 227.1 Кодекса общая сумма налога с доходов иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в организациях и (или) у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду, в порядке, предусмотренном пунктом 6 статьи 227.1 Кодекса.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)- они должны ежегодно в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) <1>, представлять в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по НДФЛ <2>. В налоговых декларациях адвокаты указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы (объект налогообложения), источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода. Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 НК РФ (за исключением доходов, указанных в п. 60 и 66 ст. 217 НК РФ), а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 - 221 настоящего Кодекса <3>;
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)- они должны ежегодно в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) <1>, представлять в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по НДФЛ <2>. В налоговых декларациях адвокаты указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы (объект налогообложения), источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода. Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 НК РФ (за исключением доходов, указанных в п. 60 и 66 ст. 217 НК РФ), а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 - 221 настоящего Кодекса <3>;
Вопрос: Иностранному работнику, работавшему на патенте, начислена компенсация за задержку заработной платы при увольнении. Можно ли уменьшить НДФЛ с данной компенсации на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей в периоде получения уведомления налогового органа об уменьшении НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Согласно п. 6 ст. 227.1 Налогового кодекса РФ общая сумма налога с доходов иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в организациях и (или) у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду, в порядке, предусмотренном п. 6 ст. 227.1 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Согласно п. 6 ст. 227.1 Налогового кодекса РФ общая сумма налога с доходов иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в организациях и (или) у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду, в порядке, предусмотренном п. 6 ст. 227.1 НК РФ.