Аванс усн учет дохода
Подборка наиболее важных документов по запросу Аванс усн учет дохода (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация, применяющая ОСН, перешла на УСН. На 31 декабря есть остаток кредиторской задолженности (аванс полученный). При переходе на УСН организация учла его в доходах при УСН. В I квартале истекает срок давности по кредиторской задолженности. Нужно ли включать в доходы на УСН списанную кредиторскую задолженность?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: С нового года организация, применяющая ОСН с методом начисления, перешла на УСН. На 31 декабря есть остаток кредиторской задолженности (аванс полученный). При переходе на УСН организация учла данный аванс в доходах при УСН. В I квартале истекает срок давности по данной кредиторской задолженности. Нужно ли еще раз включать в доходы на УСН списанную кредиторскую задолженность?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: С нового года организация, применяющая ОСН с методом начисления, перешла на УСН. На 31 декабря есть остаток кредиторской задолженности (аванс полученный). При переходе на УСН организация учла данный аванс в доходах при УСН. В I квартале истекает срок давности по данной кредиторской задолженности. Нужно ли еще раз включать в доходы на УСН списанную кредиторскую задолженность?
Готовое решение: Как при УСН учитывать полученные авансы
(КонсультантПлюс, 2025)Учет доходов при УСН ведут кассовым методом. Поэтому полученный аванс в счет поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) вы должны учесть в составе доходов на дату его фактического получения (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письма Минфина России от 06.08.2025 N 03-11-11/76182, от 31.01.2020 N 03-11-11/6179, ФНС России от 11.07.2013 N ЕД-4-3/12514@). Например, когда деньги поступили в кассу или на ваш расчетный счет.
(КонсультантПлюс, 2025)Учет доходов при УСН ведут кассовым методом. Поэтому полученный аванс в счет поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) вы должны учесть в составе доходов на дату его фактического получения (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письма Минфина России от 06.08.2025 N 03-11-11/76182, от 31.01.2020 N 03-11-11/6179, ФНС России от 11.07.2013 N ЕД-4-3/12514@). Например, когда деньги поступили в кассу или на ваш расчетный счет.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Возможна такая ситуация: вы получили аванс в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), но свои обязательства по поставке не исполнили и аванс при этом покупателю не вернули. При применении общего режима налогообложения по истечении срока исковой давности (а также в иных случаях) такая кредиторская задолженность подлежит учету в составе внереализационных доходов, облагаемых налогом на прибыль, на основании п. 18 ст. 250 НК РФ. Однако при применении УСН авансы учитываются в составе доходов в том периоде, когда они получены, поэтому авансы, списанные по истечении срока исковой давности (или по другим основаниям), повторно в состав доходов включать не нужно.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Возможна такая ситуация: вы получили аванс в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), но свои обязательства по поставке не исполнили и аванс при этом покупателю не вернули. При применении общего режима налогообложения по истечении срока исковой давности (а также в иных случаях) такая кредиторская задолженность подлежит учету в составе внереализационных доходов, облагаемых налогом на прибыль, на основании п. 18 ст. 250 НК РФ. Однако при применении УСН авансы учитываются в составе доходов в том периоде, когда они получены, поэтому авансы, списанные по истечении срока исковой давности (или по другим основаниям), повторно в состав доходов включать не нужно.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Возможна такая ситуация: вы получили аванс в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), но свои обязательства по поставке не исполнили и аванс при этом покупателю не вернули. При применении общего режима налогообложения по истечении срока исковой давности (а также в иных случаях) такая кредиторская задолженность подлежит учету в составе внереализационных доходов, облагаемых налогом на прибыль, на основании п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ. Однако при применении УСН авансы учитываются в составе доходов в том периоде, когда они получены, поэтому авансы, списанные по истечении срока исковой давности (или по другим основаниям), повторно в состав доходов включать не нужно.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Возможна такая ситуация: вы получили аванс в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), но свои обязательства по поставке не исполнили и аванс при этом покупателю не вернули. При применении общего режима налогообложения по истечении срока исковой давности (а также в иных случаях) такая кредиторская задолженность подлежит учету в составе внереализационных доходов, облагаемых налогом на прибыль, на основании п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ. Однако при применении УСН авансы учитываются в составе доходов в том периоде, когда они получены, поэтому авансы, списанные по истечении срока исковой давности (или по другим основаниям), повторно в состав доходов включать не нужно.
Готовое решение: Как при УСН учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2025)В какой момент признавать в расходах на УСН аванс по зарплате и отражать в книге учета доходов и расходов
(КонсультантПлюс, 2025)В какой момент признавать в расходах на УСН аванс по зарплате и отражать в книге учета доходов и расходов
Готовое решение: Как перейти на УСН с ОСНО
(КонсультантПлюс, 2025)выданные до перехода на УСН с объектом "доходы минус расходы" авансы учтите после перехода в расходах по "упрощенке", когда поступят товары (работы, услуги) и будут выполнены все требования для их признания (пп. 4 п. 1 ст. 346.25 НК РФ). Например, расходы на покупные товары можно списать только после их реализации. При переходе на УСН с объектом "доходы" учесть авансы в расходах нельзя (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)выданные до перехода на УСН с объектом "доходы минус расходы" авансы учтите после перехода в расходах по "упрощенке", когда поступят товары (работы, услуги) и будут выполнены все требования для их признания (пп. 4 п. 1 ст. 346.25 НК РФ). Например, расходы на покупные товары можно списать только после их реализации. При переходе на УСН с объектом "доходы" учесть авансы в расходах нельзя (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть доходы на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)На дату фактического поступления доходов отразите их в графе 4 разд. I книги учета доходов и расходов (п. 10 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН). А при возврате аванса покупателю возвращенную сумму отразите в графе 4 разд. I со знаком "-". В расходы ее не записывайте (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)На дату фактического поступления доходов отразите их в графе 4 разд. I книги учета доходов и расходов (п. 10 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН). А при возврате аванса покупателю возвращенную сумму отразите в графе 4 разд. I со знаком "-". В расходы ее не записывайте (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).