Аванс усн если убыток
Подборка наиболее важных документов по запросу Аванс усн если убыток (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Сборная солянка из вопросов, связанных с переходом на ЕНС
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 3)Предположим, что по итогам I квартала компания, работающая на УСН, сработает в убыток. Соответственно, платить авансовый платеж ей не придется. Нужно ли ей будет подавать в инспекцию уведомление по этому конкретному платежу?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 3)Предположим, что по итогам I квартала компания, работающая на УСН, сработает в убыток. Соответственно, платить авансовый платеж ей не придется. Нужно ли ей будет подавать в инспекцию уведомление по этому конкретному платежу?
Статья: Упрощенец платил взносы по тарифу 30% вместо 15%: оставить нельзя исправить
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)- в раздел 1.2 - в строках 020, 040, 070, 100 отразить увеличенные суммы авансовых платежей и налога при УСН. При наличии убытка в отчетном (налоговом) периоде, возможно, потребуется исправлять строки 050, 080, 110. Если вышли в прибыль по итогам года, то обнулить строку 120.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)- в раздел 1.2 - в строках 020, 040, 070, 100 отразить увеличенные суммы авансовых платежей и налога при УСН. При наличии убытка в отчетном (налоговом) периоде, возможно, потребуется исправлять строки 050, 080, 110. Если вышли в прибыль по итогам года, то обнулить строку 120.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/813@
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79975)При заполнении Декларации в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, а также в случае утраты права применять упрощенную систему налогообложения значение показателя за последний отчетный период по строкам 220, 221, 222 повторяется по строке 223.
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79975)При заполнении Декларации в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, а также в случае утраты права применять упрощенную систему налогообложения значение показателя за последний отчетный период по строкам 220, 221, 222 повторяется по строке 223.
Письмо ФНС РФ от 14.07.2010 N ШС-37-3/6701@
<О порядке уплаты минимального налога при применении упрощенной системы налогообложения>Учитывая, что авансовые платежи исчисляются по итогам отчетного периода, а налоговую базу налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе уменьшить только по итогам налогового периода (календарного года), следовательно, при расчете авансовых платежей, налогоплательщик не вправе учесть сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах.
<О порядке уплаты минимального налога при применении упрощенной системы налогообложения>Учитывая, что авансовые платежи исчисляются по итогам отчетного периода, а налоговую базу налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе уменьшить только по итогам налогового периода (календарного года), следовательно, при расчете авансовых платежей, налогоплательщик не вправе учесть сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах.
Статья: Применение УСН АУ: итоги 2023 года и новшества 2024 года
(Рябинин В.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 2)- разд. III "Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения", который заполняется налогоплательщиком, выбравшим объект налогообложения "доходы минус расходы" и получившим по итогам предыдущего (предыдущих) налогового (налоговых) периода (периодов) убытки от осуществляемой предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется упрощенная система налогообложения;
(Рябинин В.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 2)- разд. III "Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения", который заполняется налогоплательщиком, выбравшим объект налогообложения "доходы минус расходы" и получившим по итогам предыдущего (предыдущих) налогового (налоговых) периода (периодов) убытки от осуществляемой предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется упрощенная система налогообложения;
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Согласно ст. 346.19 НК РФ налоговым периодом при применении упрощенной системы налогообложения признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Согласно ст. 346.19 НК РФ налоговым периодом при применении упрощенной системы налогообложения признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Статья: Инструкция: как воспользоваться вычетом на покупку ККТ (комментарий к Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 5)- в строке 063 - сумму расходов на ККТ, которые уменьшают налог за 2024 г. Она не может быть больше исчисленного налога (уменьшенного на иные вычеты - на "доходной" УСН). Поскольку к авансовым платежам в 2024 г. ККТ-вычет не применялся, то в строках 060 - 062 поставьте прочерк;
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 5)- в строке 063 - сумму расходов на ККТ, которые уменьшают налог за 2024 г. Она не может быть больше исчисленного налога (уменьшенного на иные вычеты - на "доходной" УСН). Поскольку к авансовым платежам в 2024 г. ККТ-вычет не применялся, то в строках 060 - 062 поставьте прочерк;
Статья: Декларация по УСНО - 2022
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)В строках 250 - 253 - убытки. Строка 230 заполняется только при переносе убытка прошлых налоговых периодов.
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)В строках 250 - 253 - убытки. Строка 230 заполняется только при переносе убытка прошлых налоговых периодов.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 12)- имущественные налоги физлиц будут списаны с ЕНС уже на дату направления инспекцией налогового уведомления о сумме налогов - при наличии на ЕНС положительного сальдо. При этом срок уплаты налогов на имущество, транспорт и землю остается прежним - не позднее 1 декабря. Если свободных денег на ЕНС нет, инспекции будут ждать уплаты налогов в этот срок. На это планируемое новшество нужно обратить внимание прежде всего ИП - получается, что, например, досрочно перечисленный аванс по УСН может быть автоматически списан в счет уплаты имущественных налогов физлица, если на них инспекция уже сформировала и направила уведомление.
("Главная книга", 2023, N 12)- имущественные налоги физлиц будут списаны с ЕНС уже на дату направления инспекцией налогового уведомления о сумме налогов - при наличии на ЕНС положительного сальдо. При этом срок уплаты налогов на имущество, транспорт и землю остается прежним - не позднее 1 декабря. Если свободных денег на ЕНС нет, инспекции будут ждать уплаты налогов в этот срок. На это планируемое новшество нужно обратить внимание прежде всего ИП - получается, что, например, досрочно перечисленный аванс по УСН может быть автоматически списан в счет уплаты имущественных налогов физлица, если на них инспекция уже сформировала и направила уведомление.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Если декларацию подаете при утрате права на УСН или добровольном уходе с "упрощенки", значение показателя за последний отчетный период (строки 220, 221, 222) повторите в строке 223.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Если декларацию подаете при утрате права на УСН или добровольном уходе с "упрощенки", значение показателя за последний отчетный период (строки 220, 221, 222) повторите в строке 223.
Готовое решение: Как учесть убытки при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как учесть убытки при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как учесть убытки при УСН с объектом "доходы минус расходы"
Статья: Как учреждению отчитаться по УСН по итогам года?
(Казанцева Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)В строках 250 - 253 - убытки. Строка 230 заполняется только при переносе убытка прошлых налоговых периодов.
(Казанцева Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)В строках 250 - 253 - убытки. Строка 230 заполняется только при переносе убытка прошлых налоговых периодов.