Аванс разные ставки ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Аванс разные ставки ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Аванс под поставку товара, реализуемого по разным ставкам НДС
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)"НДС: проблемы и решения", 2023, N 2
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)"НДС: проблемы и решения", 2023, N 2
Готовое решение: Как продавцу оформить и выставить счет-фактуру при получении аванса
(КонсультантПлюс, 2025)Если реализация товаров (работ, услуг, имущественных прав), в счет которых получен аванс (формирующий налоговую базу по НДС), облагается НДС по разным ставкам (как 10%, так и 20%), то эти товары (работы, услуги, имущественные права) нужно выделить в отдельные позиции и по каждой проставить соответствующую расчетную ставку и сумму налога. Либо вписать обобщенное наименование и указать ставку - 20/120. Если вы на УСН и применяете специальные пониженные ставки НДС, такой ситуации не возникнет. Соответственно, при получении аванса, включаемого в налоговую базу по НДС, укажите ставку 5/105 или 7/107 (п. 1 ст. 154, п. п. 2, 3, 4, 8, 9 ст. 164 НК РФ, Письма Минфина России от 09.09.2021 N 03-07-09/73118, от 06.03.2009 N 03-07-15/39).
(КонсультантПлюс, 2025)Если реализация товаров (работ, услуг, имущественных прав), в счет которых получен аванс (формирующий налоговую базу по НДС), облагается НДС по разным ставкам (как 10%, так и 20%), то эти товары (работы, услуги, имущественные права) нужно выделить в отдельные позиции и по каждой проставить соответствующую расчетную ставку и сумму налога. Либо вписать обобщенное наименование и указать ставку - 20/120. Если вы на УСН и применяете специальные пониженные ставки НДС, такой ситуации не возникнет. Соответственно, при получении аванса, включаемого в налоговую базу по НДС, укажите ставку 5/105 или 7/107 (п. 1 ст. 154, п. п. 2, 3, 4, 8, 9 ст. 164 НК РФ, Письма Минфина России от 09.09.2021 N 03-07-09/73118, от 06.03.2009 N 03-07-15/39).
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 30.09.2004 N 318-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы федерального государственного унитарного предприятия "Ангарский электролизный химический комбинат" на нарушение конституционных прав и свобод положением подпункта 1 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса Российской Федерации"По мнению заявителя, это положение, как позволяющее для квалификации тех или иных платежей в качестве авансовых принимать во внимание не дату фактической отгрузки товаров на экспорт, а последний день месяца, в котором собран полный пакет документов, представление которых предусмотрено для подтверждения налогоплательщиком права на получение возмещения при обложении налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, и тем самым влекущее незаконное налогообложение этих платежей, создает условия для дискриминации разных групп налогоплательщиков, характеризуется неясностью и неопределенностью, нарушает конституционные принципы равенства налогообложения и свободы экономической деятельности, а потому противоречит Конституции Российской Федерации, ее статьям 1, 2, 8 (часть 1), 18, 19, 34, 35, 55 (часть 3), 57 и 74.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы федерального государственного унитарного предприятия "Ангарский электролизный химический комбинат" на нарушение конституционных прав и свобод положением подпункта 1 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса Российской Федерации"По мнению заявителя, это положение, как позволяющее для квалификации тех или иных платежей в качестве авансовых принимать во внимание не дату фактической отгрузки товаров на экспорт, а последний день месяца, в котором собран полный пакет документов, представление которых предусмотрено для подтверждения налогоплательщиком права на получение возмещения при обложении налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, и тем самым влекущее незаконное налогообложение этих платежей, создает условия для дискриминации разных групп налогоплательщиков, характеризуется неясностью и неопределенностью, нарушает конституционные принципы равенства налогообложения и свободы экономической деятельности, а потому противоречит Конституции Российской Федерации, ее статьям 1, 2, 8 (часть 1), 18, 19, 34, 35, 55 (часть 3), 57 и 74.
Статья: НДС-поправки: для тех, кто меняет режим, и для всех остальных (комментарий к Закону от 12.07.2024 N 176-ФЗ, Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ, Закону от 08.08.2024 N 283-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)Но при пересмотре условий договоров в первую очередь нужно ориентироваться на то, будет ли организация (ИП) в 2025 г. платить НДС (и по какой ставке) или же будет применять НДС-освобождение. В разных случаях должны быть и разные подходы к решению вопроса о возможности авансовых НДС-вычетов в конце 2024 г. у тех, кто переходит с ОСН на УСН.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)Но при пересмотре условий договоров в первую очередь нужно ориентироваться на то, будет ли организация (ИП) в 2025 г. платить НДС (и по какой ставке) или же будет применять НДС-освобождение. В разных случаях должны быть и разные подходы к решению вопроса о возможности авансовых НДС-вычетов в конце 2024 г. у тех, кто переходит с ОСН на УСН.
Корреспонденция счетов: Организация продала объект основных средств (ОС) с убытком. Согласно договору купли-продажи покупатель перечисляет организации 50% договорной цены авансом, а оставшуюся сумму - после отгрузки ОС. Как отражаются в учете организации данные операции, если организация применяет в налоговом учете метод начисления?..
(Консультация эксперта, 2025)Исчисленный с полученного аванса (предоплаты) НДС отражается в бухгалтерском учете обособленно, например, в аналитическом учете по дебету счета 62, аналитический счет 62-НДС "НДС, исчисленный с полученных авансов и предоплат" или 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", аналитический счет 76-НДС "НДС, исчисленный с полученных авансов и предоплат", в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам". Подробнее о порядке отражения в бухгалтерском учете НДС с полученного аванса (предоплаты) см. в консультации М.С. Радьковой.
(Консультация эксперта, 2025)Исчисленный с полученного аванса (предоплаты) НДС отражается в бухгалтерском учете обособленно, например, в аналитическом учете по дебету счета 62, аналитический счет 62-НДС "НДС, исчисленный с полученных авансов и предоплат" или 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", аналитический счет 76-НДС "НДС, исчисленный с полученных авансов и предоплат", в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам". Подробнее о порядке отражения в бухгалтерском учете НДС с полученного аванса (предоплаты) см. в консультации М.С. Радьковой.
Вопрос: Может ли в 2025 г. организация на УСН, выбравшая ставку НДС 5%, принять НДС к вычету с аванса, полученного 24.01.2025 в счет отгрузки товара в апреле 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: В рассматриваемой ситуации получение аванса и отгрузка товара происходят в разных налоговых периодах. Следовательно, организация на УСН, применяющая пониженную ставку НДС 5%, при реализации на условиях получения предоплаты 24.01.2025 в счет отгрузки товара в апреле 2025 г. должна дважды исчислить НДС: сначала в момент получения предоплаты по расчетной ставке 5/105, а затем в момент отгрузки товаров в апреле 2025 г. При этом НДС, исчисленный при получении предоплаты, она вправе заявить к вычету.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: В рассматриваемой ситуации получение аванса и отгрузка товара происходят в разных налоговых периодах. Следовательно, организация на УСН, применяющая пониженную ставку НДС 5%, при реализации на условиях получения предоплаты 24.01.2025 в счет отгрузки товара в апреле 2025 г. должна дважды исчислить НДС: сначала в момент получения предоплаты по расчетной ставке 5/105, а затем в момент отгрузки товаров в апреле 2025 г. При этом НДС, исчисленный при получении предоплаты, она вправе заявить к вычету.
Статья: НДС в чеке упрощенца: разбираем практические ситуации
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)- сумма по чеку предоплатой (зачетом аванса) (тег 1215) - 42 000 руб.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)- сумма по чеку предоплатой (зачетом аванса) (тег 1215) - 42 000 руб.
Готовое решение: НДС при взаимозачете
(КонсультантПлюс, 2025)Как провести взаимозачет обязательств, облагаемых НДС по разным ставкам
(КонсультантПлюс, 2025)Как провести взаимозачет обязательств, облагаемых НДС по разным ставкам
Вопрос: Вправе ли налогоплательщик на УСН принять к вычету НДС с аванса, если аванс и отгрузка имели место в разных налоговых периодах: при переходе с НДС 20% на НДС 5%/7% (имеет ли значение время перехода - с начала квартала или года); с НДС 20%/5%/7% на освобождение от НДС, если доход за предыдущий год менее 60 млн руб.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Вправе ли налогоплательщик принять к вычету НДС с аванса, если аванс и отгрузка имели место в разных налоговых периодах при переходе налогоплательщика УСН:
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Вправе ли налогоплательщик принять к вычету НДС с аванса, если аванс и отгрузка имели место в разных налоговых периодах при переходе налогоплательщика УСН:
Готовое решение: Как определить налоговую базу по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если пассажир сдает билет в день поездки или уже в пути (прекращает поездку), то уменьшите налоговую базу на возвращенную пассажиру сумму (без учета возвращенного пассажиру НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Если пассажир сдает билет в день поездки или уже в пути (прекращает поездку), то уменьшите налоговую базу на возвращенную пассажиру сумму (без учета возвращенного пассажиру НДС).
Готовое решение: Как продавцу учесть НДС с полученных авансов
(КонсультантПлюс, 2025)Как рассчитать НДС с аванса, если реализация товаров (работ, услуг, имущественных прав), в счет которых он получен, облагается по разным ставкам, а также если аванс получен в счет облагаемых и необлагаемых операций
(КонсультантПлюс, 2025)Как рассчитать НДС с аванса, если реализация товаров (работ, услуг, имущественных прав), в счет которых он получен, облагается по разным ставкам, а также если аванс получен в счет облагаемых и необлагаемых операций
Готовое решение: Что должно быть в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2025)Например, реквизит "признак способа расчета" должен иметь значение "АВАНС". Ставка НДС должна быть расчетной - 10/110 или 20/120 (в зависимости от того, по какой ставке облагается ваш товар). Если вы торгуете товарами, облагаемыми по разным ставкам, может применяться ставка 20/120. Такой вывод следует из разъяснений ФНС России, приведенных в Письме от 03.07.2018 N ЕД-4-20/12717. Они даны в период действия ставки НДС 18%, сейчас ей соответствует ставка 20%.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, реквизит "признак способа расчета" должен иметь значение "АВАНС". Ставка НДС должна быть расчетной - 10/110 или 20/120 (в зависимости от того, по какой ставке облагается ваш товар). Если вы торгуете товарами, облагаемыми по разным ставкам, может применяться ставка 20/120. Такой вывод следует из разъяснений ФНС России, приведенных в Письме от 03.07.2018 N ЕД-4-20/12717. Они даны в период действия ставки НДС 18%, сейчас ей соответствует ставка 20%.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Получение аванса от арендатора до передачи предмета аренды (общая сумма платежа, включая НДС)
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Получение аванса от арендатора до передачи предмета аренды (общая сумма платежа, включая НДС)