Аванс разные ставки ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Аванс разные ставки ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как продавцу оформить и выставить счет-фактуру при получении аванса
(КонсультантПлюс, 2026)Если реализация товаров (работ, услуг, имущественных прав), в счет которых получен аванс (формирующий налоговую базу по НДС), облагается НДС по разным ставкам (как 10%, так и 22%), то эти товары (работы, услуги, имущественные права) нужно выделить в отдельные позиции и по каждой проставить соответствующую расчетную ставку и сумму налога. Либо вписать обобщенное наименование и указать ставку - 22/122. Если вы на УСН и применяете специальные пониженные ставки НДС, такой ситуации не возникнет. Соответственно, при получении аванса, включаемого в налоговую базу по НДС, укажите ставку 5/105 или 7/107 (п. 1 ст. 154, п. п. 2, 3, 4, 8, 9 ст. 164 НК РФ, Письма Минфина России от 09.09.2021 N 03-07-09/73118, от 06.03.2009 N 03-07-15/39).
(КонсультантПлюс, 2026)Если реализация товаров (работ, услуг, имущественных прав), в счет которых получен аванс (формирующий налоговую базу по НДС), облагается НДС по разным ставкам (как 10%, так и 22%), то эти товары (работы, услуги, имущественные права) нужно выделить в отдельные позиции и по каждой проставить соответствующую расчетную ставку и сумму налога. Либо вписать обобщенное наименование и указать ставку - 22/122. Если вы на УСН и применяете специальные пониженные ставки НДС, такой ситуации не возникнет. Соответственно, при получении аванса, включаемого в налоговую базу по НДС, укажите ставку 5/105 или 7/107 (п. 1 ст. 154, п. п. 2, 3, 4, 8, 9 ст. 164 НК РФ, Письма Минфина России от 09.09.2021 N 03-07-09/73118, от 06.03.2009 N 03-07-15/39).
Готовое решение: Как продавцу учесть НДС с полученных авансов
(КонсультантПлюс, 2026)Как рассчитать НДС с аванса, если реализация товаров (работ, услуг, имущественных прав), в счет которых он получен, облагается по разным ставкам, а также если аванс получен в счет облагаемых и необлагаемых операций
(КонсультантПлюс, 2026)Как рассчитать НДС с аванса, если реализация товаров (работ, услуг, имущественных прав), в счет которых он получен, облагается по разным ставкам, а также если аванс получен в счет облагаемых и необлагаемых операций
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 30.09.2004 N 318-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы федерального государственного унитарного предприятия "Ангарский электролизный химический комбинат" на нарушение конституционных прав и свобод положением подпункта 1 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса Российской Федерации"По мнению заявителя, это положение, как позволяющее для квалификации тех или иных платежей в качестве авансовых принимать во внимание не дату фактической отгрузки товаров на экспорт, а последний день месяца, в котором собран полный пакет документов, представление которых предусмотрено для подтверждения налогоплательщиком права на получение возмещения при обложении налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, и тем самым влекущее незаконное налогообложение этих платежей, создает условия для дискриминации разных групп налогоплательщиков, характеризуется неясностью и неопределенностью, нарушает конституционные принципы равенства налогообложения и свободы экономической деятельности, а потому противоречит Конституции Российской Федерации, ее статьям 1, 2, 8 (часть 1), 18, 19, 34, 35, 55 (часть 3), 57 и 74.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы федерального государственного унитарного предприятия "Ангарский электролизный химический комбинат" на нарушение конституционных прав и свобод положением подпункта 1 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса Российской Федерации"По мнению заявителя, это положение, как позволяющее для квалификации тех или иных платежей в качестве авансовых принимать во внимание не дату фактической отгрузки товаров на экспорт, а последний день месяца, в котором собран полный пакет документов, представление которых предусмотрено для подтверждения налогоплательщиком права на получение возмещения при обложении налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, и тем самым влекущее незаконное налогообложение этих платежей, создает условия для дискриминации разных групп налогоплательщиков, характеризуется неясностью и неопределенностью, нарушает конституционные принципы равенства налогообложения и свободы экономической деятельности, а потому противоречит Конституции Российской Федерации, ее статьям 1, 2, 8 (часть 1), 18, 19, 34, 35, 55 (часть 3), 57 и 74.
Готовое решение: Как принять к учету основные средства, приобретенные на условиях длительной отсрочки (рассрочки) платежа
(КонсультантПлюс, 2026)П - стоимость ОС при условии немедленной оплаты (за минусом авансовых платежей, если они уплачивались) без НДС;
(КонсультантПлюс, 2026)П - стоимость ОС при условии немедленной оплаты (за минусом авансовых платежей, если они уплачивались) без НДС;
Готовое решение: НДС при взаимозачете
(КонсультантПлюс, 2026)Как провести взаимозачет обязательств, облагаемых НДС по разным ставкам
(КонсультантПлюс, 2026)Как провести взаимозачет обязательств, облагаемых НДС по разным ставкам
Вопрос: О вопросах, связанных с исполнением заключенных госконтрактов (контрактов) в связи с изменениями налогового законодательства в части повышения размера ставки НДС с 20 до 22% с 01.01.2026.
(Письмо Минфина России от 18.12.2025 N 03-07-11/123515)- по какой ставке НДС в актах выполненных работ будет определяться сумма НДС к перечислению;
(Письмо Минфина России от 18.12.2025 N 03-07-11/123515)- по какой ставке НДС в актах выполненных работ будет определяться сумма НДС к перечислению;
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Пример. Как рассчитать НДС, если аванс и отгрузка прошли в разных кварталах
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Пример. Как рассчитать НДС, если аванс и отгрузка прошли в разных кварталах
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.01.2024 N 03-07-11/5718 <Как определить налоговую базу по НДС с авансов, если оплата производилась в неденежной форме>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Выбор ставки зависит от того, какие именно товары реализуются и какая ставка применяется к операциям по их реализации. В случае если товары облагаются по разным ставкам, расчет НДС осуществляется по наибольшей ставке - 20/120.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Выбор ставки зависит от того, какие именно товары реализуются и какая ставка применяется к операциям по их реализации. В случае если товары облагаются по разным ставкам, расчет НДС осуществляется по наибольшей ставке - 20/120.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Получение аванса от арендатора до передачи предмета аренды (общая сумма платежа, включая НДС)
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Получение аванса от арендатора до передачи предмета аренды (общая сумма платежа, включая НДС)
Вопрос: Вправе ли налогоплательщик на УСН принять к вычету НДС с аванса, если аванс и отгрузка имели место в разных налоговых периодах: при переходе с НДС 20% на НДС 5%/7% (имеет ли значение время перехода - с начала квартала или года); с НДС 20%/5%/7% на освобождение от НДС, если доход за предыдущий год менее 60 млн руб.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Вправе ли налогоплательщик принять к вычету НДС с аванса, если аванс и отгрузка имели место в разных налоговых периодах при переходе налогоплательщика УСН:
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Вправе ли налогоплательщик принять к вычету НДС с аванса, если аванс и отгрузка имели место в разных налоговых периодах при переходе налогоплательщика УСН:
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 15.12.2025 N АБ-4-20/11248@ <Рекомендации ФНС в связи с повышением НДС>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 2)1) обновить кассовые программы и шаблоны чеков. Обеспечьте корректное применение разных ставок НДС в зависимости от сценария операции;
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 2)1) обновить кассовые программы и шаблоны чеков. Обеспечьте корректное применение разных ставок НДС в зависимости от сценария операции;
Корреспонденция счетов: Организация продала объект основных средств (ОС) с убытком. Согласно договору купли-продажи покупатель перечисляет организации 50% договорной цены авансом, а оставшуюся сумму - после отгрузки ОС. Как отражаются в учете организации данные операции, если организация применяет в налоговом учете метод начисления?..
(Консультация эксперта, 2026)Исчисленный с полученного аванса (предоплаты) НДС отражается в бухгалтерском учете обособленно, например, в аналитическом учете по дебету счета 62, аналитический счет 62-НДС "НДС, исчисленный с полученных авансов и предоплат" или 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", аналитический счет 76-НДС "НДС, исчисленный с полученных авансов и предоплат", в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам". Подробнее о порядке отражения в бухгалтерском учете НДС с полученного аванса (предоплаты) см. в консультации М.С. Радьковой.
(Консультация эксперта, 2026)Исчисленный с полученного аванса (предоплаты) НДС отражается в бухгалтерском учете обособленно, например, в аналитическом учете по дебету счета 62, аналитический счет 62-НДС "НДС, исчисленный с полученных авансов и предоплат" или 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", аналитический счет 76-НДС "НДС, исчисленный с полученных авансов и предоплат", в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам". Подробнее о порядке отражения в бухгалтерском учете НДС с полученного аванса (предоплаты) см. в консультации М.С. Радьковой.
Готовое решение: Как учреждению рассчитать и отразить в учете НДС
(КонсультантПлюс, 2026)По НДС действуют ставки основные (0%, 10%, 22%) и пониженные (5%, 7% - для автономных учреждений при УСН), а также расчетные ставки для случаев, когда налоговая база включает сумму налога (например, при получении аванса) (ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)По НДС действуют ставки основные (0%, 10%, 22%) и пониженные (5%, 7% - для автономных учреждений при УСН), а также расчетные ставки для случаев, когда налоговая база включает сумму налога (например, при получении аванса) (ст. 164 НК РФ).