Аванс продавцу на УСН как учесть
Подборка наиболее важных документов по запросу Аванс продавцу на УСН как учесть (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организации и ИП, применяющие УСН, уплачивают и учитывают НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Как продавцу на УСН учитывать НДС с полученного аванса
(КонсультантПлюс, 2026)Как продавцу на УСН учитывать НДС с полученного аванса
Готовое решение: Уплата и учет НДС при УСН до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Как продавцу на УСН учитывать НДС с полученного аванса
(КонсультантПлюс, 2025)Как продавцу на УСН учитывать НДС с полученного аванса
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@
"О направлении Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026"Если цена договора была увеличена судом с учетом Постановления Конституционного Суда РФ от 25.11.2025 N 41-П, продавец корректирует сумму НДС с учетом вступившего в силу решения суда.
"О направлении Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026"Если цена договора была увеличена судом с учетом Постановления Конституционного Суда РФ от 25.11.2025 N 41-П, продавец корректирует сумму НДС с учетом вступившего в силу решения суда.
<Письмо> ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")2. предъявленный НДС при покупках, при ввозе товаров в РФ и (или) при перечислении авансов продавцу за будущие покупки ("входной" НДС).
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")2. предъявленный НДС при покупках, при ввозе товаров в РФ и (или) при перечислении авансов продавцу за будущие покупки ("входной" НДС).
Статья: Учет курсовых разниц у продавца
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 6)Если в учете вашей организации периодически возникают курсовые разницы, не забывайте, что порядок их признания в доходах (расходах) в бухгалтерском и налоговом учете различный. А если продавец применяет УСН, то в его налоговом учете при расчетах с покупателем КР не могут возникнуть <16>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 6)Если в учете вашей организации периодически возникают курсовые разницы, не забывайте, что порядок их признания в доходах (расходах) в бухгалтерском и налоговом учете различный. А если продавец применяет УСН, то в его налоговом учете при расчетах с покупателем КР не могут возникнуть <16>.
Статья: Переход "ОСН -> упрощенка-2025": что с НДС и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Выплачены поставщику авансы до 2025 г., товары поступят (будут приняты работы, услуги) на УСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Выплачены поставщику авансы до 2025 г., товары поступят (будут приняты работы, услуги) на УСН
Готовое решение: Как продавцу учесть НДС с полученных авансов
(КонсультантПлюс, 2026)2. В каком порядке продавец учитывает НДС с аванса
(КонсультантПлюс, 2026)2. В каком порядке продавец учитывает НДС с аванса
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В заключительной части цикла статей об НДС, с учетом последних законодательных изменений, в том числе распространяющихся на "упрощенцев", рассматриваем вопросы восстановления и возмещения НДС, а также исправления ошибок при искажении налоговой базы по НДС. В частности, порядок восстановления НДС у покупателя в наиболее часто встречающихся ситуациях (при получении отгрузки в счет ранее внесенной предоплаты, возврате предоплаты продавцом полностью или частично в связи с изменением условий или расторжением договора, при уменьшении стоимости отгрузки, использовании покупок в не облагаемых НДС операциях, получении освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС, списании безнадежной "дебиторки" в виде внесенной предоплаты, внесении неденежной доли в уставный капитал общества). Поймете, какие нюансы надо учесть при восстановлении НДС при переходе на УСН с 2025 года. Приводим примеры, когда НДС подлежит возврату из бюджета (возмещению), а также подсказываем, что делать в случае ошибочного занижения или завышения налоговой базы по НДС.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В заключительной части цикла статей об НДС, с учетом последних законодательных изменений, в том числе распространяющихся на "упрощенцев", рассматриваем вопросы восстановления и возмещения НДС, а также исправления ошибок при искажении налоговой базы по НДС. В частности, порядок восстановления НДС у покупателя в наиболее часто встречающихся ситуациях (при получении отгрузки в счет ранее внесенной предоплаты, возврате предоплаты продавцом полностью или частично в связи с изменением условий или расторжением договора, при уменьшении стоимости отгрузки, использовании покупок в не облагаемых НДС операциях, получении освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС, списании безнадежной "дебиторки" в виде внесенной предоплаты, внесении неденежной доли в уставный капитал общества). Поймете, какие нюансы надо учесть при восстановлении НДС при переходе на УСН с 2025 года. Приводим примеры, когда НДС подлежит возврату из бюджета (возмещению), а также подсказываем, что делать в случае ошибочного занижения или завышения налоговой базы по НДС.
Типовая ситуация: Агентский договор: НДС и счета-фактуры
(Издательство "Главная книга", 2026)При покупке товара агент не начисляет НДС на сумму возмещения расходов, полученную от принципала. Даже если он применяет УСН с освобождением от НДС, агент перевыставляет принципалу счета-фактуры продавцов на товары и выданные авансы. В строке 1 он ставит свой номер, в строках 6, 6а, 6б - реквизиты принципала, а строку 5 дополняет данными о платежке, по которой получил деньги от принципала. Остальные сведения переносит из счета-фактуры продавца. На несколько счетов-фактур от одного числа можно перевыставить один сводный счет-фактуру (п. 1 Правил заполнения счетов-фактур).
(Издательство "Главная книга", 2026)При покупке товара агент не начисляет НДС на сумму возмещения расходов, полученную от принципала. Даже если он применяет УСН с освобождением от НДС, агент перевыставляет принципалу счета-фактуры продавцов на товары и выданные авансы. В строке 1 он ставит свой номер, в строках 6, 6а, 6б - реквизиты принципала, а строку 5 дополняет данными о платежке, по которой получил деньги от принципала. Остальные сведения переносит из счета-фактуры продавца. На несколько счетов-фактур от одного числа можно перевыставить один сводный счет-фактуру (п. 1 Правил заполнения счетов-фактур).
Статья: НДС на УСН: корректировки Налогового кодекса (комментарий к Закону от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Внимание! Независимо от выбранной ставки НДС сумму исчисленного НДС упрощенцы не включают в состав своих УСН-доходов. Ведь в доходах от реализации не учитывают налоги, предъявленные покупателю <13>. Но и в УСН-расходах нельзя учесть суммы НДС, которые упрощенец уплатил в бюджет как НДС-плательщик.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Внимание! Независимо от выбранной ставки НДС сумму исчисленного НДС упрощенцы не включают в состав своих УСН-доходов. Ведь в доходах от реализации не учитывают налоги, предъявленные покупателю <13>. Но и в УСН-расходах нельзя учесть суммы НДС, которые упрощенец уплатил в бюджет как НДС-плательщик.
Готовое решение: Как покупателю учесть НДС с выданных авансов
(КонсультантПлюс, 2026)Принятый к вычету НДС с аванса вы должны будете восстановить после того, как продавец передаст вам товары (работы, услуги, имущественные права) и вы примете их к учету.
(КонсультантПлюс, 2026)Принятый к вычету НДС с аванса вы должны будете восстановить после того, как продавец передаст вам товары (работы, услуги, имущественные права) и вы примете их к учету.
Статья: Возврат авансов у покупателя и у продавца на АУСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Для решения этих вопросов надо исходить из того, что на АУСН кассовый метод учета доходов и расходов <1>. И не забывать, что на АУСН (в отличие от обычной упрощенки) в расходах можно учесть перечисленные авансы, в том числе поставщикам <2>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Для решения этих вопросов надо исходить из того, что на АУСН кассовый метод учета доходов и расходов <1>. И не забывать, что на АУСН (в отличие от обычной упрощенки) в расходах можно учесть перечисленные авансы, в том числе поставщикам <2>.
Готовое решение: Как при УСН учесть оплату третьими лицами или за третье лицо
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как поставщик на УСН учитывает доход, если долг покупателя оплатило третье лицо
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как поставщик на УСН учитывает доход, если долг покупателя оплатило третье лицо
Статья: Безденежный возврат аванса при расторжении договора: учет и вычет авансового НДС у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Налог на прибыль. У продавца, применяющего метод начисления, перенос аванса на другой договор никак не отражается, ведь авансы не учитываются для целей налогообложения прибыли <38>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Налог на прибыль. У продавца, применяющего метод начисления, перенос аванса на другой договор никак не отражается, ведь авансы не учитываются для целей налогообложения прибыли <38>.