Аванс по экспортному контракту НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Аванс по экспортному контракту НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2005 год: Статья 126 "Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Позднее налоговый орган направил налогоплательщику требование о предоставлении в дополнение к ранее истребованным документам расшифровки суммы НДС, исчисленного с полученных авансов и предоплаты по экспортным контрактам по предложенной форме в виде таблицы.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Позднее налоговый орган направил налогоплательщику требование о предоставлении в дополнение к ранее истребованным документам расшифровки суммы НДС, исчисленного с полученных авансов и предоплаты по экспортным контрактам по предложенной форме в виде таблицы.
Подборка судебных решений за 2005 год: Глава 5 "Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, их должностных лиц" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Позднее налоговый орган направил налогоплательщику требование о предоставлении в дополнение к ранее истребованным документам расшифровки суммы НДС, исчисленного с полученных авансов и предоплаты по экспортным контрактам по предложенной форме в виде таблицы.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Позднее налоговый орган направил налогоплательщику требование о предоставлении в дополнение к ранее истребованным документам расшифровки суммы НДС, исчисленного с полученных авансов и предоплаты по экспортным контрактам по предложенной форме в виде таблицы.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДС-вопросы: сомневаемся во всем
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)Заключили экспортный контракт с компанией из Китая. Ставка НДС - 0%. Надо ли платить НДС с аванса, если:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)Заключили экспортный контракт с компанией из Китая. Ставка НДС - 0%. Надо ли платить НДС с аванса, если:
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)Если же вы отказались от нулевой ставки по экспорту, сумму полученного аванса и НДС с него отражайте в декларации в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Если же вы отказались от нулевой ставки по экспорту, сумму полученного аванса и НДС с него отражайте в декларации в общем порядке.
Нормативные акты
Решение Коми УФАС России от 20.09.2024 N 011/06/99-848/2024 по делу N РНП-11-185
О включении сведений в реестр недобросовестных поставщиков (подрядчиков, исполнителей).Цена Контракта определяется на основании проведенного аукциона в электронной форме, которая сформирована с учетом стоимости всех расходов, связанных с выполнением работ по Контракту, налогов, сборов и иных обязательных платежей, в том числе компенсационные выплаты и (или) командировочные расходы (при их наличии), непредвиденные расходы, сумму таможенных пошлин и иных обязательных платежей, расходы по вывозу и утилизации мусора и составляет 3 431 224 (три миллиона четыреста тридцать одна тысяча двести двадцать четыре) рубля 55 копеек, НДС не облагается.
О включении сведений в реестр недобросовестных поставщиков (подрядчиков, исполнителей).Цена Контракта определяется на основании проведенного аукциона в электронной форме, которая сформирована с учетом стоимости всех расходов, связанных с выполнением работ по Контракту, налогов, сборов и иных обязательных платежей, в том числе компенсационные выплаты и (или) командировочные расходы (при их наличии), непредвиденные расходы, сумму таможенных пошлин и иных обязательных платежей, расходы по вывозу и утилизации мусора и составляет 3 431 224 (три миллиона четыреста тридцать одна тысяча двести двадцать четыре) рубля 55 копеек, НДС не облагается.
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 12.02.2007 N 19-11/13947
<О порядке зачета сумм НДС в счет уплаты налога на прибыль>Вопрос: Организация приобрела основное средство. После проведения капитального ремонта и модернизации основного средства был заключен экспортный контракт на реализацию данного имущества. Организация исчислила и уплатила НДС с авансовых платежей по экспортному контракту, а НДС по капитальному ремонту имущества предъявила к зачету. Каков порядок представления налоговой декларации по НДС по ставке 0%? Имеет ли организация право произвести зачет уплаченных в бюджет сумм НДС в счет обязательств по налогу на прибыль?
<О порядке зачета сумм НДС в счет уплаты налога на прибыль>Вопрос: Организация приобрела основное средство. После проведения капитального ремонта и модернизации основного средства был заключен экспортный контракт на реализацию данного имущества. Организация исчислила и уплатила НДС с авансовых платежей по экспортному контракту, а НДС по капитальному ремонту имущества предъявила к зачету. Каков порядок представления налоговой декларации по НДС по ставке 0%? Имеет ли организация право произвести зачет уплаченных в бюджет сумм НДС в счет обязательств по налогу на прибыль?
Статья: Экспорт товара в страны ЕАЭС
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 10)Если экспортным договором (контрактом) предусмотрена предварительная оплата товара, "авансовый" счет-фактуру экспортер не составляет. Собственно, и НДС с предоплаты исчислять не нужно - это не предусмотрено ни Договором о ЕАЭС, ни Протоколом, ни нормами гл. 21 НК РФ: в налоговую базу не включаются оплата, частичная оплата, полученная налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров, которые облагаются по налоговой ставке 0% в соответствии с п. 1 ст. 164 НК РФ (п. 1 ст. 154 НК РФ).
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 10)Если экспортным договором (контрактом) предусмотрена предварительная оплата товара, "авансовый" счет-фактуру экспортер не составляет. Собственно, и НДС с предоплаты исчислять не нужно - это не предусмотрено ни Договором о ЕАЭС, ни Протоколом, ни нормами гл. 21 НК РФ: в налоговую базу не включаются оплата, частичная оплата, полученная налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров, которые облагаются по налоговой ставке 0% в соответствии с п. 1 ст. 164 НК РФ (п. 1 ст. 154 НК РФ).
Вопрос: ...Производственное объединение во исполнение межправительственных соглашений подписало контракты на сооружение атомных электростанций за рубежом. Возможно ли освобождение от НДС предприятий-соисполнителей, участвующих в реализации контрактов ВПО на поставку товаров на экспорт, освобождение от НДС сумм полученных от инозаказчиков авансов?
(Письмо Минфина РФ от 31.03.1998 N 04-03-01)Вопрос: Всероссийское производственное объединение (ВПО) Минатома России во исполнение межправительственных соглашений об инвестиционном сотрудничестве подписало контракты на сооружение атомных электростанций за рубежом. Практическая реализация этих контрактов выявила ряд проблем, связанных с оплатой и возмещением НДС. Возможно ли освобождение от НДС предприятий-соисполнителей, участвующих в реализации контрактов ВПО на поставку товаров (работ, услуг) на экспорт при сооружении атомных станций, освобождение от НДС сумм полученных от инозаказчиков авансовых платежей?
(Письмо Минфина РФ от 31.03.1998 N 04-03-01)Вопрос: Всероссийское производственное объединение (ВПО) Минатома России во исполнение межправительственных соглашений об инвестиционном сотрудничестве подписало контракты на сооружение атомных электростанций за рубежом. Практическая реализация этих контрактов выявила ряд проблем, связанных с оплатой и возмещением НДС. Возможно ли освобождение от НДС предприятий-соисполнителей, участвующих в реализации контрактов ВПО на поставку товаров (работ, услуг) на экспорт при сооружении атомных станций, освобождение от НДС сумм полученных от инозаказчиков авансовых платежей?
Статья: Что нас ждет после 1 января 2006 года?
(Васильев Ю.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2005, N 20)С 1 января 2006 г. экспортеры не должны уплачивать НДС с полученных по контракту сумм авансов (п. 9 ст. 154 НК РФ). Это положение не только позволяет организации экономить оборотные средства, но и упрощает учет.
(Васильев Ю.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2005, N 20)С 1 января 2006 г. экспортеры не должны уплачивать НДС с полученных по контракту сумм авансов (п. 9 ст. 154 НК РФ). Это положение не только позволяет организации экономить оборотные средства, но и упрощает учет.
Статья: Камеральные налоговые проверки (Начало)
(Кискин В.В.)
("Налоги" (газета), 2007, N 42)Суть дела. В связи с осуществлением камеральной проверки налоговых деклараций налоговая инспекция направила налогоплательщику требование о предоставлении в дополнение к ранее истребованным документам расшифровки суммы налога на добавленную стоимость, исчисленного с полученных авансов и предоплаты по экспортным контрактам по предложенной форме в виде таблицы. Данная расшифровка касается строки 550 разд. II налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке ноль процентов "Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки ноль процентов по которым не подтверждено" за 2003 - 2004 гг.
(Кискин В.В.)
("Налоги" (газета), 2007, N 42)Суть дела. В связи с осуществлением камеральной проверки налоговых деклараций налоговая инспекция направила налогоплательщику требование о предоставлении в дополнение к ранее истребованным документам расшифровки суммы налога на добавленную стоимость, исчисленного с полученных авансов и предоплаты по экспортным контрактам по предложенной форме в виде таблицы. Данная расшифровка касается строки 550 разд. II налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке ноль процентов "Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки ноль процентов по которым не подтверждено" за 2003 - 2004 гг.
Вопрос: Предлагаем в ст.4 Закона "О НДС" внести изменения, касающиеся освобождения от НДС сумм авансовых платежей, полученных предприятиями-экспортерами от инопартнеров в счет будущих поставок продукции на экспорт, при наличии у предприятий экспортного контракта с иностранным лицом (паспорта сделки), подписанного должностным лицом таможенного органа.
(Письмо Минфина РФ от 21.05.1997 N 01-10/04-1828)Вопрос: Предлагаем в ст.4 Закона "О НДС" внести изменения, касающиеся освобождения от НДС сумм авансовых платежей, полученных предприятиями-экспортерами от инопартнеров в счет будущих поставок продукции на экспорт, при наличии у предприятий экспортного контракта с иностранным лицом (паспорта сделки), подписанного должностным лицом таможенного органа.
(Письмо Минфина РФ от 21.05.1997 N 01-10/04-1828)Вопрос: Предлагаем в ст.4 Закона "О НДС" внести изменения, касающиеся освобождения от НДС сумм авансовых платежей, полученных предприятиями-экспортерами от инопартнеров в счет будущих поставок продукции на экспорт, при наличии у предприятий экспортного контракта с иностранным лицом (паспорта сделки), подписанного должностным лицом таможенного органа.
Статья: Судебная хроника
(Карсетская Е.)
("Новая бухгалтерия", 2004, N 11)Такого заключения ЗАО не получило и не представило, поэтому было не вправе уменьшать налогооблагаемую базу по НДС на сумму авансовых платежей по экспортному контракту.
(Карсетская Е.)
("Новая бухгалтерия", 2004, N 11)Такого заключения ЗАО не получило и не представило, поэтому было не вправе уменьшать налогооблагаемую базу по НДС на сумму авансовых платежей по экспортному контракту.
"Кредиты и займы"
(Кисурина Л.Г.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2008, N 4)Если в рамках экспортного контракта предусматривается выплата процентов при предоставлении аванса или предоплаты иностранным лицом, то при перечислении процентов по такому коммерческому кредиту российская организация - экспортер должна будет выполнить функцию налогового агента по налогу на прибыль в соответствии с положениями ст. ст. 306 - 309 НК РФ, а НДС в этом случае не начисляется, так как данные обороты не являются оборотами, связанными с реализацией товаров, работ, услуг.
(Кисурина Л.Г.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2008, N 4)Если в рамках экспортного контракта предусматривается выплата процентов при предоставлении аванса или предоплаты иностранным лицом, то при перечислении процентов по такому коммерческому кредиту российская организация - экспортер должна будет выполнить функцию налогового агента по налогу на прибыль в соответствии с положениями ст. ст. 306 - 309 НК РФ, а НДС в этом случае не начисляется, так как данные обороты не являются оборотами, связанными с реализацией товаров, работ, услуг.
Статья: Арбитражная практика по вопросам, связанным с проведением камеральной налоговой проверки
(Матвеенко П.В.)
("Налоги" (газета), 2006, N 37)Суть дела. В связи с осуществлением камеральной проверки налоговых деклараций налоговая инспекция направила налогоплательщику требование о предоставлении в дополнение к ранее истребованным документам расшифровки суммы налога на добавленную стоимость, исчисленного с полученных авансов и предоплаты по экспортным контрактам, по предложенной форме в виде таблицы. Данная расшифровка касается строки 550 раздела II налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке ноль процентов "Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки ноль процентов по которым не подтверждено" за 2003 - 2004 гг.
(Матвеенко П.В.)
("Налоги" (газета), 2006, N 37)Суть дела. В связи с осуществлением камеральной проверки налоговых деклараций налоговая инспекция направила налогоплательщику требование о предоставлении в дополнение к ранее истребованным документам расшифровки суммы налога на добавленную стоимость, исчисленного с полученных авансов и предоплаты по экспортным контрактам, по предложенной форме в виде таблицы. Данная расшифровка касается строки 550 раздела II налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке ноль процентов "Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки ноль процентов по которым не подтверждено" за 2003 - 2004 гг.
Статья: Камеральные налоговые проверки
(Кискин В.В.)
("Налоги" (газета), 2007, NN 42, 43)Суть дела. В связи с осуществлением камеральной проверки налоговых деклараций налоговая инспекция направила налогоплательщику требование о предоставлении в дополнение к ранее истребованным документам расшифровки суммы налога на добавленную стоимость, исчисленного с полученных авансов и предоплаты по экспортным контрактам по предложенной форме в виде таблицы. Данная расшифровка касается строки 550 раздела II налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке ноль процентов "Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки ноль процентов по которым не подтверждено" за 2003 - 2004 годы.
(Кискин В.В.)
("Налоги" (газета), 2007, NN 42, 43)Суть дела. В связи с осуществлением камеральной проверки налоговых деклараций налоговая инспекция направила налогоплательщику требование о предоставлении в дополнение к ранее истребованным документам расшифровки суммы налога на добавленную стоимость, исчисленного с полученных авансов и предоплаты по экспортным контрактам по предложенной форме в виде таблицы. Данная расшифровка касается строки 550 раздела II налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке ноль процентов "Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки ноль процентов по которым не подтверждено" за 2003 - 2004 годы.
Интервью: Налог на добавленную стоимость
("Учет. Налоги. Право", 2006, N 1)- В декабре получили предоплату по экспортному контракту. Сама поставка предполагается уже в 2006 г. Облагается ли этот аванс НДС?
("Учет. Налоги. Право", 2006, N 1)- В декабре получили предоплату по экспортному контракту. Сама поставка предполагается уже в 2006 г. Облагается ли этот аванс НДС?