Аванс по договору гпх проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Аванс по договору гпх проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются удержание и перечисление НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Расчеты с физическим лицом за выполненные по ГПД работы отражаются следующими проводками:
(Консультация эксперта, 2025)Расчеты с физическим лицом за выполненные по ГПД работы отражаются следующими проводками:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расчеты с физическим лицом - подрядчиком (не являющимся индивидуальным предпринимателем) по договору подряда, предусматривающему выплату аванса в размере 30% от стоимости работ? Каков порядок уплаты и возврата НДФЛ в данной ситуации, если договор был расторгнут?..
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемом случае договор расторгнут, работы по нему не выполнены, выплаченный аванс подрядчик возвращает. По мнению Минфина России, высказанного в отношении излишне удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ с выплаченного аванса, в случае расторжения договора гражданско-правового характера сумма НДФЛ подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика в порядке, предусмотренном ст. 231 НК РФ (Письмо от 26.05.2014 N 03-04-06/24982). Полагаем, что такой подход применим и при уплате в бюджет НДФЛ в составе единого налогового платежа.
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемом случае договор расторгнут, работы по нему не выполнены, выплаченный аванс подрядчик возвращает. По мнению Минфина России, высказанного в отношении излишне удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ с выплаченного аванса, в случае расторжения договора гражданско-правового характера сумма НДФЛ подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика в порядке, предусмотренном ст. 231 НК РФ (Письмо от 26.05.2014 N 03-04-06/24982). Полагаем, что такой подход применим и при уплате в бюджет НДФЛ в составе единого налогового платежа.
Статья: Порядок отражения командировочных расходов в бухгалтерском и налоговом учете
(Глинистый В.Д.)
("Налоговый вестник", 2002, N 8)Возникает вопрос: кто понимается под подотчетным лицом? Подотчетным лицом признается работник организации, получивший денежные средства (аванс) из кассы организации для осуществления каких-либо расходов по поручению организации (например, на административно - хозяйственные расходы, связанные с содержанием административных служб и управлением организации, выезд в командировку, закупку проездных билетов для работников, для выдачи на представительские расходы и иные затраты, непосредственно связанные с приобретением материально - производственных запасов). Для обобщения информации о расчетах с подотчетными лицами организации по суммам, выданным под отчет, для целей бухгалтерского учета используется счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами". Это активно - пассивный счет, сальдо которого отражает сумму задолженности подотчетных лиц организации или сумму задолженности невозмещенного перерасхода. По дебету этого счета записываются суммы возмещенного перерасхода и выданные под отчет денежные средства по расходным кассовым ордерам, а по кредиту - использованные суммы на основании утвержденных авансовых отчетов. Основным регистром для учета операций по движению подотчетных сумм и расчетов с подотчетными лицами является журнал - ордер N 7 "Расчеты с подотчетными лицами". Этот журнал сохраняет шахматную форму записи, заложенную в основу журнально - ордерной формы счетоводства, в части расшифровки оборота по кредиту счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами". В этом журнале - ордере сочетаются как синтетический, так и аналитический учет с линейной формой записи. Это означает, что каждой выданной под отчет сумме в журнале - ордере, как правило, отводится одна строка (линейка), и по мере представления авансового отчета или возврата в кассу неиспользованных сумм, получения денег, погашения перерасхода записи по этим операциям производятся на этой же строке. При отражении в бухгалтерском учете командировочных расходов подотчетных лиц бухгалтер обрабатывает авансовый отчет и проставляет на нем корреспондирующие счета, отвечающие направлению расхода.
(Глинистый В.Д.)
("Налоговый вестник", 2002, N 8)Возникает вопрос: кто понимается под подотчетным лицом? Подотчетным лицом признается работник организации, получивший денежные средства (аванс) из кассы организации для осуществления каких-либо расходов по поручению организации (например, на административно - хозяйственные расходы, связанные с содержанием административных служб и управлением организации, выезд в командировку, закупку проездных билетов для работников, для выдачи на представительские расходы и иные затраты, непосредственно связанные с приобретением материально - производственных запасов). Для обобщения информации о расчетах с подотчетными лицами организации по суммам, выданным под отчет, для целей бухгалтерского учета используется счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами". Это активно - пассивный счет, сальдо которого отражает сумму задолженности подотчетных лиц организации или сумму задолженности невозмещенного перерасхода. По дебету этого счета записываются суммы возмещенного перерасхода и выданные под отчет денежные средства по расходным кассовым ордерам, а по кредиту - использованные суммы на основании утвержденных авансовых отчетов. Основным регистром для учета операций по движению подотчетных сумм и расчетов с подотчетными лицами является журнал - ордер N 7 "Расчеты с подотчетными лицами". Этот журнал сохраняет шахматную форму записи, заложенную в основу журнально - ордерной формы счетоводства, в части расшифровки оборота по кредиту счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами". В этом журнале - ордере сочетаются как синтетический, так и аналитический учет с линейной формой записи. Это означает, что каждой выданной под отчет сумме в журнале - ордере, как правило, отводится одна строка (линейка), и по мере представления авансового отчета или возврата в кассу неиспользованных сумм, получения денег, погашения перерасхода записи по этим операциям производятся на этой же строке. При отражении в бухгалтерском учете командировочных расходов подотчетных лиц бухгалтер обрабатывает авансовый отчет и проставляет на нем корреспондирующие счета, отвечающие направлению расхода.
"16 700 бухгалтерских проводок с комментариями"
(12-е издание, переработанное и дополненное)
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Отражение в бухгалтерском учете организации-заказчика денежных выплат исполнителю - физическому лицу (за исключением индивидуальных предпринимателей) на основании гражданско-правового договора (подряда, оказания услуг, авторского заказа и т.п.). В договоре предусмотрена выплата аванса после подписания его сторонами.
(12-е издание, переработанное и дополненное)
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Отражение в бухгалтерском учете организации-заказчика денежных выплат исполнителю - физическому лицу (за исключением индивидуальных предпринимателей) на основании гражданско-правового договора (подряда, оказания услуг, авторского заказа и т.п.). В договоре предусмотрена выплата аванса после подписания его сторонами.
Корреспонденция счетов: Производственная организация заключила договор возмездного оказания услуг с физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя. На основании заявления указанного физического лица причитающееся ему вознаграждение за оказанные услуги организация перечислила в качестве благотворительного взноса детскому дому...
(Консультация эксперта, 2002)Вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам, не зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей, по договорам гражданско - правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), признаются объектом налогообложения по единому социальному налогу (ЕСН) у организации, производящей данные выплаты (п.1 ст.236 Налогового кодекса РФ). При этом в налоговую базу по ЕСН в части суммы налога, подлежащей зачислению в Фонд социального страхования Российской Федерации, вознаграждения по договорам гражданско - правового характера не включаются (п.3 ст.238 НК РФ). В приведенной ниже таблице в качестве примера ЕСН исчислен по максимальной ставке (п.1 ст.241 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2002)Вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам, не зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей, по договорам гражданско - правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), признаются объектом налогообложения по единому социальному налогу (ЕСН) у организации, производящей данные выплаты (п.1 ст.236 Налогового кодекса РФ). При этом в налоговую базу по ЕСН в части суммы налога, подлежащей зачислению в Фонд социального страхования Российской Федерации, вознаграждения по договорам гражданско - правового характера не включаются (п.3 ст.238 НК РФ). В приведенной ниже таблице в качестве примера ЕСН исчислен по максимальной ставке (п.1 ст.241 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Организация заключила договор подряда на выполнение ремонта помещения с физическим лицом, зарегистрированным в качестве предпринимателя. В свидетельстве о государственной регистрации предпринимателя указан вид деятельности, к которому выполненные работы не относятся. Каким образом отражаются данные операции в учете организации?..
(Консультация эксперта, 2004)При этом в соответствии с п.3 ст.238 НК РФ в налоговую базу по ЕСН в части суммы ЕСН, подлежащей уплате в Фонд социального страхования РФ, не включаются любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.
(Консультация эксперта, 2004)При этом в соответствии с п.3 ст.238 НК РФ в налоговую базу по ЕСН в части суммы ЕСН, подлежащей уплате в Фонд социального страхования РФ, не включаются любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.
Статья: Проблемы ЕСН
(Амарина Е.)
("Расчет", 2004, N 1)Пример. ЗАО "Актив" 5 января 2004 г. заключило гражданско-правовой договор с Потаповым М.Ю. на установку АТС. Индивидуальным предпринимателем Потапов не является. Общая сумма вознаграждения по договору составила 10 000 руб. В день его подписания работнику был выплачен из кассы аванс в размере 5000 руб. Окончательно работы были выполнены 30 января. В этот же день был оформлен акт приемки-сдачи выполненных работ. "Актив" платит ЕСН по максимальной ставке.
(Амарина Е.)
("Расчет", 2004, N 1)Пример. ЗАО "Актив" 5 января 2004 г. заключило гражданско-правовой договор с Потаповым М.Ю. на установку АТС. Индивидуальным предпринимателем Потапов не является. Общая сумма вознаграждения по договору составила 10 000 руб. В день его подписания работнику был выплачен из кассы аванс в размере 5000 руб. Окончательно работы были выполнены 30 января. В этот же день был оформлен акт приемки-сдачи выполненных работ. "Актив" платит ЕСН по максимальной ставке.
Готовое решение: Как учреждению отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете расходы на приобретение по залоговой стоимости и пополнение карты "Тройка" (транспортной карты)
(КонсультантПлюс, 2025)Для отражения в учете расчетов на приобретение проездных билетов путем пополнения специального счета транспортной карты оформите бухгалтерские записи:
(КонсультантПлюс, 2025)Для отражения в учете расчетов на приобретение проездных билетов путем пополнения специального счета транспортной карты оформите бухгалтерские записи:
Статья: Надо ли платить "зарплатные налоги" с аванса физлицу-подрядчику
(Карпова Ю.А.)
("Главная книга", 2010, N 1)Выплаты непредпринимателям по договорам выполнения работ или оказания услуг облагаются у организации-заказчика страховыми взносами во внебюджетные фонды <6>. Суммы взносов исчисляются в день начисления выплаты <7>. Дата начисления выплаты - это дата, на которую вы делаете в бухучете любую проводку, свидетельствующую о расчетах с физическим лицом. И не важно, будет это начисление вознаграждения за выполненные работы (оказанные услуги) (Дт 20, 26, 44 Кт 76) или выплата аванса (Дт 76 Кт 50, 51). Поэтому на предоплату надо будет начислить взносы в ПФР и ФОМС. А вот взносы в ФСС как не начислялись на выплаты по гражданско-правовым договорам, так и дальше не будут начисляться <8>.
(Карпова Ю.А.)
("Главная книга", 2010, N 1)Выплаты непредпринимателям по договорам выполнения работ или оказания услуг облагаются у организации-заказчика страховыми взносами во внебюджетные фонды <6>. Суммы взносов исчисляются в день начисления выплаты <7>. Дата начисления выплаты - это дата, на которую вы делаете в бухучете любую проводку, свидетельствующую о расчетах с физическим лицом. И не важно, будет это начисление вознаграждения за выполненные работы (оказанные услуги) (Дт 20, 26, 44 Кт 76) или выплата аванса (Дт 76 Кт 50, 51). Поэтому на предоплату надо будет начислить взносы в ПФР и ФОМС. А вот взносы в ФСС как не начислялись на выплаты по гражданско-правовым договорам, так и дальше не будут начисляться <8>.
Корреспонденция счетов: Производственная организация в связи с производственной необходимостью заключила договор подряда с физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя и являющимся инвалидом III группы, для перевода с иностранного языка специальной технической литературы...
(Консультация эксперта, 2002)Вместе с тем в соответствии с п.3 ст.238 НК РФ в налоговую базу по ЕСН в части суммы ЕСН, подлежащей уплате в Фонд социального страхования РФ, не включаются любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско - правового характера.
(Консультация эксперта, 2002)Вместе с тем в соответствии с п.3 ст.238 НК РФ в налоговую базу по ЕСН в части суммы ЕСН, подлежащей уплате в Фонд социального страхования РФ, не включаются любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско - правового характера.
Корреспонденция счетов: Организация оптовой торговли в августе изготовила типографским способом рекламные листки с информацией о видах продаваемых товаров. В этом же месяце организацией заключены договоры о распространении листков с физическими лицами, не зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей...
(Консультация эксперта, 2002)Согласно п.1 ст.236 Налогового кодекса РФ выплаты и иные вознаграждения, начисляемые организациями в пользу физических лиц по гражданско - правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), признаются объектом налогообложения по единому социальному налогу (ЕСН). Вместе с тем в соответствии с п.3 ст.238 НК РФ в налоговую базу по ЕСН в части суммы ЕСН, подлежащей уплате в Фонд социального страхования РФ, не включаются любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско - правового характера.
(Консультация эксперта, 2002)Согласно п.1 ст.236 Налогового кодекса РФ выплаты и иные вознаграждения, начисляемые организациями в пользу физических лиц по гражданско - правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), признаются объектом налогообложения по единому социальному налогу (ЕСН). Вместе с тем в соответствии с п.3 ст.238 НК РФ в налоговую базу по ЕСН в части суммы ЕСН, подлежащей уплате в Фонд социального страхования РФ, не включаются любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско - правового характера.