Аванс по договору гпх
Подборка наиболее важных документов по запросу Аванс по договору гпх (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Оплата по договору ГПХ, расторжение договора ГПХ
(КонсультантПлюс, 2025)Выплата аванса по гражданско-правовому договору за конкретный период времени, а не за выполнение определенного этапа работ может свидетельствовать о выполнении работником трудовой функции
(КонсультантПлюс, 2025)Выплата аванса по гражданско-правовому договору за конкретный период времени, а не за выполнение определенного этапа работ может свидетельствовать о выполнении работником трудовой функции
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Выплаты по ГПД: налоги, взносы, больничные, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ удерживают с каждой выплаты по договору подряда или оказания услуг, в том числе с аванса. Для налога на прибыль расходы признают на дату акта (ст. ст. 223, 226, 255 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ удерживают с каждой выплаты по договору подряда или оказания услуг, в том числе с аванса. Для налога на прибыль расходы признают на дату акта (ст. ст. 223, 226, 255 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Если гражданско-правовым договором (договором подряда или возмездного оказания услуг) предусмотрено получение аванса (предоплаты), НДФЛ следует удержать и при его выплате, так как налог удерживается при фактической выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Особенностей по выплатам по ГПД Налоговый кодекс РФ не содержит. Однако может возникнуть следующая ситуация.
(КонсультантПлюс, 2026)Если гражданско-правовым договором (договором подряда или возмездного оказания услуг) предусмотрено получение аванса (предоплаты), НДФЛ следует удержать и при его выплате, так как налог удерживается при фактической выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Особенностей по выплатам по ГПД Налоговый кодекс РФ не содержит. Однако может возникнуть следующая ситуация.
Типовая ситуация: Как платить НДФЛ по гражданско-правовому договору (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Выплаты по гражданско-правовым договорам подряда и оказания услуг облагайте НДФЛ. Налог удерживайте при каждой выплате - и с аванса, и с вознаграждения за выполненную работу (п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина от 03.10.2023 N 03-04-05/93737, от 23.06.2020 N 03-04-05/54027).
(Издательство "Главная книга", 2025)Выплаты по гражданско-правовым договорам подряда и оказания услуг облагайте НДФЛ. Налог удерживайте при каждой выплате - и с аванса, и с вознаграждения за выполненную работу (п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина от 03.10.2023 N 03-04-05/93737, от 23.06.2020 N 03-04-05/54027).
Корреспонденция счетов: Автономным учреждением произведен пошив штор за счет средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания. Пошив штор выполнила по договору ГПХ швея, которая не является штатным работником учреждения, ИП или самозанятой. Для пошива приобретены ткань и нитки...
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость ткани, приобретенной у коммерческой организации, составляет 38 500 руб. (в том числе НДС). Нитки приобретены подотчетным лицом у коммерческой организации на сумму 200 руб. (в том числе НДС). Подотчетным лицом был представлен утвержденный руководителем авансовый отчет (ф. 0504505). Согласно гражданско-правовому договору вознаграждение швеи составляет 10 000 руб. и перечисляется на ее банковскую карту (за вычетом НДФЛ). Сумма начисленных на вознаграждение страховых взносов - 3 000 руб. Учредителем автономного учреждения пошитые шторы не отнесены к особо ценному движимому имуществу. Учреждение учитывает их в составе прочих основных средств. Учетной политикой учреждения амортизационные отчисления по основным средствам отнесены к накладным расходам на изготовление готовой продукции, выполнение работ, оказание услуг. Шторы предполагается использовать при оказании услуг в рамках выполнения государственного задания.
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость ткани, приобретенной у коммерческой организации, составляет 38 500 руб. (в том числе НДС). Нитки приобретены подотчетным лицом у коммерческой организации на сумму 200 руб. (в том числе НДС). Подотчетным лицом был представлен утвержденный руководителем авансовый отчет (ф. 0504505). Согласно гражданско-правовому договору вознаграждение швеи составляет 10 000 руб. и перечисляется на ее банковскую карту (за вычетом НДФЛ). Сумма начисленных на вознаграждение страховых взносов - 3 000 руб. Учредителем автономного учреждения пошитые шторы не отнесены к особо ценному движимому имуществу. Учреждение учитывает их в составе прочих основных средств. Учетной политикой учреждения амортизационные отчисления по основным средствам отнесены к накладным расходам на изготовление готовой продукции, выполнение работ, оказание услуг. Шторы предполагается использовать при оказании услуг в рамках выполнения государственного задания.
Готовое решение: Как сменить объект налогообложения на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Также мы не рекомендуем до перехода на новый объект выплачивать авансы по гражданско-правовым договорам с физлицами, если сдача работ (услуг) планируется после смены объекта. Учесть эти расходы на УСН "доходы минус расходы" вы не сможете. Поскольку момент признания расходов - дата оплаты - в этом случае относится к периоду, когда учитывать расходы вы не могли (пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 346.17, п. 1 ст. 346.18 НК РФ). С учетом позиции официальных органов по учету прочих расходов переходного периода считаем, что иной подход приведет к спору с инспекцией.
(КонсультантПлюс, 2025)Также мы не рекомендуем до перехода на новый объект выплачивать авансы по гражданско-правовым договорам с физлицами, если сдача работ (услуг) планируется после смены объекта. Учесть эти расходы на УСН "доходы минус расходы" вы не сможете. Поскольку момент признания расходов - дата оплаты - в этом случае относится к периоду, когда учитывать расходы вы не могли (пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 346.17, п. 1 ст. 346.18 НК РФ). С учетом позиции официальных органов по учету прочих расходов переходного периода считаем, что иной подход приведет к спору с инспекцией.
Вопрос: Организация заключила с плательщиком НПД договор ГПХ. После выплаты аванса и выполнения части работ договор ГПХ расторгнут и заключен трудовой договор. Далее произведен окончательный расчет. Должна ли организация удержать НДФЛ со всей суммы вознаграждения и начислить на нее страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация заключила с физлицом, уплачивающим НПД, договор о выполнении работ. После выплаты аванса в размере 50% суммы договора и выполнения части работ договор ГПХ расторгнут и заключен трудовой договор. Далее произведен окончательный расчет за выполненные работы. Должна ли организация удержать НДФЛ со всей суммы вознаграждения и начислить на нее страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация заключила с физлицом, уплачивающим НПД, договор о выполнении работ. После выплаты аванса в размере 50% суммы договора и выполнения части работ договор ГПХ расторгнут и заключен трудовой договор. Далее произведен окончательный расчет за выполненные работы. Должна ли организация удержать НДФЛ со всей суммы вознаграждения и начислить на нее страховые взносы?
Статья: Запрет взыскания авансовых платежей: критический анализ складывающегося подхода
(Косцов В.Н., Сирота А.Н.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 11)<10> См., напр.: Бевзенко Р.С., Фахретдинов Т.Р. Юридическая природа предварительной платы по гражданско-правовому договору // Законодательство. 2005. N 3. С. 6 - 14; Карапетов А.Г. Иск о присуждении к исполнению обязательства в натуре (п. 5 разд. 2 главы III); Сарбаш С.В. Исполнение договорного обязательства. М., 2005 (п. "И" раздела 2 § 3 главы III; приводится по СПС "КонсультантПлюс"). При этом в упомянутых работах признавалось, что на момент соответствующих публикаций судебная практика по вопросу взыскания авансов была скудной и не вполне соответствовала данному подходу, в связи с чем дискуссия велась скорее в плоскости de lege ferenda.
(Косцов В.Н., Сирота А.Н.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 11)<10> См., напр.: Бевзенко Р.С., Фахретдинов Т.Р. Юридическая природа предварительной платы по гражданско-правовому договору // Законодательство. 2005. N 3. С. 6 - 14; Карапетов А.Г. Иск о присуждении к исполнению обязательства в натуре (п. 5 разд. 2 главы III); Сарбаш С.В. Исполнение договорного обязательства. М., 2005 (п. "И" раздела 2 § 3 главы III; приводится по СПС "КонсультантПлюс"). При этом в упомянутых работах признавалось, что на момент соответствующих публикаций судебная практика по вопросу взыскания авансов была скудной и не вполне соответствовала данному подходу, в связи с чем дискуссия велась скорее в плоскости de lege ferenda.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.4. Нужно ли удерживать НДФЛ при выплате аванса в денежной форме физическому лицу по ГПД?
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)3.2.5.1. Нужно ли удерживать НДФЛ с аванса по гражданско-правовым договорам (подряда или возмездного оказания услуг)
(КонсультантПлюс, 2024)3.2.5.1. Нужно ли удерживать НДФЛ с аванса по гражданско-правовым договорам (подряда или возмездного оказания услуг)
Вопрос: Об НДФЛ при выплате аванса в денежной форме физическому лицу по гражданско-правовому договору.
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-04-05/4012)Вопрос: Нужно ли удерживать НДФЛ при выплате аванса в денежной форме физическому лицу по гражданско-правовому договору?
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-04-05/4012)Вопрос: Нужно ли удерживать НДФЛ при выплате аванса в денежной форме физическому лицу по гражданско-правовому договору?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете бюджетного учреждения поступление на его лицевой счет в органе казначейства суммы возврата аванса, перечисленного поставщику (коммерческой организации) в прошлом году за счет средств субсидии на выполнение госзадания?..
(Консультация эксперта, 2025)В декабре прошлого года (2022) учреждением перечислен аванс по договору поставки основных средств в сумме 30 000 руб. В текущем году (2023) сумма аванса возвращена поставщиком в связи с невозможностью исполнения им договора.
(Консультация эксперта, 2025)В декабре прошлого года (2022) учреждением перечислен аванс по договору поставки основных средств в сумме 30 000 руб. В текущем году (2023) сумма аванса возвращена поставщиком в связи с невозможностью исполнения им договора.