Аванс от принципала НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Аванс от принципала НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2025)выставлять и регистрировать в журнале учета счета-фактуры по проданным товарам (работам, услугам) принципала - плательщика НДС, а также при получении аванса от покупателей этих товаров (работ, услуг);
(КонсультантПлюс, 2025)выставлять и регистрировать в журнале учета счета-фактуры по проданным товарам (работам, услугам) принципала - плательщика НДС, а также при получении аванса от покупателей этих товаров (работ, услуг);
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 32н
(ред. от 27.11.2020)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1791)сумм налога на добавленную стоимость, акцизов, налога с продаж, экспортных пошлин и иных аналогичных обязательных платежей;
(ред. от 27.11.2020)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1791)сумм налога на добавленную стоимость, акцизов, налога с продаж, экспортных пошлин и иных аналогичных обязательных платежей;
Приказ Росстата от 31.07.2024 N 337
(ред. от 30.01.2025, с изм. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за финансовыми вложениями и обязательствами организаций и деятельностью религиозных организаций"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2025)сумм налога на добавленную стоимость, акцизов, налога с продаж, экспортных пошлин и иных аналогичных обязательных платежей;
(ред. от 30.01.2025, с изм. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за финансовыми вложениями и обязательствами организаций и деятельностью религиозных организаций"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2025)сумм налога на добавленную стоимость, акцизов, налога с продаж, экспортных пошлин и иных аналогичных обязательных платежей;
Типовая ситуация: Агентский договор: НДС и счета-фактуры
(Издательство "Главная книга", 2025)При покупке товара агент не начисляет НДС на сумму возмещения расходов, полученную от принципала. Даже если он применяет УСН с освобождением от НДС, агент перевыставляет принципалу счета-фактуры продавцов на товары и выданные авансы. В строке 1 он ставит свой номер, в строках 6, 6а, 6б - реквизиты принципала, а строку 5 дополняет данными о платежке, по которой получил деньги от принципала. Остальные сведения переносит из счета-фактуры продавца. На несколько счетов-фактур от одного числа можно перевыставить один сводный счет-фактуру (п. 1 Правил заполнения счетов-фактур).
(Издательство "Главная книга", 2025)При покупке товара агент не начисляет НДС на сумму возмещения расходов, полученную от принципала. Даже если он применяет УСН с освобождением от НДС, агент перевыставляет принципалу счета-фактуры продавцов на товары и выданные авансы. В строке 1 он ставит свой номер, в строках 6, 6а, 6б - реквизиты принципала, а строку 5 дополняет данными о платежке, по которой получил деньги от принципала. Остальные сведения переносит из счета-фактуры продавца. На несколько счетов-фактур от одного числа можно перевыставить один сводный счет-фактуру (п. 1 Правил заполнения счетов-фактур).
Статья: Заключили посреднический договор? Проверьте правильность учета и оформления
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 19)Срок, в течение которого агент должен перевыставлять принципалу счета-фактуры, в НК для подобных случаев не установлен. Правило о пятидневном сроке выставления счетов-фактур не применяется <23>. Вы можете закрепить его в агентском договоре. Например, установите срок с таким расчетом, чтобы авансовые счета-фактуры были у вас до конца квартала, в котором был уплачен аванс. Это позволит вам вовремя получить вычет НДС.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 19)Срок, в течение которого агент должен перевыставлять принципалу счета-фактуры, в НК для подобных случаев не установлен. Правило о пятидневном сроке выставления счетов-фактур не применяется <23>. Вы можете закрепить его в агентском договоре. Например, установите срок с таким расчетом, чтобы авансовые счета-фактуры были у вас до конца квартала, в котором был уплачен аванс. Это позволит вам вовремя получить вычет НДС.
Готовое решение: НДС по агентскому договору у принципала
(КонсультантПлюс, 2025)Включите начисленный НДС в общую сумму налога по итогам квартала, в котором была отгрузка или получен аванс (п. 4 ст. 166, п. 1 ст. 173 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Включите начисленный НДС в общую сумму налога по итогам квартала, в котором была отгрузка или получен аванс (п. 4 ст. 166, п. 1 ст. 173 НК РФ).
Статья: Учет нефинансовых гарантий в отчетности российских банков
(Чемова Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 3)В данной статье под нефинансовыми гарантиями понимаются гарантии из приведенного перечня и гарантии, аналогичные по экономической сути <13>. Действие данных гарантий по своей экономической сути одинаковое. Для иллюстрации приведем примеры действия гарантий возврата аванса (пример 1) и возмещения НДС (пример 2).
(Чемова Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 3)В данной статье под нефинансовыми гарантиями понимаются гарантии из приведенного перечня и гарантии, аналогичные по экономической сути <13>. Действие данных гарантий по своей экономической сути одинаковое. Для иллюстрации приведем примеры действия гарантий возврата аванса (пример 1) и возмещения НДС (пример 2).
Готовое решение: Счет-фактура у посредника на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Рекомендуем перевыставлять принципалу (комитенту) счета-фактуры до конца квартала, в котором была отгрузка или уплачен аванс, чтобы он мог вовремя получить вычет НДС;
(КонсультантПлюс, 2025)Рекомендуем перевыставлять принципалу (комитенту) счета-фактуры до конца квартала, в котором была отгрузка или уплачен аванс, чтобы он мог вовремя получить вычет НДС;
Статья: Расчеты за импортный товар через посредника из ЕАЭС: что с бухучетом и налогами
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 22)Расчеты за товар и вознаграждение агента надо отразить на дату утверждения отчета агента с использованием счета 76 "Расчеты с агентом". Поскольку агент в приобретении товара не участвует, его вознаграждение принципал учитывает не в стоимости импортного товара, а в составе издержек обращения. Бухгалтерские записи принципала приведены в таблице на с. 26.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 22)Расчеты за товар и вознаграждение агента надо отразить на дату утверждения отчета агента с использованием счета 76 "Расчеты с агентом". Поскольку агент в приобретении товара не участвует, его вознаграждение принципал учитывает не в стоимости импортного товара, а в составе издержек обращения. Бухгалтерские записи принципала приведены в таблице на с. 26.
Готовое решение: Счет-фактура у принципала по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2025)Начислите НДС с полученного аванса или со стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) (п. п. 1, 14 ст. 167 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Начислите НДС с полученного аванса или со стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) (п. п. 1, 14 ст. 167 НК РФ).
Готовое решение: Как в учете принципала отражать операции по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2025)Удержана агентом сумма аванса в счет своего вознаграждения
(КонсультантПлюс, 2025)Удержана агентом сумма аванса в счет своего вознаграждения
Готовое решение: Как посреднику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС по посредническим услугам
(КонсультантПлюс, 2025)Вы только выставляете и регистрируете счета-фактуры на свое вознаграждение или аванс по нему, если являетесь плательщиком НДС (не освобождены от НДС при применении УСН или уплате ЕСХН) (п. 5 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Вы только выставляете и регистрируете счета-фактуры на свое вознаграждение или аванс по нему, если являетесь плательщиком НДС (не освобождены от НДС при применении УСН или уплате ЕСХН) (п. 5 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-агента продажу принадлежащего принципалу недвижимого имущества на условиях 100%-ной предоплаты?..
(Консультация эксперта, 2025)76-ав "Расчеты с принципалом по полученным авансам (предоплате)";
(Консультация эксперта, 2025)76-ав "Расчеты с принципалом по полученным авансам (предоплате)";