Аванс от принципала НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Аванс от принципала НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2026)выставлять и регистрировать в журнале учета счета-фактуры по проданным товарам (работам, услугам) принципала - плательщика НДС, а также при получении аванса от покупателей этих товаров (работ, услуг);
(КонсультантПлюс, 2026)выставлять и регистрировать в журнале учета счета-фактуры по проданным товарам (работам, услугам) принципала - плательщика НДС, а также при получении аванса от покупателей этих товаров (работ, услуг);
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 32н
(ред. от 27.11.2020)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1791)сумм налога на добавленную стоимость, акцизов, налога с продаж, экспортных пошлин и иных аналогичных обязательных платежей;
(ред. от 27.11.2020)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1791)сумм налога на добавленную стоимость, акцизов, налога с продаж, экспортных пошлин и иных аналогичных обязательных платежей;
Приказ Росстата от 31.07.2024 N 337
(ред. от 20.02.2026)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за финансовыми вложениями и обязательствами организаций и деятельностью религиозных организаций"сумм налога на добавленную стоимость, акцизов, налога с продаж, экспортных пошлин и иных аналогичных обязательных платежей;
(ред. от 20.02.2026)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за финансовыми вложениями и обязательствами организаций и деятельностью религиозных организаций"сумм налога на добавленную стоимость, акцизов, налога с продаж, экспортных пошлин и иных аналогичных обязательных платежей;
Типовая ситуация: Агентский договор: НДС и счета-фактуры
(Издательство "Главная книга", 2026)При покупке товара агент не начисляет НДС на сумму возмещения расходов, полученную от принципала. Даже если он применяет УСН с освобождением от НДС, агент перевыставляет принципалу счета-фактуры продавцов на товары и выданные авансы. В строке 1 он ставит свой номер, в строках 6, 6а, 6б - реквизиты принципала, а строку 5 дополняет данными о платежке, по которой получил деньги от принципала. Остальные сведения переносит из счета-фактуры продавца. На несколько счетов-фактур от одного числа можно перевыставить один сводный счет-фактуру (п. 1 Правил заполнения счетов-фактур).
(Издательство "Главная книга", 2026)При покупке товара агент не начисляет НДС на сумму возмещения расходов, полученную от принципала. Даже если он применяет УСН с освобождением от НДС, агент перевыставляет принципалу счета-фактуры продавцов на товары и выданные авансы. В строке 1 он ставит свой номер, в строках 6, 6а, 6б - реквизиты принципала, а строку 5 дополняет данными о платежке, по которой получил деньги от принципала. Остальные сведения переносит из счета-фактуры продавца. На несколько счетов-фактур от одного числа можно перевыставить один сводный счет-фактуру (п. 1 Правил заполнения счетов-фактур).
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Таким образом, если условиями агентского договора предусматривается покупка товаров (работ, услуг) от имени агента, то агент обязан передать компании копии счетов-фактур или УПД, выставленных ему продавцом при приобретении товаров для принципала, а также оформить принципалу счета-фактуры на основе счетов-фактур, которые агенту выставил продавец при отгрузке товаров (работ, услуг) и при получении аванса.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Таким образом, если условиями агентского договора предусматривается покупка товаров (работ, услуг) от имени агента, то агент обязан передать компании копии счетов-фактур или УПД, выставленных ему продавцом при приобретении товаров для принципала, а также оформить принципалу счета-фактуры на основе счетов-фактур, которые агенту выставил продавец при отгрузке товаров (работ, услуг) и при получении аванса.
Готовое решение: Как посредники на УСН учитывают операции при оказании посреднических услуг
(КонсультантПлюс, 2026)Например, вознаграждение агента - 5% от выручки за проданные товары принципала. Агент применяет освобождение от НДС. 15 июля агенту поступила выручка от покупателей - 40 000 руб., 16 июля - авансы от покупателей в размере 20 000 руб., 17 июля - выручка в размере 50 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, вознаграждение агента - 5% от выручки за проданные товары принципала. Агент применяет освобождение от НДС. 15 июля агенту поступила выручка от покупателей - 40 000 руб., 16 июля - авансы от покупателей в размере 20 000 руб., 17 июля - выручка в размере 50 000 руб.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-агента продажу принадлежащего принципалу недвижимого имущества на условиях 100%-ной предоплаты?..
(Консультация эксперта, 2026)76-ав "Расчеты с принципалом по полученным авансам (предоплате)";
(Консультация эксперта, 2026)76-ав "Расчеты с принципалом по полученным авансам (предоплате)";
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)В случае уплаты НДС при ввозе товаров в РФ из стран ЕАЭС комиссионером (поверенным, агентом) по договору комиссии (поручения, агентскому договору) с налогоплательщиком-покупателем налог принимает к вычету комитент (доверитель, принципал). Заявить вычет можно на основании документов, подтверждающих в том числе уплату НДС посредником, после принятия комитентом (доверителем, принципалом) на учет приобретенных товаров (п. 4 ст. 151 НК РФ, Письма Минфина России от 20.03.2024 N 03-07-13/1/24930, ФНС России от 04.04.2024 N СД-4-3/3936@);
(КонсультантПлюс, 2026)В случае уплаты НДС при ввозе товаров в РФ из стран ЕАЭС комиссионером (поверенным, агентом) по договору комиссии (поручения, агентскому договору) с налогоплательщиком-покупателем налог принимает к вычету комитент (доверитель, принципал). Заявить вычет можно на основании документов, подтверждающих в том числе уплату НДС посредником, после принятия комитентом (доверителем, принципалом) на учет приобретенных товаров (п. 4 ст. 151 НК РФ, Письма Минфина России от 20.03.2024 N 03-07-13/1/24930, ФНС России от 04.04.2024 N СД-4-3/3936@);
Вопрос: С 2026 г. организация на УСН, сдающая в аренду недвижимость, уплачивает НДС по ставке 5%. Раз в год в здании проводится чистка кондиционеров с привлечением специализированной организации, расходы на эти услуги арендодатель предъявляет арендаторам к возмещению. Облагается ли такое возмещение НДС по ставке 5%?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)В связи с этим посредник-арендодатель, не имеющий оснований для применения предусмотренного п. 1 ст. 145 НК РФ освобождения, должен исчислять НДС от суммы своего вознаграждения по применяемой им ставке НДС 5% и выставлять принципалу (комитенту) счет-фактуру по оказанным им посредническим услугам в общем порядке.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)В связи с этим посредник-арендодатель, не имеющий оснований для применения предусмотренного п. 1 ст. 145 НК РФ освобождения, должен исчислять НДС от суммы своего вознаграждения по применяемой им ставке НДС 5% и выставлять принципалу (комитенту) счет-фактуру по оказанным им посредническим услугам в общем порядке.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! Право на вычет НДС по перечисленным агентом продавцу авансам возникает у принципала лишь в том случае, если перечисление аванса производилось агентом за счет средств принципала.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! Право на вычет НДС по перечисленным агентом продавцу авансам возникает у принципала лишь в том случае, если перечисление аванса производилось агентом за счет средств принципала.
Готовое решение: Как заполнить обновленную форму книги продаж с 1 апреля 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы как покупатель регистрируете счет-фактуру на уплаченный аванс, чтобы восстановить НДС с него, то в графах 7 и 8 указывайте свое название, ИНН и КПП (пп. "к", "л" п. 7 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы как покупатель регистрируете счет-фактуру на уплаченный аванс, чтобы восстановить НДС с него, то в графах 7 и 8 указывайте свое название, ИНН и КПП (пп. "к", "л" п. 7 Правил ведения книги продаж).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-агента операции по приобретению недвижимости (здания) для принципала, если по условиям договора агент действует от своего имени, участвует в расчетах и получает агентское вознаграждение на условиях 100%-ной предоплаты?..
(Консультация эксперта, 2026)76-ав "Расчеты с принципалом по полученным авансам (предоплате)";
(Консультация эксперта, 2026)76-ав "Расчеты с принципалом по полученным авансам (предоплате)";
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Обратите внимание! Право на вычет НДС по перечисленным агентом продавцу авансам возникает у принципала лишь в том случае, если перечисление аванса производилось агентом за счет средств принципала.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Обратите внимание! Право на вычет НДС по перечисленным агентом продавцу авансам возникает у принципала лишь в том случае, если перечисление аванса производилось агентом за счет средств принципала.