Аванс не является коммерческим кредитом
Подборка наиболее важных документов по запросу Аванс не является коммерческим кредитом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Оплата по договору поставки
(КонсультантПлюс, 2025)"...Пунктом 3.2 договора предусмотрено, что в случае поставки товара с отсрочкой платежа товар считается поставленным на условиях коммерческого кредита. Проценты за пользование коммерческим кредитом покупатель уплачивает в следующем порядке: в течение срока на оплату, установленного в спецификации, ставка процентов равна 0 (ноль) % за каждый календарный день пользования кредитом; с момента истечения срока на оплату поставленной продукции (товара), установленного в спецификации, и до полного исполнения обязательств по ее оплате ставка процентов равна 0,5% за каждый календарный день пользования кредитом. Указанные проценты не являются мерой ответственности, а являются платой за пользование коммерческим кредитом. При этом суммы аванса, предварительной оплаты или иных выплат, сделанных покупателем до момента получения товара, не подлежат изменению.
(КонсультантПлюс, 2025)"...Пунктом 3.2 договора предусмотрено, что в случае поставки товара с отсрочкой платежа товар считается поставленным на условиях коммерческого кредита. Проценты за пользование коммерческим кредитом покупатель уплачивает в следующем порядке: в течение срока на оплату, установленного в спецификации, ставка процентов равна 0 (ноль) % за каждый календарный день пользования кредитом; с момента истечения срока на оплату поставленной продукции (товара), установленного в спецификации, и до полного исполнения обязательств по ее оплате ставка процентов равна 0,5% за каждый календарный день пользования кредитом. Указанные проценты не являются мерой ответственности, а являются платой за пользование коммерческим кредитом. При этом суммы аванса, предварительной оплаты или иных выплат, сделанных покупателем до момента получения товара, не подлежат изменению.
Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 07.11.2024 N 09АП-54251/2024 по делу N А40-2763/2024
Категория спора: Возмездное оказание услуг.
Требования заказчика: О взыскании процентов за пользование коммерческим кредитом.
Обстоятельства: Проценты, взимаемые за пользование коммерческим кредитом (в том числе суммами аванса, предварительной оплаты), являются платой за пользование денежными средствами и подлежат уплате с момента, определенного законом или договором.
Решение: Удовлетворено.Аналогичные выводы содержатся и в определении Верховного суда от 05.07.2021 N ***-ЭС21-10227 по делу N А60-20369/2020 - "По своей правовой природе проценты по коммерческому кредиту не являются мерой ответственности, в связи с чем, требование о взыскании процентов является платой за пользование авансом как коммерческим кредитом (общество не оспаривает факт получения аванса)".
Категория спора: Возмездное оказание услуг.
Требования заказчика: О взыскании процентов за пользование коммерческим кредитом.
Обстоятельства: Проценты, взимаемые за пользование коммерческим кредитом (в том числе суммами аванса, предварительной оплаты), являются платой за пользование денежными средствами и подлежат уплате с момента, определенного законом или договором.
Решение: Удовлетворено.Аналогичные выводы содержатся и в определении Верховного суда от 05.07.2021 N ***-ЭС21-10227 по делу N А60-20369/2020 - "По своей правовой природе проценты по коммерческому кредиту не являются мерой ответственности, в связи с чем, требование о взыскании процентов является платой за пользование авансом как коммерческим кредитом (общество не оспаривает факт получения аванса)".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как согласовать в договоре условия об оплате
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку по умолчанию аванс не является коммерческим кредитом, в договоре необязательно писать, что проценты на сумму аванса не начисляются. Но мы рекомендуем сделать это, чтобы избежать разногласий с контрагентом.
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку по умолчанию аванс не является коммерческим кредитом, в договоре необязательно писать, что проценты на сумму аванса не начисляются. Но мы рекомендуем сделать это, чтобы избежать разногласий с контрагентом.
Готовое решение: Как составить предварительный договор купли-продажи земельного участка
(КонсультантПлюс, 2025)2.2.3. Аванс не является коммерческим кредитом. Проценты на его сумму не начисляются."
(КонсультантПлюс, 2025)2.2.3. Аванс не является коммерческим кредитом. Проценты на его сумму не начисляются."
Вопрос: Об НДС при предоставлении отсрочки платежа за услуги, которые могут быть заказаны абонентом и (или) оказаны абоненту на условиях коммерческого кредита.
(Письмо Минфина России от 19.05.2023 N 03-07-08/45675)Учитывая изложенное, а также принимая во внимание, что на основании подпункта 15 пункта 3 статьи 149 Кодекса проценты по займам освобождены от налогообложения НДС, суммы денежных средств, получаемые за предоставление отсрочки платежа за услуги, которые могут быть заказаны абонентом и (или) оказаны абоненту на условиях коммерческого кредита с момента полного использования ранее внесенного авансового платежа, не включаются в налоговую базу по НДС и, соответственно, НДС не облагаются, в том числе в случае, когда отсрочка оплаты была предоставлена, но покупатель услуг не воспользовался такой отсрочкой.
(Письмо Минфина России от 19.05.2023 N 03-07-08/45675)Учитывая изложенное, а также принимая во внимание, что на основании подпункта 15 пункта 3 статьи 149 Кодекса проценты по займам освобождены от налогообложения НДС, суммы денежных средств, получаемые за предоставление отсрочки платежа за услуги, которые могут быть заказаны абонентом и (или) оказаны абоненту на условиях коммерческого кредита с момента полного использования ранее внесенного авансового платежа, не включаются в налоговую базу по НДС и, соответственно, НДС не облагаются, в том числе в случае, когда отсрочка оплаты была предоставлена, но покупатель услуг не воспользовался такой отсрочкой.
Статья: НДС-обложение процентов, полученных от контрагентов
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 18)Разумеется, реализация товаров (работ, услуг), являющаяся предметом основного договора, облагается НДС в общем порядке. А если коммерческий кредит предоставляется путем выплаты аванса, сам аванс, не являясь самостоятельным заемным обязательством, также не исключается из облагаемых НДС операций <10>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 18)Разумеется, реализация товаров (работ, услуг), являющаяся предметом основного договора, облагается НДС в общем порядке. А если коммерческий кредит предоставляется путем выплаты аванса, сам аванс, не являясь самостоятельным заемным обязательством, также не исключается из облагаемых НДС операций <10>.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за май 2024 года
(Гуна А.Н., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 7)3. Проценты, подлежащие уплате за пользование денежными средствами, предоставленными по договору займа (ст. 809 ГК РФ), кредитному договору (ст. 819 ГК РФ) либо в качестве коммерческого кредита (ст. 823 ГК РФ), не являются финансовыми санкциями, поэтому при разрешении споров об их взыскании следует исходить из того, что в период действия моратория эти проценты по общему правилу продолжают начисляться (при отсутствии дела о банкротстве, возбужденного в трехмесячный срок, судебной рассрочки).
(Гуна А.Н., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 7)3. Проценты, подлежащие уплате за пользование денежными средствами, предоставленными по договору займа (ст. 809 ГК РФ), кредитному договору (ст. 819 ГК РФ) либо в качестве коммерческого кредита (ст. 823 ГК РФ), не являются финансовыми санкциями, поэтому при разрешении споров об их взыскании следует исходить из того, что в период действия моратория эти проценты по общему правилу продолжают начисляться (при отсутствии дела о банкротстве, возбужденного в трехмесячный срок, судебной рассрочки).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 4. По мнению налогоплательщика, предусмотренные договором подряда проценты не являются платой за пользование авансом, а относятся к гражданско-правовым санкциям, не формируют стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) и, как следствие, не подлежат включению в состав выручки от реализации для целей ведения раздельного учета по НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 4. По мнению налогоплательщика, предусмотренные договором подряда проценты не являются платой за пользование авансом, а относятся к гражданско-правовым санкциям, не формируют стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) и, как следствие, не подлежат включению в состав выручки от реализации для целей ведения раздельного учета по НДС.
Готовое решение: Как составить договор возмездного оказания услуг между юридическими лицами
(КонсультантПлюс, 2025)"Сумма аванса, перечисленного заказчиком, не является коммерческим кредитом для исполнителя, проценты за пользование авансом не начисляются".
(КонсультантПлюс, 2025)"Сумма аванса, перечисленного заказчиком, не является коммерческим кредитом для исполнителя, проценты за пользование авансом не начисляются".
Готовое решение: Как должнику учитывать операции по коммерческому кредиту
(КонсультантПлюс, 2025)Проценты по коммерческому кредиту не являются объектом обложения по НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Проценты по коммерческому кредиту не являются объектом обложения по НДС.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)На основании этих судебных актов Минфин разъясняет, что проценты, начисленные на сумму денежных средств, по уплате которой предоставляется рассрочка, являются платой за коммерческий кредит, а не за реализацию имущества, в связи с чем не являются доходом от реализации этого имущества, а относятся к внереализационным доходам, не связанным с реализацией, и не являются объектом обложения налогом на добавленную стоимость.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)На основании этих судебных актов Минфин разъясняет, что проценты, начисленные на сумму денежных средств, по уплате которой предоставляется рассрочка, являются платой за коммерческий кредит, а не за реализацию имущества, в связи с чем не являются доходом от реализации этого имущества, а относятся к внереализационным доходам, не связанным с реализацией, и не являются объектом обложения налогом на добавленную стоимость.
Путеводитель по судебной практике: Товарный и коммерческий кредит.
Возникает ли обязательство по коммерческому кредиту, если время оплаты и исполнения не совпадает
(КонсультантПлюс, 2025)Как следует из положений статей 809, 823 Гражданского кодекса и пунктов 12, 14 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации и Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации N 13/14 от 08.10.1998 "О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами" к коммерческому кредиту относятся гражданско-правовые обязательства, предусматривающие отсрочку или рассрочку оплаты товаров, работ или услуг, а также предоставление денежных средств в виде аванса или предварительной оплаты, плата за пользование коммерческим кредитом не является мерой ответственности, а относится к части основного долга и подлежит взысканию в полном объеме. По смыслу указанных норм, коммерческое кредитование производится не по самостоятельному договору, а во исполнение обязательств по реализации товаров, работ или оказанию услуг, условие о предоставлении коммерческого кредита должно быть предусмотрено сторонами в договоре.
Возникает ли обязательство по коммерческому кредиту, если время оплаты и исполнения не совпадает
(КонсультантПлюс, 2025)Как следует из положений статей 809, 823 Гражданского кодекса и пунктов 12, 14 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации и Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации N 13/14 от 08.10.1998 "О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами" к коммерческому кредиту относятся гражданско-правовые обязательства, предусматривающие отсрочку или рассрочку оплаты товаров, работ или услуг, а также предоставление денежных средств в виде аванса или предварительной оплаты, плата за пользование коммерческим кредитом не является мерой ответственности, а относится к части основного долга и подлежит взысканию в полном объеме. По смыслу указанных норм, коммерческое кредитование производится не по самостоятельному договору, а во исполнение обязательств по реализации товаров, работ или оказанию услуг, условие о предоставлении коммерческого кредита должно быть предусмотрено сторонами в договоре.
Путеводитель по судебной практике: Товарный и коммерческий кредит.
Свидетельствует ли начисление процентов на сумму задолженности о коммерческом кредите
(КонсультантПлюс, 2025)Частично отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд апелляционной инстанции руководствовался правовой позицией Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенной в Постановлении Президиума 14798/12 от 12.02.2013, согласно которой проценты, уплачиваемые за пользование авансом в случае невыполнения или ненадлежащего выполнения им обязательств, не являются платой за пользование коммерческим кредитом, а статья 823 Гражданского кодекса Российской Федерации на данную ситуацию не распространяется. Согласно позиции Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации данное истолкование распространяется на судебные акты при рассмотрении фактических обстоятельств дела.
Свидетельствует ли начисление процентов на сумму задолженности о коммерческом кредите
(КонсультантПлюс, 2025)Частично отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд апелляционной инстанции руководствовался правовой позицией Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенной в Постановлении Президиума 14798/12 от 12.02.2013, согласно которой проценты, уплачиваемые за пользование авансом в случае невыполнения или ненадлежащего выполнения им обязательств, не являются платой за пользование коммерческим кредитом, а статья 823 Гражданского кодекса Российской Федерации на данную ситуацию не распространяется. Согласно позиции Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации данное истолкование распространяется на судебные акты при рассмотрении фактических обстоятельств дела.
Статья: Лизинг
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Согласно п. 1 ст. 823 ГК РФ договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий кредит), если иное не установлено законом.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Согласно п. 1 ст. 823 ГК РФ договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий кредит), если иное не установлено законом.