Аванс НДС штраф
Подборка наиболее важных документов по запросу Аванс НДС штраф (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган отказал продавцу в вычете НДС с аванса при новации долга по его возврату в заемное обязательство
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик заключил договор и получил аванс в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг, имущественных прав). Впоследствии договор изменен или расторгнут, а долг по возврату аванса новирован в заемное обязательство. После заключения соглашения о новации Налогоплательщик принял к вычету НДС с аванса.
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик заключил договор и получил аванс в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг, имущественных прав). Впоследствии договор изменен или расторгнут, а долг по возврату аванса новирован в заемное обязательство. После заключения соглашения о новации Налогоплательщик принял к вычету НДС с аванса.
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган отказал продавцу в вычете НДС с аванса при его зачете в счет встречного требования или аванса по другому договору
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик заключил договор и получил аванс в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг, имущественных прав). Впоследствии аванс по договору, не исполненному полностью или в части, зачтен в счет встречного требования либо аванса по другому договору. Налогоплательщик принял к вычету НДС с аванса.
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик заключил договор и получил аванс в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг, имущественных прав). Впоследствии аванс по договору, не исполненному полностью или в части, зачтен в счет встречного требования либо аванса по другому договору. Налогоплательщик принял к вычету НДС с аванса.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Операции по предоставлению займов не облагаются НДС на основании пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ. Однако налоговые органы часто расценивают платежи по договору займа как аванс и начисляют организациям НДС, штраф и пени. Особенно это относится к случаям, когда оформлен взаимозачет или новация.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Операции по предоставлению займов не облагаются НДС на основании пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ. Однако налоговые органы часто расценивают платежи по договору займа как аванс и начисляют организациям НДС, штраф и пени. Особенно это относится к случаям, когда оформлен взаимозачет или новация.
Готовое решение: Налоговые риски по договору поставки партиями: что обязательно проверить поставщику
(КонсультантПлюс, 2025)Лишний вычет НДС с аванса при отгрузке товара партиями, пени и штраф.
(КонсультантПлюс, 2025)Лишний вычет НДС с аванса при отгрузке товара партиями, пени и штраф.
Нормативные акты
<Письмо> Госналогслужбы РФ от 27.06.1996 N ПВ-6-11/446
"О практике рассмотрения споров, связанных с применением Закона Российской Федерации "О налоге на добавленную стоимость"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 31.10.1995 N 5270/95, от 16.11.1995 N 7033/95, от 30.11.1995 N 5054/95, от 19.12.1995 N 7102/95, от 16.01.1996 N 1568/95, от 13.02.1996 N 4863/95, от 20.02.1996 N 3144/95, от 26.03.1996 N 3917/95)Акционерному обществу открытого типа "Фонд гражданской поддержки" в иске о признании недействительным Постановления Государственной налоговой инспекции по Центральному району города Омска от 22.06.94 N 2274 (с изменениями от 10.11.94 N 3375) в части применения финансовых санкций в виде налогов с авансовых платежей в счет подлежащих передаче квартир и со стоимости реализованных квартир, штрафов, пени за задержку уплаты налога на добавленную стоимость, спецналога и налога на пользователей автомобильных дорог отказать.
"О практике рассмотрения споров, связанных с применением Закона Российской Федерации "О налоге на добавленную стоимость"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 31.10.1995 N 5270/95, от 16.11.1995 N 7033/95, от 30.11.1995 N 5054/95, от 19.12.1995 N 7102/95, от 16.01.1996 N 1568/95, от 13.02.1996 N 4863/95, от 20.02.1996 N 3144/95, от 26.03.1996 N 3917/95)Акционерному обществу открытого типа "Фонд гражданской поддержки" в иске о признании недействительным Постановления Государственной налоговой инспекции по Центральному району города Омска от 22.06.94 N 2274 (с изменениями от 10.11.94 N 3375) в части применения финансовых санкций в виде налогов с авансовых платежей в счет подлежащих передаче квартир и со стоимости реализованных квартир, штрафов, пени за задержку уплаты налога на добавленную стоимость, спецналога и налога на пользователей автомобильных дорог отказать.
<Письмо> МНС РФ от 24.09.2003 N ОС-6-03/994
"О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость"
(вместе с Постановлением Президиума ВАС РФ от 19.08.2003 N 12359/02)Налоговая инспекция в результате камеральной проверки представленных обществом в июле 2001 года дополнительных расчетов (деклараций) по налогу на добавленную стоимость за июнь 2000 года, февраль и май 2001 года выявила недоимку по уплате в бюджет сумм налога на добавленную стоимость в размере 2 000 829 рублей и нарушение сроков представления налоговых деклараций и уплаты налога. Поскольку доначисленные суммы налога обществом уплачены не были, инспекция решением от 15.11.2001 N 04-366 привлекла его к ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации в виде взыскания штрафа в сумме 401 335 рублей.
"О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость"
(вместе с Постановлением Президиума ВАС РФ от 19.08.2003 N 12359/02)Налоговая инспекция в результате камеральной проверки представленных обществом в июле 2001 года дополнительных расчетов (деклараций) по налогу на добавленную стоимость за июнь 2000 года, февраль и май 2001 года выявила недоимку по уплате в бюджет сумм налога на добавленную стоимость в размере 2 000 829 рублей и нарушение сроков представления налоговых деклараций и уплаты налога. Поскольку доначисленные суммы налога обществом уплачены не были, инспекция решением от 15.11.2001 N 04-366 привлекла его к ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации в виде взыскания штрафа в сумме 401 335 рублей.
Статья: Привлечение к ответственности при выявлении ошибок в декларации
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 13)Инспекция провела камеральную проверку декларации по НДС, представленной компанией. По ее результатам компания была оштрафована по п. 1 ст. 122 НК РФ. Инспекторы выявили, что компания повторно заявила в декларации вычеты НДС с авансов по счетам-фактурам, которые ранее были отражены в налоговой декларации по НДС за предыдущий квартал.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 13)Инспекция провела камеральную проверку декларации по НДС, представленной компанией. По ее результатам компания была оштрафована по п. 1 ст. 122 НК РФ. Инспекторы выявили, что компания повторно заявила в декларации вычеты НДС с авансов по счетам-фактурам, которые ранее были отражены в налоговой декларации по НДС за предыдущий квартал.
Готовое решение: Как списать нереальную для взыскания (безнадежную) дебиторскую задолженность в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Восстановлен НДС, принятый к вычету с суммы перечисленного аванса
(КонсультантПлюс, 2025)Восстановлен НДС, принятый к вычету с суммы перечисленного аванса
Готовое решение: Налоговые риски по договору аренды нежилого помещения: что обязательно проверить арендодателю
(КонсультантПлюс, 2025)Не начислить НДС с платежа, заплатить пени и штраф.
(КонсультантПлюс, 2025)Не начислить НДС с платежа, заплатить пени и штраф.
Готовое решение: Как учитывать расчеты с дебиторами и кредиторами
(КонсультантПлюс, 2025)для учета расчетов по признанным штрафам, пеням и неустойкам, причитающимся к уплате;
(КонсультантПлюс, 2025)для учета расчетов по признанным штрафам, пеням и неустойкам, причитающимся к уплате;
"Ответственность за налоговые преступления: официальные разъяснения и профессиональный комментарий"
(постатейный)
(под ред. С.Г. Пепеляева)
("Юстицинформ", 2021)<56> Имеются примеры применения в судебной практике положений о юридической ошибке. Так, при рассмотрении Президиумом ВАС РФ одного из дел (Постановление Президиума ВАС РФ от 29.09.1998 N 3059/98) было установлено, что организация не включила в облагаемый НДС оборот полученные суммы авансовых платежей, за что налоговая полиция наложила штрафы. Налогоплательщик заявил, что он руководствовался письмом Госналогслужбы России, согласно которому НДС в таком случае не начисляется. Суд установил, что письмо не соответствует закону, не зарегистрировано в Минюсте России и не должно применяться. Однако суд пришел к выводу, что "оно определенным образом ориентировало истца в отношении налогов с полученных им авансовых сумм". При таких обстоятельствах не имелось оснований для взыскания штрафа. Суд учел, что налогоплательщик совершил ошибку в результате добросовестного заблуждения относительно смысла закона, его вина в нарушении налогового законодательства отсутствует. Поэтому ответственность за сокрытие или неучет объекта налогообложения на такого налогоплательщика не может быть возложена.
(постатейный)
(под ред. С.Г. Пепеляева)
("Юстицинформ", 2021)<56> Имеются примеры применения в судебной практике положений о юридической ошибке. Так, при рассмотрении Президиумом ВАС РФ одного из дел (Постановление Президиума ВАС РФ от 29.09.1998 N 3059/98) было установлено, что организация не включила в облагаемый НДС оборот полученные суммы авансовых платежей, за что налоговая полиция наложила штрафы. Налогоплательщик заявил, что он руководствовался письмом Госналогслужбы России, согласно которому НДС в таком случае не начисляется. Суд установил, что письмо не соответствует закону, не зарегистрировано в Минюсте России и не должно применяться. Однако суд пришел к выводу, что "оно определенным образом ориентировало истца в отношении налогов с полученных им авансовых сумм". При таких обстоятельствах не имелось оснований для взыскания штрафа. Суд учел, что налогоплательщик совершил ошибку в результате добросовестного заблуждения относительно смысла закона, его вина в нарушении налогового законодательства отсутствует. Поэтому ответственность за сокрытие или неучет объекта налогообложения на такого налогоплательщика не может быть возложена.
Типовая ситуация: Штрафы за налоговые и бухгалтерские правонарушения
(Издательство "Главная книга", 2025)Организация неправомерно применила вычеты. ИФНС доначислила НДС 800 000 руб.
(Издательство "Главная книга", 2025)Организация неправомерно применила вычеты. ИФНС доначислила НДС 800 000 руб.
Статья: Перенос вычета "авансового" НДС на последующие периоды
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 32)Компания представила в инспекцию декларацию по НДС за III квартал с суммой НДС к возмещению. Налог был ей возмещен. Но впоследствии по результатам камеральной проверки и материалов дополнительных мероприятий налогового контроля налоговики пришли к выводу, что компания неправомерно заявила вычеты "авансового" НДС по договорам выполнения проектных работ: авансы были перечислены в период с IV квартала по II квартал, а НДС по ним заявлен к вычету только в III квартале.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 32)Компания представила в инспекцию декларацию по НДС за III квартал с суммой НДС к возмещению. Налог был ей возмещен. Но впоследствии по результатам камеральной проверки и материалов дополнительных мероприятий налогового контроля налоговики пришли к выводу, что компания неправомерно заявила вычеты "авансового" НДС по договорам выполнения проектных работ: авансы были перечислены в период с IV квартала по II квартал, а НДС по ним заявлен к вычету только в III квартале.
Готовое решение: Как отразить исправленный счет-фактуру в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что вы можете избежать штрафа за неполную уплату НДС при подаче уточненки, если выполните специальные условия.
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что вы можете избежать штрафа за неполную уплату НДС при подаче уточненки, если выполните специальные условия.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Может ли продавец принять к вычету НДС с аванса при расторжении договора, если предоплата зачтена в счет встречного обязательства
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время есть письмо Минфина России с иным выводом: нельзя принять к вычету НДС, уплаченный с авансов, в случае расторжения договора, если предоплата была зачтена в счет уплаты штрафных санкций и убытков, понесенных продавцом в связи с расторжением договора. Есть судебные акты, в которых применение вычета при взаимозачете признано неправомерным, поскольку фактически возврат авансовых платежей не был произведен, а следовательно, не были соблюдены правила абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ.
Может ли продавец принять к вычету НДС с аванса при расторжении договора, если предоплата зачтена в счет встречного обязательства
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время есть письмо Минфина России с иным выводом: нельзя принять к вычету НДС, уплаченный с авансов, в случае расторжения договора, если предоплата была зачтена в счет уплаты штрафных санкций и убытков, понесенных продавцом в связи с расторжением договора. Есть судебные акты, в которых применение вычета при взаимозачете признано неправомерным, поскольку фактически возврат авансовых платежей не был произведен, а следовательно, не были соблюдены правила абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ.