Аванс налога на имущество при расчете налога на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Аванс налога на имущество при расчете налога на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы в виде налога на имущество (авансовых платежей по нему), которые вы учли при расчете налога на прибыль как косвенные, отразите в составе показателей строк 040 и 041 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль (п. 127 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы в виде налога на имущество (авансовых платежей по нему), которые вы учли при расчете налога на прибыль как косвенные, отразите в составе показателей строк 040 и 041 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль (п. 127 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы в виде налога на имущество (авансовых платежей по нему), которые вы учли при расчете налога на прибыль, отразите в составе показателей строк 040 и 041 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль (п. 7.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы в виде налога на имущество (авансовых платежей по нему), которые вы учли при расчете налога на прибыль, отразите в составе показателей строк 040 и 041 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль (п. 7.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Нормативные акты
Федеральный закон от 01.04.2020 N 69-ФЗ
(ред. от 04.11.2025)
"О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)3. Федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в области налогов и сборов, ведет учет сведений о суммах налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, транспортного налога, земельного налога (в том числе о суммах авансовых платежей по указанным налогам), налога на добавленную стоимость, исчисленных к уплате организацией, реализующей проект, в связи с реализацией инвестиционного проекта, в отношении которого заключено соглашение о защите и поощрении капиталовложений.
(ред. от 04.11.2025)
"О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)3. Федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в области налогов и сборов, ведет учет сведений о суммах налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, транспортного налога, земельного налога (в том числе о суммах авансовых платежей по указанным налогам), налога на добавленную стоимость, исчисленных к уплате организацией, реализующей проект, в связи с реализацией инвестиционного проекта, в отношении которого заключено соглашение о защите и поощрении капиталовложений.
"Обзор судебной практики по вопросам, связанным с участием уполномоченных органов в делах о банкротстве и применяемых в этих делах процедурах банкротства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)
(ред. от 26.12.2018)При решении вопроса об установлении размера и квалификации требований уполномоченного органа по налогам, налоговый период по которым состоит из нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи (например, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, земельный налог), надлежит также учитывать следующее.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)
(ред. от 26.12.2018)При решении вопроса об установлении размера и квалификации требований уполномоченного органа по налогам, налоговый период по которым состоит из нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи (например, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, земельный налог), надлежит также учитывать следующее.
Вопрос: О бухучете фактических затрат застройщика, включаемых в первоначальную стоимость ОС, НМА, других объектов, и учете в целях налога на прибыль авансовых платежей по налогу на имущество организаций.
(Письмо Минфина России от 12.01.2023 N 07-01-09/1407)Согласно пункту 7 статьи 272 Кодекса датой осуществления расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам), сборов и иных обязательных платежей признается дата начисления налогов (сборов, страховых взносов). При этом налогоплательщики налога на имущество обязаны уплачивать авансовые платежи по итогам отчетных периодов в порядке, установленном статьей 383 Кодекса. Следовательно, авансовые платежи по налогу на имущество, начисленные в установленном законодательством Российской Федерации порядке, следует учитывать в расходах для целей налогообложения прибыли организаций в том отчетном периоде, за который такие авансовые платежи рассчитаны.
(Письмо Минфина России от 12.01.2023 N 07-01-09/1407)Согласно пункту 7 статьи 272 Кодекса датой осуществления расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам), сборов и иных обязательных платежей признается дата начисления налогов (сборов, страховых взносов). При этом налогоплательщики налога на имущество обязаны уплачивать авансовые платежи по итогам отчетных периодов в порядке, установленном статьей 383 Кодекса. Следовательно, авансовые платежи по налогу на имущество, начисленные в установленном законодательством Российской Федерации порядке, следует учитывать в расходах для целей налогообложения прибыли организаций в том отчетном периоде, за который такие авансовые платежи рассчитаны.
Готовое решение: Как рассчитать налоги в переходный период при переходе с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)Начиная с месяца, в котором вы потеряли право на "упрощенку", вы должны рассчитывать и уплачивать налоги, от которых были освобождены (п. 4 ст. 346.13 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Начиная с месяца, в котором вы потеряли право на "упрощенку", вы должны рассчитывать и уплачивать налоги, от которых были освобождены (п. 4 ст. 346.13 НК РФ):
Статья: Налоговые льготы для участников СЗПК
(Кислов С.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Право уменьшить суммы исчисленных налогов на прибыль, на имущество и земельного налога (авансовых платежей) на налоговые вычеты предоставлено тем организациям - участникам СЗПК, второй стороной которых является Российская Федерация (п. 1 ст. 25.18 НК РФ).
(Кислов С.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Право уменьшить суммы исчисленных налогов на прибыль, на имущество и земельного налога (авансовых платежей) на налоговые вычеты предоставлено тем организациям - участникам СЗПК, второй стороной которых является Российская Федерация (п. 1 ст. 25.18 НК РФ).
Статья: Льготы участникам СВО и членам их семей
(Краецкая Е.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 8)- уплаты всех налогов и сборов, в т.ч. транспортного, земельного налогов и налога на имущество, страховых взносов. Исключение составляют: НДФЛ, уплачиваемый налоговым агентом, налог на прибыль, удержанный у источника выплаты дохода, госпошлина, сбор за пользование объектами животного мира. Эти налоги и сборы нужно уплачивать в обычном режиме <50>.
(Краецкая Е.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 8)- уплаты всех налогов и сборов, в т.ч. транспортного, земельного налогов и налога на имущество, страховых взносов. Исключение составляют: НДФЛ, уплачиваемый налоговым агентом, налог на прибыль, удержанный у источника выплаты дохода, госпошлина, сбор за пользование объектами животного мира. Эти налоги и сборы нужно уплачивать в обычном режиме <50>.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.04.2024 N 03-03-06/1/38979 "Об исчислении налога на прибыль при уточнении декларации в связи с переплатой транспортного налога"
(Ершова Е.Б.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)В налоговой базе по прибыли в составе прочих расходах учитываются начисленные налоги (авансовые платежи по ним) и сборы (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ):
(Ершова Е.Б.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)В налоговой базе по прибыли в составе прочих расходах учитываются начисленные налоги (авансовые платежи по ним) и сборы (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ):
Готовое решение: Как организации рассчитать налог на имущество, если в течение года изменилась кадастровая стоимость недвижимости
(КонсультантПлюс, 2025)за текущий год - налог считаете по новой кадастровой стоимости (п. 15 ст. 378.2 НК РФ). Сам порядок расчета налога и авансовых платежей общий. Особенностей нет. При необходимости подаете уточняющие уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
(КонсультантПлюс, 2025)за текущий год - налог считаете по новой кадастровой стоимости (п. 15 ст. 378.2 НК РФ). Сам порядок расчета налога и авансовых платежей общий. Особенностей нет. При необходимости подаете уточняющие уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
Готовое решение: Занижение налоговой базы по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)безвозмездная передача имущества. Как правило, эта операция облагается НДС, но не приводит к признанию дохода для целей исчисления налога на прибыль;
(КонсультантПлюс, 2025)безвозмездная передача имущества. Как правило, эта операция облагается НДС, но не приводит к признанию дохода для целей исчисления налога на прибыль;
Готовое решение: Как учреждению заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы в виде налога на имущество (авансовых платежей по нему), которые вы учли при расчете налога на прибыль, отразите в составе показателей строк 040 и 041 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль (п. 7.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы в виде налога на имущество (авансовых платежей по нему), которые вы учли при расчете налога на прибыль, отразите в составе показателей строк 040 и 041 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль (п. 7.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
"Проблемы строительного права: сборник статей"
(выпуск 3)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2024)Из совокупности ст. 36 и 37 Закона N 43-ОЗ следует, что для инвесторов, реализующих приоритетные инвестиционные проекты, предоставляется налоговая льгота в виде права не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу на имущество организаций, а также налоговое послабление в виде применения пониженной ставки налога на прибыль.
(выпуск 3)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2024)Из совокупности ст. 36 и 37 Закона N 43-ОЗ следует, что для инвесторов, реализующих приоритетные инвестиционные проекты, предоставляется налоговая льгота в виде права не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу на имущество организаций, а также налоговое послабление в виде применения пониженной ставки налога на прибыль.