Аванс и оплата выполненных работ
Подборка наиболее важных документов по запросу Аванс и оплата выполненных работ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Оплата по договору ГПХ, расторжение договора ГПХ
(КонсультантПлюс, 2026)...При таких обстоятельствах суды не усмотрели оснований для освобождения ответчика от оплаты выполненных истцом работ..."
(КонсультантПлюс, 2026)...При таких обстоятельствах суды не усмотрели оснований для освобождения ответчика от оплаты выполненных истцом работ..."
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Аванс по муниципальному контракту
(КонсультантПлюс, 2026)...Изменив ранее согласованный порядок зачета аванса, стороны фактически изменили порядок оплаты работ заказчиком, возложив на него обязанность поэтапно оплачивать фактически выполненные подрядчиком работы в объеме 90% от сданного объема по конкретному акту при наличии неосвоенного аванса. Таким образом, подрядчик был вправе рассчитывать на получение денежных средств за выполненные работы из бюджета соответствующего уровня, удерживая при этом ранее полученную из бюджетных источников предоплату, что вопреки первоначальной редакции контракта увеличивало период пользования подрядчиком полученными от заказчика авансом бюджетными средствами. Измененный порядок оплаты выполненных работ создал для подрядчика более выгодные условия исполнения контракта относительно тех условий, которые были указаны в конкурсной документации при размещении муниципального заказа, что можно квалифицировать в качестве способа ограничения конкуренции..."
(КонсультантПлюс, 2026)...Изменив ранее согласованный порядок зачета аванса, стороны фактически изменили порядок оплаты работ заказчиком, возложив на него обязанность поэтапно оплачивать фактически выполненные подрядчиком работы в объеме 90% от сданного объема по конкретному акту при наличии неосвоенного аванса. Таким образом, подрядчик был вправе рассчитывать на получение денежных средств за выполненные работы из бюджета соответствующего уровня, удерживая при этом ранее полученную из бюджетных источников предоплату, что вопреки первоначальной редакции контракта увеличивало период пользования подрядчиком полученными от заказчика авансом бюджетными средствами. Измененный порядок оплаты выполненных работ создал для подрядчика более выгодные условия исполнения контракта относительно тех условий, которые были указаны в конкурсной документации при размещении муниципального заказа, что можно квалифицировать в качестве способа ограничения конкуренции..."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как согласовать условия о цене и порядке оплаты работ в договоре подряда
(КонсультантПлюс, 2026)3.2.1. Условие о предварительной оплате работ (авансе) по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2026)3.2.1. Условие о предварительной оплате работ (авансе) по договору подряда
Готовое решение: Когда и как плательщик может вернуть аванс
(КонсультантПлюс, 2026)5.1. Как вернуть (взыскать) неотработанный аванс по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2026)5.1. Как вернуть (взыскать) неотработанный аванс по договору подряда
"Проблемы строительного права: сборник статей"
(выпуск 3)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2024)- "заказчик вправе исключить из объема работ, подлежащего выполнению подрядчиком, любую его часть путем направления подрядчику уведомления об уменьшении объема работ с указанием видов и объемов работ, подлежащих уменьшению. С момента получения подрядчиком уведомления соответствующая часть работ считается непорученной и не подлежащей выполнению подрядчиком, подрядчик не вправе приступить к ее выполнению, а если исключаемая часть работ начата им - обязан ее прекратить. Цена договора подлежит уменьшению на стоимость исключаемого объема работ. Перечисленный заказчиком аванс на исключаемый объем работ возвращается заказчику в течение ____ дней с момента получения подрядчиком уведомления. Заказчик вправе зачесть аванс на исключаемый объем работ при оплате любых выполненных и принятых работ".
(выпуск 3)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2024)- "заказчик вправе исключить из объема работ, подлежащего выполнению подрядчиком, любую его часть путем направления подрядчику уведомления об уменьшении объема работ с указанием видов и объемов работ, подлежащих уменьшению. С момента получения подрядчиком уведомления соответствующая часть работ считается непорученной и не подлежащей выполнению подрядчиком, подрядчик не вправе приступить к ее выполнению, а если исключаемая часть работ начата им - обязан ее прекратить. Цена договора подлежит уменьшению на стоимость исключаемого объема работ. Перечисленный заказчиком аванс на исключаемый объем работ возвращается заказчику в течение ____ дней с момента получения подрядчиком уведомления. Заказчик вправе зачесть аванс на исключаемый объем работ при оплате любых выполненных и принятых работ".
Путеводитель по договорной работе. Подряд. Рекомендации по заключению договора13.1.1. Условие о возврате аванса либо оплате стоимости
"Комментарий практики рассмотрения экономических споров (судебно-арбитражной практики). Выпуск 30"
(отв. ред. О.В. Гутников, С.А. Синицын)
("Инфотропик Медиа", 2024)В том случае, когда согласно п. 3.4 договора заказчик производит авансирование работ подрядчика по договору, выплата аванса производится в срок не позднее 30 календарных дней с даты предоставления подрядчиком счета на аванс и банковской гарантии возврата аванса. Авансовый платеж на сумму 593 026,16 руб. был произведен подрядчику платежным поручением от 21 июня 2019 г.
(отв. ред. О.В. Гутников, С.А. Синицын)
("Инфотропик Медиа", 2024)В том случае, когда согласно п. 3.4 договора заказчик производит авансирование работ подрядчика по договору, выплата аванса производится в срок не позднее 30 календарных дней с даты предоставления подрядчиком счета на аванс и банковской гарантии возврата аванса. Авансовый платеж на сумму 593 026,16 руб. был произведен подрядчику платежным поручением от 21 июня 2019 г.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Например, вы выплатили физлицу аванс по ГПД на выполнение работ и удержали с аванса НДФЛ. После выполнения работ физлицо заявило профессиональный вычет в сумме расходов, потраченных при исполнении договора. Допустим, с учетом вычетов получилось так, что облагаемый доход стал меньше аванса, а значит, вы удержали лишний налог, который придется возвращать физлицу в порядке ст. 231 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, вы выплатили физлицу аванс по ГПД на выполнение работ и удержали с аванса НДФЛ. После выполнения работ физлицо заявило профессиональный вычет в сумме расходов, потраченных при исполнении договора. Допустим, с учетом вычетов получилось так, что облагаемый доход стал меньше аванса, а значит, вы удержали лишний налог, который придется возвращать физлицу в порядке ст. 231 НК РФ.
Вопрос: Организация заключила с плательщиком НПД договор ГПХ. После выплаты аванса и выполнения части работ договор ГПХ расторгнут и заключен трудовой договор. Далее произведен окончательный расчет. Должна ли организация удержать НДФЛ со всей суммы вознаграждения и начислить на нее страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация заключила с физлицом, уплачивающим НПД, договор о выполнении работ. После выплаты аванса в размере 50% суммы договора и выполнения части работ договор ГПХ расторгнут и заключен трудовой договор. Далее произведен окончательный расчет за выполненные работы. Должна ли организация удержать НДФЛ со всей суммы вознаграждения и начислить на нее страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация заключила с физлицом, уплачивающим НПД, договор о выполнении работ. После выплаты аванса в размере 50% суммы договора и выполнения части работ договор ГПХ расторгнут и заключен трудовой договор. Далее произведен окончательный расчет за выполненные работы. Должна ли организация удержать НДФЛ со всей суммы вознаграждения и начислить на нее страховые взносы?
Статья: Запрет взыскания авансовых платежей: критический анализ складывающегося подхода
(Косцов В.Н., Сирота А.Н.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 11)<6> См.: п. 13 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 24.01.2000 N 51 (ненадлежащее качество работ не является "основанием для полного отказа в предварительном платеже"). В этом пункте приводится пример судебного дела, в котором были взысканы "предварительные платежи", которые должны были выплачиваться на основании помесячных актов по форме N 2. Причем в этом же Информационном письме Президиум ВАС РФ разъяснил, что основанием для оплаты работ является их сдача заказчику по акту приемки (п. 8), в то время как помесячные (промежуточные) акты не свидетельствуют о сдаче-приемке работ, а рассматриваются только как акты "для проведения расчетов" (п. 18). Следовательно, п. 13, 8, 18 в их взаимосвязи означают, что в п. 13 речь идет именно о взыскании авансов, а не об оплате выполненных работ. При этом авансы в данном примере были взысканы судами, и такой подход не только не встретил возражений со стороны Президиума ВАС РФ, но и был включен в информационное письмо.
(Косцов В.Н., Сирота А.Н.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 11)<6> См.: п. 13 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 24.01.2000 N 51 (ненадлежащее качество работ не является "основанием для полного отказа в предварительном платеже"). В этом пункте приводится пример судебного дела, в котором были взысканы "предварительные платежи", которые должны были выплачиваться на основании помесячных актов по форме N 2. Причем в этом же Информационном письме Президиум ВАС РФ разъяснил, что основанием для оплаты работ является их сдача заказчику по акту приемки (п. 8), в то время как помесячные (промежуточные) акты не свидетельствуют о сдаче-приемке работ, а рассматриваются только как акты "для проведения расчетов" (п. 18). Следовательно, п. 13, 8, 18 в их взаимосвязи означают, что в п. 13 речь идет именно о взыскании авансов, а не об оплате выполненных работ. При этом авансы в данном примере были взысканы судами, и такой подход не только не встретил возражений со стороны Президиума ВАС РФ, но и был включен в информационное письмо.
Готовое решение: Как расторгнуть договор подряда
(КонсультантПлюс, 2026)В этом соглашении можно также урегулировать и другие вопросы, касающиеся, например, возврата неотработанного аванса, оплаты выполненных работ, гарантийных обязательств подрядчика.
(КонсультантПлюс, 2026)В этом соглашении можно также урегулировать и другие вопросы, касающиеся, например, возврата неотработанного аванса, оплаты выполненных работ, гарантийных обязательств подрядчика.
Статья: Если подрядчик находится в процессе ликвидации, нужно ли восстанавливать НДС с аванса?
(Григорьева О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 19)Организация заключила договор с подрядчиком на выполнение определенных работ. Компания оплатила аванс подрядной организации, приняла НДС к вычету с этого аванса. Операции отразила в книге покупок. Подрядчик выполнил данные работы, но не сдал их компании (документы отсутствуют). В данный момент подрядная организация находится в процессе ликвидации через процедуру банкротства. В связи с этим возникает вопрос: следует ли организации в момент внесения записи о ликвидации подрядчика восстановить НДС к уплате с выданного аванса?
(Григорьева О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 19)Организация заключила договор с подрядчиком на выполнение определенных работ. Компания оплатила аванс подрядной организации, приняла НДС к вычету с этого аванса. Операции отразила в книге покупок. Подрядчик выполнил данные работы, но не сдал их компании (документы отсутствуют). В данный момент подрядная организация находится в процессе ликвидации через процедуру банкротства. В связи с этим возникает вопрос: следует ли организации в момент внесения записи о ликвидации подрядчика восстановить НДС к уплате с выданного аванса?
Готовое решение: Что учесть в связи с увеличением ставки НДС до 22% с 1 января 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Если продавец не возвращает сумму скидки, а по согласованию с покупателем признает ее авансом в счет оплаты будущих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), он должен исчислить НДС с этой суммы. Налог исчисляется в том квартале, в котором предоставлена скидка. В такой ситуации применяется расчетная ставка НДС (в общем случае 22/122) (п. 1 ст. 154, ст. 163, пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если продавец не возвращает сумму скидки, а по согласованию с покупателем признает ее авансом в счет оплаты будущих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), он должен исчислить НДС с этой суммы. Налог исчисляется в том квартале, в котором предоставлена скидка. В такой ситуации применяется расчетная ставка НДС (в общем случае 22/122) (п. 1 ст. 154, ст. 163, пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ).