Аванс факторинг ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Аванс факторинг ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2008 год: Статья 162.1 "Особенности налогообложения при реорганизации организаций" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, в силу п. 2 ст. 162.1 НК РФ общество должно было отразить в составе налогооблагаемой базы по НДС за февраль 2005 г. авансы (часть кредиторской задолженности по договорам факторинга), перешедшие ему 31.01.2005 от его правопредшественника в связи с реорганизацией последнего.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, в силу п. 2 ст. 162.1 НК РФ общество должно было отразить в составе налогооблагаемой базы по НДС за февраль 2005 г. авансы (часть кредиторской задолженности по договорам факторинга), перешедшие ему 31.01.2005 от его правопредшественника в связи с реорганизацией последнего.
Подборка судебных решений за 2008 год: Статья 50 "Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при реорганизации юридического лица" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, в силу п. 2 ст. 162.1 НК РФ общество должно было отразить в составе налогооблагаемой базы по НДС за февраль 2005 г. авансы (часть кредиторской задолженности по договорам факторинга), перешедшие ему 31.01.2005 от его правопредшественника в связи с реорганизацией последнего.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, в силу п. 2 ст. 162.1 НК РФ общество должно было отразить в составе налогооблагаемой базы по НДС за февраль 2005 г. авансы (часть кредиторской задолженности по договорам факторинга), перешедшие ему 31.01.2005 от его правопредшественника в связи с реорганизацией последнего.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при факторинге
(КонсультантПлюс, 2026)1.1.1. НДС у клиента-продавца при получении аванса по договору факторинга
(КонсультантПлюс, 2026)1.1.1. НДС у клиента-продавца при получении аванса по договору факторинга
Статья: Авансы не обнаружены
(Авданина Т.А., Бускина А.В.)
("Учет. Налоги. Право", 2005, N 16)В ситуации, когда деньги поступили до поставки товара (выполнения работы, оказания услуги), для налоговых органов все просто: это аванс и надо заплатить НДС. Но налоговики забывают, что при решении вопроса о том, являются ли деньги авансом, надо учитывать еще и Гражданский кодекс. Например, если деньги получены по договору финансирования под уступку денежного требования (факторинга), то НДС платить не надо. Такой вывод сделал Федеральный арбитражный суд Московского округа в Постановлении от 05.04.2005 по делу N КА-А40/2317-05. И хотя это решение еще не появилось в открытом доступе, вы уже можете ознакомиться с аргументами суда.
(Авданина Т.А., Бускина А.В.)
("Учет. Налоги. Право", 2005, N 16)В ситуации, когда деньги поступили до поставки товара (выполнения работы, оказания услуги), для налоговых органов все просто: это аванс и надо заплатить НДС. Но налоговики забывают, что при решении вопроса о том, являются ли деньги авансом, надо учитывать еще и Гражданский кодекс. Например, если деньги получены по договору финансирования под уступку денежного требования (факторинга), то НДС платить не надо. Такой вывод сделал Федеральный арбитражный суд Московского округа в Постановлении от 05.04.2005 по делу N КА-А40/2317-05. И хотя это решение еще не появилось в открытом доступе, вы уже можете ознакомиться с аргументами суда.
"Обеспечение и погашение обязательств контрагентами организаций"
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Дебет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Расчеты с финансовым агентом по факторинговым операциям", Кредит 51 "Расчетные счета"
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Дебет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Расчеты с финансовым агентом по факторинговым операциям", Кредит 51 "Расчетные счета"
"Влияние условий договора на порядок налогообложения"
(Медведев А.Н.)
("Налоговый вестник", 2009)Речь в данной норме идет о первичной уступке (продаже дебиторской задолженности). Дебиторская задолженность и так уже содержит НДС, поскольку сформировалась в результате реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), облагаемых этим налогом. Так что формально получается, что НДС надо платить дважды:
(Медведев А.Н.)
("Налоговый вестник", 2009)Речь в данной норме идет о первичной уступке (продаже дебиторской задолженности). Дебиторская задолженность и так уже содержит НДС, поскольку сформировалась в результате реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), облагаемых этим налогом. Так что формально получается, что НДС надо платить дважды:
Вопрос: Нужно ли НДС начислять дважды: в день получения оплаты и в день перехода права требования к фактору при получении аванса от фактора, в том числе оплаты за требование, которое возникнет в будущем?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2026)Ответ: Да. При получении аванса от фактора, в том числе оплаты за требование, которое возникнет в будущем, НДС нужно начислять дважды: в день получения оплаты и в день перехода права требования к фактору.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2026)Ответ: Да. При получении аванса от фактора, в том числе оплаты за требование, которое возникнет в будущем, НДС нужно начислять дважды: в день получения оплаты и в день перехода права требования к фактору.
Статья: Влияние предмета договора на порядок налогообложения
(Медведев А.Н.)
("Налоговый вестник", 2009, N 7)Речь в данной норме идет о первичной уступке (продаже дебиторской задолженности). Дебиторская задолженность и так уже содержит НДС, поскольку сформировалась в результате реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), облагаемых этим налогом. Так что формально получается, что НДС надо платить дважды:
(Медведев А.Н.)
("Налоговый вестник", 2009, N 7)Речь в данной норме идет о первичной уступке (продаже дебиторской задолженности). Дебиторская задолженность и так уже содержит НДС, поскольку сформировалась в результате реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), облагаемых этим налогом. Так что формально получается, что НДС надо платить дважды:
Статья: Передача права требования как объект обложения НДС
(Медведев А.Н.)
("Финансовые и бухгалтерские консультации", 2008, N 11)- первый раз - при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав); напомним, что эта сумма НДС уплачивается в бюджет согласно ст. 167 НК РФ либо в момент получения аванса, либо в момент отгрузки;
(Медведев А.Н.)
("Финансовые и бухгалтерские консультации", 2008, N 11)- первый раз - при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав); напомним, что эта сумма НДС уплачивается в бюджет согласно ст. 167 НК РФ либо в момент получения аванса, либо в момент отгрузки;
Статья: Пойти на уступку
(Шемелева Ю.)
("Расчет", 2004, N 10)Фирмы, считающие НДС по начислению, должны начислить налог лишь после того, как реализуют товар. При этом предоплату по договору факторинга налоговики рассматривают как аванс. Поэтому нужно заплатить еще и "авансовый" НДС. В данном случае это на руку фирме. Почему - читайте на с. 74.
(Шемелева Ю.)
("Расчет", 2004, N 10)Фирмы, считающие НДС по начислению, должны начислить налог лишь после того, как реализуют товар. При этом предоплату по договору факторинга налоговики рассматривают как аванс. Поэтому нужно заплатить еще и "авансовый" НДС. В данном случае это на руку фирме. Почему - читайте на с. 74.
Статья: Факторинг: право, учет, налоги
(Полянский А.Р.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 2)В Письме Минфина России от 30.08.2004 N 07-05-14/221 разъясняется: денежные средства, полученные от финансового агента по договору финансирования под уступку будущего денежного требования, вытекающего из предстоящей поставки продукции третьему лицу (покупателю), признаются авансом, полученным от финансового агента. Получению такого аванса должна соответствовать запись: Дебет 51 Кредит 76, субсчет "Расчеты по авансам полученным", аналитический счет "Расчеты с финансовым агентом". После того как состоялась отгрузка товара покупателю, как и положено, отражается выручка от реализации. Возникшее в связи с поставкой товаров денежное требование к покупателю списывается с баланса как перешедшее к финансовому агенту в силу п. 2 ст. 826 ГК РФ проводкой Дебет 76, субсчет "Расчеты по переданным денежным требованиям", аналитический счет "Расчеты с финансовым агентом", Кредит 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками". Одновременно сумма ранее полученного от финансового агента аванса засчитывается в уменьшение дебиторской задолженности последнего: Дебет 76, субсчет "Расчеты по авансам полученным", аналитический счет "Расчеты с финансовым агентом", Кредит 76, субсчет "Расчеты по переданным денежным требованиям", аналитический счет "Расчеты с финансовым агентом". Получение от финансового агента оставшейся части финансирования отражается как погашение его дебиторской задолженности в сумме полученных средств записью: Дебет 51 Кредит 76, субсчет "Расчеты по переданным денежным требованиям", аналитический счет "Расчеты с финансовым агентом". Если оплата услуг финансового агента представляет собой дисконт со стоимости уступленного денежного требования, уплачиваемая финансовому агенту сумма рассматривается как оплата услуг и признается у поставщика (клиента) прочим расходом. При этом в момент перехода к финансовому агенту уступленного денежного требования клиент должен сделать следующие записи: Дебет 76, субсчет "Расчеты по переданным денежным требованиям", аналитический счет "Расчеты с финансовым агентом", Кредит 62 - на сумму стоимости переданного требования за вычетом суммы дисконта (оплаты агенту); Дебет 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы", Кредит 62 - на сумму дисконта (оплаты агенту).
(Полянский А.Р.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 2)В Письме Минфина России от 30.08.2004 N 07-05-14/221 разъясняется: денежные средства, полученные от финансового агента по договору финансирования под уступку будущего денежного требования, вытекающего из предстоящей поставки продукции третьему лицу (покупателю), признаются авансом, полученным от финансового агента. Получению такого аванса должна соответствовать запись: Дебет 51 Кредит 76, субсчет "Расчеты по авансам полученным", аналитический счет "Расчеты с финансовым агентом". После того как состоялась отгрузка товара покупателю, как и положено, отражается выручка от реализации. Возникшее в связи с поставкой товаров денежное требование к покупателю списывается с баланса как перешедшее к финансовому агенту в силу п. 2 ст. 826 ГК РФ проводкой Дебет 76, субсчет "Расчеты по переданным денежным требованиям", аналитический счет "Расчеты с финансовым агентом", Кредит 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками". Одновременно сумма ранее полученного от финансового агента аванса засчитывается в уменьшение дебиторской задолженности последнего: Дебет 76, субсчет "Расчеты по авансам полученным", аналитический счет "Расчеты с финансовым агентом", Кредит 76, субсчет "Расчеты по переданным денежным требованиям", аналитический счет "Расчеты с финансовым агентом". Получение от финансового агента оставшейся части финансирования отражается как погашение его дебиторской задолженности в сумме полученных средств записью: Дебет 51 Кредит 76, субсчет "Расчеты по переданным денежным требованиям", аналитический счет "Расчеты с финансовым агентом". Если оплата услуг финансового агента представляет собой дисконт со стоимости уступленного денежного требования, уплачиваемая финансовому агенту сумма рассматривается как оплата услуг и признается у поставщика (клиента) прочим расходом. При этом в момент перехода к финансовому агенту уступленного денежного требования клиент должен сделать следующие записи: Дебет 76, субсчет "Расчеты по переданным денежным требованиям", аналитический счет "Расчеты с финансовым агентом", Кредит 62 - на сумму стоимости переданного требования за вычетом суммы дисконта (оплаты агенту); Дебет 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы", Кредит 62 - на сумму дисконта (оплаты агенту).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2008 год
(Брызгалин А.В., Коновалова И.Р., Королева М.В., Симонов М.В., Щербинин А.А., Гончаров А.И., Павлов П.В., Грачев А.В., Горбунова Я.А.)
("Налоги и финансовое право", 2009, N 4)(+)* 5. По мнению ИФНС, в силу п. 2 ст. 162.1 НК РФ общество должно было отразить в составе налогооблагаемой базы по НДС за февраль 2005 г. авансы (часть кредиторской задолженности по договорам факторинга), перешедшие ему 31.01.2005 от его правопредшественника в связи с реорганизацией.
(Брызгалин А.В., Коновалова И.Р., Королева М.В., Симонов М.В., Щербинин А.А., Гончаров А.И., Павлов П.В., Грачев А.В., Горбунова Я.А.)
("Налоги и финансовое право", 2009, N 4)(+)* 5. По мнению ИФНС, в силу п. 2 ст. 162.1 НК РФ общество должно было отразить в составе налогооблагаемой базы по НДС за февраль 2005 г. авансы (часть кредиторской задолженности по договорам факторинга), перешедшие ему 31.01.2005 от его правопредшественника в связи с реорганизацией.
Статья: Особенности исчисления налога на добавленную стоимость в 2001 г.
(Горбатова О., Лапшова О.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2000, N 45)Статья 167 НК РФ определяет также дату реализации экспортируемых товаров (работ, услуг), товаров, переданных на хранение по договору складского хранения с выдачей складского свидетельства, услуг финансирования под уступку денежного требования, дату выполнения строительно - монтажных работ и передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг) для собственного потребления.
(Горбатова О., Лапшова О.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2000, N 45)Статья 167 НК РФ определяет также дату реализации экспортируемых товаров (работ, услуг), товаров, переданных на хранение по договору складского хранения с выдачей складского свидетельства, услуг финансирования под уступку денежного требования, дату выполнения строительно - монтажных работ и передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг) для собственного потребления.
Вопрос: ООО на ОСН является клиентом-продавцом по договору факторинга. Нами был получен аванс и уплачен НДС с разницы между полученным авансом и размером требования. В какой момент мы можем принять НДС к вычету с полученного аванса?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Подборки и консультации Горячей линии