Аванс факторинг ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Аванс факторинг ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2008 год: Статья 162.1 "Особенности налогообложения при реорганизации организаций" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, в силу п. 2 ст. 162.1 НК РФ общество должно было отразить в составе налогооблагаемой базы по НДС за февраль 2005 г. авансы (часть кредиторской задолженности по договорам факторинга), перешедшие ему 31.01.2005 от его правопредшественника в связи с реорганизацией последнего.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, в силу п. 2 ст. 162.1 НК РФ общество должно было отразить в составе налогооблагаемой базы по НДС за февраль 2005 г. авансы (часть кредиторской задолженности по договорам факторинга), перешедшие ему 31.01.2005 от его правопредшественника в связи с реорганизацией последнего.
Подборка судебных решений за 2008 год: Статья 50 "Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при реорганизации юридического лица" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, в силу п. 2 ст. 162.1 НК РФ общество должно было отразить в составе налогооблагаемой базы по НДС за февраль 2005 г. авансы (часть кредиторской задолженности по договорам факторинга), перешедшие ему 31.01.2005 от его правопредшественника в связи с реорганизацией последнего.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, в силу п. 2 ст. 162.1 НК РФ общество должно было отразить в составе налогооблагаемой базы по НДС за февраль 2005 г. авансы (часть кредиторской задолженности по договорам факторинга), перешедшие ему 31.01.2005 от его правопредшественника в связи с реорганизацией последнего.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при факторинге
(КонсультантПлюс, 2025)1.1.1. НДС у клиента-продавца при получении аванса по договору факторинга
(КонсультантПлюс, 2025)1.1.1. НДС у клиента-продавца при получении аванса по договору факторинга
"Обеспечение и погашение обязательств контрагентами организаций"
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Дебет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Расчеты с финансовым агентом по факторинговым операциям", Кредит 51 "Расчетные счета"
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Дебет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Расчеты с финансовым агентом по факторинговым операциям", Кредит 51 "Расчетные счета"
Статья: Факторинг: право, учет, налоги
(Полянский А.Р.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 2)В Письме Минфина России от 30.08.2004 N 07-05-14/221 разъясняется: денежные средства, полученные от финансового агента по договору финансирования под уступку будущего денежного требования, вытекающего из предстоящей поставки продукции третьему лицу (покупателю), признаются авансом, полученным от финансового агента. Получению такого аванса должна соответствовать запись: Дебет 51 Кредит 76, субсчет "Расчеты по авансам полученным", аналитический счет "Расчеты с финансовым агентом". После того как состоялась отгрузка товара покупателю, как и положено, отражается выручка от реализации. Возникшее в связи с поставкой товаров денежное требование к покупателю списывается с баланса как перешедшее к финансовому агенту в силу п. 2 ст. 826 ГК РФ проводкой Дебет 76, субсчет "Расчеты по переданным денежным требованиям", аналитический счет "Расчеты с финансовым агентом", Кредит 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками". Одновременно сумма ранее полученного от финансового агента аванса засчитывается в уменьшение дебиторской задолженности последнего: Дебет 76, субсчет "Расчеты по авансам полученным", аналитический счет "Расчеты с финансовым агентом", Кредит 76, субсчет "Расчеты по переданным денежным требованиям", аналитический счет "Расчеты с финансовым агентом". Получение от финансового агента оставшейся части финансирования отражается как погашение его дебиторской задолженности в сумме полученных средств записью: Дебет 51 Кредит 76, субсчет "Расчеты по переданным денежным требованиям", аналитический счет "Расчеты с финансовым агентом". Если оплата услуг финансового агента представляет собой дисконт со стоимости уступленного денежного требования, уплачиваемая финансовому агенту сумма рассматривается как оплата услуг и признается у поставщика (клиента) прочим расходом. При этом в момент перехода к финансовому агенту уступленного денежного требования клиент должен сделать следующие записи: Дебет 76, субсчет "Расчеты по переданным денежным требованиям", аналитический счет "Расчеты с финансовым агентом", Кредит 62 - на сумму стоимости переданного требования за вычетом суммы дисконта (оплаты агенту); Дебет 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы", Кредит 62 - на сумму дисконта (оплаты агенту).
(Полянский А.Р.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 2)В Письме Минфина России от 30.08.2004 N 07-05-14/221 разъясняется: денежные средства, полученные от финансового агента по договору финансирования под уступку будущего денежного требования, вытекающего из предстоящей поставки продукции третьему лицу (покупателю), признаются авансом, полученным от финансового агента. Получению такого аванса должна соответствовать запись: Дебет 51 Кредит 76, субсчет "Расчеты по авансам полученным", аналитический счет "Расчеты с финансовым агентом". После того как состоялась отгрузка товара покупателю, как и положено, отражается выручка от реализации. Возникшее в связи с поставкой товаров денежное требование к покупателю списывается с баланса как перешедшее к финансовому агенту в силу п. 2 ст. 826 ГК РФ проводкой Дебет 76, субсчет "Расчеты по переданным денежным требованиям", аналитический счет "Расчеты с финансовым агентом", Кредит 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками". Одновременно сумма ранее полученного от финансового агента аванса засчитывается в уменьшение дебиторской задолженности последнего: Дебет 76, субсчет "Расчеты по авансам полученным", аналитический счет "Расчеты с финансовым агентом", Кредит 76, субсчет "Расчеты по переданным денежным требованиям", аналитический счет "Расчеты с финансовым агентом". Получение от финансового агента оставшейся части финансирования отражается как погашение его дебиторской задолженности в сумме полученных средств записью: Дебет 51 Кредит 76, субсчет "Расчеты по переданным денежным требованиям", аналитический счет "Расчеты с финансовым агентом". Если оплата услуг финансового агента представляет собой дисконт со стоимости уступленного денежного требования, уплачиваемая финансовому агенту сумма рассматривается как оплата услуг и признается у поставщика (клиента) прочим расходом. При этом в момент перехода к финансовому агенту уступленного денежного требования клиент должен сделать следующие записи: Дебет 76, субсчет "Расчеты по переданным денежным требованиям", аналитический счет "Расчеты с финансовым агентом", Кредит 62 - на сумму стоимости переданного требования за вычетом суммы дисконта (оплаты агенту); Дебет 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы", Кредит 62 - на сумму дисконта (оплаты агенту).
"Финансовое право: Учебник"
(2-е издание, исправленное и дополненное)
(отв. ред. С.В. Запольский)
("КОНТРАКТ", "Волтерс Клувер", 2011)- суммы НДС, акцизов, налога с продаж, экспортных пошлин и другие бюджетные платежи и отчисления в государственные внебюджетные фонды;
(2-е издание, исправленное и дополненное)
(отв. ред. С.В. Запольский)
("КОНТРАКТ", "Волтерс Клувер", 2011)- суммы НДС, акцизов, налога с продаж, экспортных пошлин и другие бюджетные платежи и отчисления в государственные внебюджетные фонды;
Вопрос: ООО на ОСН является клиентом-продавцом по договору факторинга. Нами был получен аванс и уплачен НДС с разницы между полученным авансом и размером требования. В какой момент мы можем принять НДС к вычету с полученного аванса?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Подборки и консультации Горячей линии
Вопрос: Банк оказывает услуги по финансированию под уступку денежного требования. Порядок финансирования предусматривает авансирование клиента в размере 70 - 85% от суммы уступаемого требования. После погашения должником денежного требования банку банк доплачивает клиенту оставшиеся 15 - 30% суммы финансирования, уменьшенной на сумму комиссионного вознаграждения, с учетом НДС. Должен ли клиент уплачивать НДС отдельным платежным поручением на основании п. 4 ст. 168 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 25.07.2007 N 03-07-05/44)Вопрос: Банк оказывает услуги по финансированию под уступку денежного требования. Порядок финансирования предусматривает авансирование клиента в размере 70 - 85% от суммы уступаемого требования. После погашения должником денежного требования банку банк доплачивает клиенту оставшиеся 15 - 30% суммы финансирования, уменьшенной на сумму комиссионного вознаграждения, с учетом НДС. Должен ли клиент уплачивать НДС отдельным платежным поручением на основании п. 4 ст. 168 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 25.07.2007 N 03-07-05/44)Вопрос: Банк оказывает услуги по финансированию под уступку денежного требования. Порядок финансирования предусматривает авансирование клиента в размере 70 - 85% от суммы уступаемого требования. После погашения должником денежного требования банку банк доплачивает клиенту оставшиеся 15 - 30% суммы финансирования, уменьшенной на сумму комиссионного вознаграждения, с учетом НДС. Должен ли клиент уплачивать НДС отдельным платежным поручением на основании п. 4 ст. 168 НК РФ?
Тематический выпуск: Анализ изменений по НДС, вступивших в силу с 1 октября 2011 г. Ответственность банков за нарушения в сфере налоговых правоотношений
(Федорова О.С., Брызгалин А.В., Тюпакова Н.Н., Ефимова Е.А., Ильиных Д.А., Тиммерманс В., Поротникова Е.А., Каримов Д.А., Халлиева С.С., Аникеева О.В., Красноперова О.А., Васянина Е.Л., Викторова Н.Г., Курдяев А.Е., Чечнева Ю.В., Малолеткина М.П.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 11)Российским налогоплательщикам известно несколько конкретных схем законной налоговой минимизации. К ним, в частности, относятся: избежание уплаты НДС с сумм предоплаты, когда полученная от покупателя сумма документально оформляется не в качестве предоплаты, а в качестве займа, впоследствии погашаемого зачетом взаимных требований; получение отсрочки платежей по НДС путем применения задатка вместо получения аванса; присоединение убыточной фирмы, включение неустойки и процентов за просрочку при исчислении сумм налога на прибыль организаций в состав внереализационных расходов <2>; использование некоммерческого партнерства, механизма факторинга; вывод отдельных подразделений компании в самостоятельную структуру <3> и перевод вновь образованных организаций на упрощенную систему налогообложения, посредничество с компанией, применяющей "упрощенку", и др.
(Федорова О.С., Брызгалин А.В., Тюпакова Н.Н., Ефимова Е.А., Ильиных Д.А., Тиммерманс В., Поротникова Е.А., Каримов Д.А., Халлиева С.С., Аникеева О.В., Красноперова О.А., Васянина Е.Л., Викторова Н.Г., Курдяев А.Е., Чечнева Ю.В., Малолеткина М.П.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 11)Российским налогоплательщикам известно несколько конкретных схем законной налоговой минимизации. К ним, в частности, относятся: избежание уплаты НДС с сумм предоплаты, когда полученная от покупателя сумма документально оформляется не в качестве предоплаты, а в качестве займа, впоследствии погашаемого зачетом взаимных требований; получение отсрочки платежей по НДС путем применения задатка вместо получения аванса; присоединение убыточной фирмы, включение неустойки и процентов за просрочку при исчислении сумм налога на прибыль организаций в состав внереализационных расходов <2>; использование некоммерческого партнерства, механизма факторинга; вывод отдельных подразделений компании в самостоятельную структуру <3> и перевод вновь образованных организаций на упрощенную систему налогообложения, посредничество с компанией, применяющей "упрощенку", и др.
Вопрос: Организацией принято решение уступить задолженность покупателей по договору факторинга. Чем факторинг отличается от цессии и должна ли организация, уступающая требования, исчислять и уплачивать НДС?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Если вы получили от фактора аванс за уступленное требование, в том числе оплату за требование, которое возникнет в будущем, то НДС начисляйте по ставке 20/120 с разницы между полученным авансом и размером требования (будущего требования), исходя из доли аванса в цене уступки требования. На дату перехода права требования к фактору вы начислите НДС с разницы между ценой уступки и размером требования.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Если вы получили от фактора аванс за уступленное требование, в том числе оплату за требование, которое возникнет в будущем, то НДС начисляйте по ставке 20/120 с разницы между полученным авансом и размером требования (будущего требования), исходя из доли аванса в цене уступки требования. На дату перехода права требования к фактору вы начислите НДС с разницы между ценой уступки и размером требования.
Вопрос: Организация на УСН исчисляет НДС по ставке 7%. Она по договору факторинга продает фактору право требования, возникшее из договора реализации товаров. Фактор ей перечислил аванс за уступленное требование. Должна ли организация на УСН в этом случае исчислить НДС?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Подборки и консультации Горячей линии
Статья: Оптимизация налоговой нагрузки малых предприятий
(Шальнева М.С.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2011, N 5)Для оптимизации НДС предприятиями применяется множество различных схем, некоторые из которых являются довольно спорными: использование отсрочки при получении предоплаты; использование посреднических договоров вместо договора поставки; договор факторинга; взнос имущества в уставный капитал; использование трансфертных цен и т.д.
(Шальнева М.С.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2011, N 5)Для оптимизации НДС предприятиями применяется множество различных схем, некоторые из которых являются довольно спорными: использование отсрочки при получении предоплаты; использование посреднических договоров вместо договора поставки; договор факторинга; взнос имущества в уставный капитал; использование трансфертных цен и т.д.