Аутстаффинг и договор оказания услуг
Подборка наиболее важных документов по запросу Аутстаффинг и договор оказания услуг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он правомерно принял к вычету НДС по договорам на оказание услуг по поиску и подбору персонала; аренды оборудования; монтажа оборудования.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он правомерно принял к вычету НДС по договорам на оказание услуг по поиску и подбору персонала; аренды оборудования; монтажа оборудования.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, соглашаясь с позицией инспекции, налогоплательщик в проверяемом периоде осуществлял деятельность по сбору и вывозу ТКО, являлся региональным оператором по обращению с ТКО. Являясь специализированной организацией с наличием соответствующих лицензий, он заключал договоры на оказание услуг в значительных объемах со спорным контрагентом, не имеющим автотранспортных средств как в собственности, так и в аренде, квалифицированного персонала и материально-технических ресурсов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, соглашаясь с позицией инспекции, налогоплательщик в проверяемом периоде осуществлял деятельность по сбору и вывозу ТКО, являлся региональным оператором по обращению с ТКО. Являясь специализированной организацией с наличием соответствующих лицензий, он заключал договоры на оказание услуг в значительных объемах со спорным контрагентом, не имеющим автотранспортных средств как в собственности, так и в аренде, квалифицированного персонала и материально-технических ресурсов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ
(ред. от 28.12.2025)Статья 341.1-2. Договор о предоставлении труда работников (персонала)
(ред. от 28.12.2025)Статья 341.1-2. Договор о предоставлении труда работников (персонала)
Формы
Статья: Споры по аутстаффингу
(Царькова Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)Между ООО "Р" (исполнителем) и ООО "И" (заказчиком) подписан договор на оказание услуг по предоставлению персонала (договор аутстаффинга) N 13 от 14.06.2017, по условиям которого исполнитель принимает на себя обязательство оказывать по заявке заказчика услуги по предоставлению заказчику на определенное время персонала (работников), состоящего в штате исполнителя, для участия в производственном процессе, управлении производством, а также для выполнения иных функций, связанных с производством и реализацией продукции (товаров, работ, услуг) заказчика на условиях договора (пункт 1.1 договора).
(Царькова Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)Между ООО "Р" (исполнителем) и ООО "И" (заказчиком) подписан договор на оказание услуг по предоставлению персонала (договор аутстаффинга) N 13 от 14.06.2017, по условиям которого исполнитель принимает на себя обязательство оказывать по заявке заказчика услуги по предоставлению заказчику на определенное время персонала (работников), состоящего в штате исполнителя, для участия в производственном процессе, управлении производством, а также для выполнения иных функций, связанных с производством и реализацией продукции (товаров, работ, услуг) заказчика на условиях договора (пункт 1.1 договора).
Готовое решение: Как исполнителю учитывать операции по договору аутстаффинга
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как исполнителю учитывать расходы, связанные с оказанием услуг по договору о предоставлении персонала (договору аутстаффинга)
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как исполнителю учитывать расходы, связанные с оказанием услуг по договору о предоставлении персонала (договору аутстаффинга)
Вопрос: Является ли российская организация налоговым агентом по НДС при приобретении услуг по договору аутстаффинга (предоставлению персонала) у узбекской организации, не состоящей на учете в налоговых органах в РФ, если предоставленные по такому договору работники работают дистанционно на территории Узбекистана?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Является ли российская организация налоговым агентом по НДС при приобретении услуг по договору аутстаффинга (предоставлению персонала) у узбекской организации, не состоящей на учете в налоговых органах в РФ, если предоставленные по такому договору работники работают дистанционно на территории Узбекистана?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Является ли российская организация налоговым агентом по НДС при приобретении услуг по договору аутстаффинга (предоставлению персонала) у узбекской организации, не состоящей на учете в налоговых органах в РФ, если предоставленные по такому договору работники работают дистанционно на территории Узбекистана?
Статья: Ответственность аутсорсинговой компании за вред, причиненный ее работником
(Мухтарова О.С.)
("Вестник Арбитражного суда Московского округа", 2024, N 3)Чистое аутсорсинговое соглашение следует отличать от договора о возмездном оказании услуг, регламентированного п. 1 ст. 779 ГК РФ, в соответствии с которым исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги на возмездной основе. Отличие аутсорсинговых соглашений заключается в предмете договора - предоставление персонала не подразумевает оказание услуг, включающее контроль со стороны исполнителя за их исполнением. Зачастую суды рассматривают данный вид соглашений в качестве одного из специфических видов договора возмездного оказания услуг <12>. Данная точка зрения подтверждается судебной практикой. Например, Арбитражный суд Смоленской области при исследовании материалов дела пришел к выводу, что договор, заключенный между исполнителем и заказчиком по предоставлению персонала, является аутсорсинговым, однако в целом должен регулироваться п. 1 ст. 779 ГК РФ. Суть соглашения заключалась в предоставлении персонала - кассиров для магазина. Суд руководствовался отсутствием в действиях исполнителя овеществленного результата, что является характерным отличием договора об оказании услуг от договора на выполнение работ и договора подряда, а также наличием признаков гражданско-правового договора, предусмотренного ст. 53.1 ТК РФ и связанного с трудовыми правоотношениями <13>.
(Мухтарова О.С.)
("Вестник Арбитражного суда Московского округа", 2024, N 3)Чистое аутсорсинговое соглашение следует отличать от договора о возмездном оказании услуг, регламентированного п. 1 ст. 779 ГК РФ, в соответствии с которым исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги на возмездной основе. Отличие аутсорсинговых соглашений заключается в предмете договора - предоставление персонала не подразумевает оказание услуг, включающее контроль со стороны исполнителя за их исполнением. Зачастую суды рассматривают данный вид соглашений в качестве одного из специфических видов договора возмездного оказания услуг <12>. Данная точка зрения подтверждается судебной практикой. Например, Арбитражный суд Смоленской области при исследовании материалов дела пришел к выводу, что договор, заключенный между исполнителем и заказчиком по предоставлению персонала, является аутсорсинговым, однако в целом должен регулироваться п. 1 ст. 779 ГК РФ. Суть соглашения заключалась в предоставлении персонала - кассиров для магазина. Суд руководствовался отсутствием в действиях исполнителя овеществленного результата, что является характерным отличием договора об оказании услуг от договора на выполнение работ и договора подряда, а также наличием признаков гражданско-правового договора, предусмотренного ст. 53.1 ТК РФ и связанного с трудовыми правоотношениями <13>.
Готовое решение: В каком порядке исчисляется и уплачивается НДС по договору аутстаффинга
(КонсультантПлюс, 2025)Услуги по договору аутстаффинга (предоставлению персонала) облагаются НДС, если местом их реализации является территория РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). При этом место реализации услуг по предоставлению персонала, если работники трудятся в месте деятельности покупателя услуг, определяется по месту деятельности покупателя (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). Если работники работают не в месте деятельности покупателя, место реализации услуг определяется по месту деятельности их исполнителя (пп. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ, Письма Минфина России от 08.02.2016 N 03-07-08/6236, от 06.07.2007 N 03-07-08/184).
(КонсультантПлюс, 2025)Услуги по договору аутстаффинга (предоставлению персонала) облагаются НДС, если местом их реализации является территория РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). При этом место реализации услуг по предоставлению персонала, если работники трудятся в месте деятельности покупателя услуг, определяется по месту деятельности покупателя (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). Если работники работают не в месте деятельности покупателя, место реализации услуг определяется по месту деятельности их исполнителя (пп. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ, Письма Минфина России от 08.02.2016 N 03-07-08/6236, от 06.07.2007 N 03-07-08/184).
"Хозяйственные общества как форма ведения бизнеса: учебное пособие"
(Крылов В.Г., Самойлов И.А., Седгарян К.А.)
("Статут", 2024)Вариант 2. Марк арендует у Антония рабов. В данном случае неприменимы термины аутсорсинга (привлечение стороннего исполнителя по договору возмездного оказания услуг) или аутстаффинга (привлечение чужих работников на рабочие места своего бизнеса запрещено законодательством Российской Федерации, за исключением частных агентств занятости), так как эти термины связаны с использованием чужого персонала, а рабы персоналом не являются. Рабы - говорящее имущество, но не персонал. Арендованные рабы Антония (его собственность) обеспечивают транспортировку грузов на судне Марка. В этом случае Марк и Антоний с точки зрения взаимоотношений меняются позициями по сравнению с вариантом 1.
(Крылов В.Г., Самойлов И.А., Седгарян К.А.)
("Статут", 2024)Вариант 2. Марк арендует у Антония рабов. В данном случае неприменимы термины аутсорсинга (привлечение стороннего исполнителя по договору возмездного оказания услуг) или аутстаффинга (привлечение чужих работников на рабочие места своего бизнеса запрещено законодательством Российской Федерации, за исключением частных агентств занятости), так как эти термины связаны с использованием чужого персонала, а рабы персоналом не являются. Рабы - говорящее имущество, но не персонал. Арендованные рабы Антония (его собственность) обеспечивают транспортировку грузов на судне Марка. В этом случае Марк и Антоний с точки зрения взаимоотношений меняются позициями по сравнению с вариантом 1.
"Обзор практики рассмотрения жалоб на действия (бездействие) заказчика, комиссии по осуществлению закупок, оператора электронной площадки при закупке товаров, работ, услуг в соответствии с положениями Федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" (июль 2025 года)"
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- копии гражданско-правовых договоров и/или трудовых договоров с работниками и/или иные договоры на оказания услуг по предоставлению персонала;
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- копии гражданско-правовых договоров и/или трудовых договоров с работниками и/или иные договоры на оказания услуг по предоставлению персонала;
Статья: Правовые конструкции реализации работодательской власти
(Линец А.А.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2022, N 4)<2> Локальная организация труда - это системно-структурированное взаимодействие потребителя и исполнителей по поводу применения труда (совокупно обеспечивающих выполнение определенной экономической деятельности), реализуемое в различных правовых формах через соответствующие данным формам правовые средства (в рамках трудовых отношений: трудовой договор и др.; в рамках гражданско-правовых отношений: договор о предоставлении труда работников (персонала); договор возмездного оказания услуг, договор подряда и др.).
(Линец А.А.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2022, N 4)<2> Локальная организация труда - это системно-структурированное взаимодействие потребителя и исполнителей по поводу применения труда (совокупно обеспечивающих выполнение определенной экономической деятельности), реализуемое в различных правовых формах через соответствующие данным формам правовые средства (в рамках трудовых отношений: трудовой договор и др.; в рамках гражданско-правовых отношений: договор о предоставлении труда работников (персонала); договор возмездного оказания услуг, договор подряда и др.).