Аутсорсинг ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Аутсорсинг ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 15.11.2024 N 16АП-3642/2024 по делу N А25-2677/2023
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Данные обстоятельства в совокупности подтверждают довод налогового органа о том, что фактически услуги не выполнялись ООО "Сервис Стафф", представленные документы составлены для создания формального документооборота с целью принятия сумм НДС к вычету, ввиду того, что с 01.01.2019 плательщики ЕСХН были признаны налогоплательщиками НДС, и у Общества возникла необходимость минимизировать исчисленный с реализации НДС по ставке 10% на сумму налоговых вычетов, в том числе по аутсорсинговым услугам по ставке 20%. Фактически услуги по договору заключенному с ООО "Сервис Стафф" не выполнялись последним, что в соответствии с пунктом 2 статьи 54.1 НК РФ свидетельствует об искажении сведений указанных в налоговых декларациях по НДС и, как следствие, лишает права заявителя на налоговые вычеты по НДС.
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Данные обстоятельства в совокупности подтверждают довод налогового органа о том, что фактически услуги не выполнялись ООО "Сервис Стафф", представленные документы составлены для создания формального документооборота с целью принятия сумм НДС к вычету, ввиду того, что с 01.01.2019 плательщики ЕСХН были признаны налогоплательщиками НДС, и у Общества возникла необходимость минимизировать исчисленный с реализации НДС по ставке 10% на сумму налоговых вычетов, в том числе по аутсорсинговым услугам по ставке 20%. Фактически услуги по договору заключенному с ООО "Сервис Стафф" не выполнялись последним, что в соответствии с пунктом 2 статьи 54.1 НК РФ свидетельствует об искажении сведений указанных в налоговых декларациях по НДС и, как следствие, лишает права заявителя на налоговые вычеты по НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Российская организация оказывает услуги по техническому обслуживанию оборудования на территории КНР. Специалисты привлекаются по договору аутсорсинга с казахстанской организацией. Услуги по техническому обслуживанию оказываются в КНР. Возникает ли объект налогообложения НДС по договорам о техобслуживании и аутсорсинге?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Российская организация оказывает услуги китайской организации по техническому обслуживанию оборудования на территории КНР. Для привлечения специалистов российская организация заключает договор аутсорсинга (возмездного оказания услуг) с дочерней организацией, которая зарегистрирована и находится в Казахстане. Казахская организация оказывает услуги по техническому обслуживанию оборудования на территории КНР. Возникает ли объект налогообложения по НДС по договорам о техническом обслуживании и аутсорсинге?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Российская организация оказывает услуги китайской организации по техническому обслуживанию оборудования на территории КНР. Для привлечения специалистов российская организация заключает договор аутсорсинга (возмездного оказания услуг) с дочерней организацией, которая зарегистрирована и находится в Казахстане. Казахская организация оказывает услуги по техническому обслуживанию оборудования на территории КНР. Возникает ли объект налогообложения по НДС по договорам о техническом обслуживании и аутсорсинге?
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@
(ред. от 10.05.2012)
"Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок"Организация, формально соответствующая требованиям, предъявляемым для освобождения от уплаты НДС, как организация, в состав которой входят инвалиды, занимается производством продукции силами персонала, привлеченного по договорам аутсорсинга. Находящиеся в штате сотрудники не в состоянии (по причине состояния здоровья и (или) квалификации) обеспечить производство реализуемой продукции. При этом льгота по НДС применяется в отношении всего объема производимой налогоплательщиком продукции.
(ред. от 10.05.2012)
"Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок"Организация, формально соответствующая требованиям, предъявляемым для освобождения от уплаты НДС, как организация, в состав которой входят инвалиды, занимается производством продукции силами персонала, привлеченного по договорам аутсорсинга. Находящиеся в штате сотрудники не в состоянии (по причине состояния здоровья и (или) квалификации) обеспечить производство реализуемой продукции. При этом льгота по НДС применяется в отношении всего объема производимой налогоплательщиком продукции.
Вопрос: Как в учете организации-заказчика отражаются операции по договору аутсорсинга?
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость оказанных услуг по договору аутсорсинга (без учета НДС) признается в бухгалтерском учете организации-заказчика в качестве расходов на обычные виды деятельности на дату подписания сторонами акта приемки-сдачи оказанных услуг (п. п. 5, 18 ПБУ 10/99 "Расходы организации", утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость оказанных услуг по договору аутсорсинга (без учета НДС) признается в бухгалтерском учете организации-заказчика в качестве расходов на обычные виды деятельности на дату подписания сторонами акта приемки-сдачи оказанных услуг (п. п. 5, 18 ПБУ 10/99 "Расходы организации", утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Основанием для доначисления НДС и налога на прибыль послужили выводы налогового органа об умышленном создании налогоплательщиком формального документооборота по взаимоотношениям со спорным контрагентом в рамках заключенных договоров (агентский договор и договор аутсорсинга), при установленной фиктивности и нереальности указанных сделок действительной целью заключенных сделок являлось необоснованное получение налоговой экономии в виде завышения вычетов при исчислении НДС, завышение расходов по налогу на прибыль организаций.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Основанием для доначисления НДС и налога на прибыль послужили выводы налогового органа об умышленном создании налогоплательщиком формального документооборота по взаимоотношениям со спорным контрагентом в рамках заключенных договоров (агентский договор и договор аутсорсинга), при установленной фиктивности и нереальности указанных сделок действительной целью заключенных сделок являлось необоснованное получение налоговой экономии в виде завышения вычетов при исчислении НДС, завышение расходов по налогу на прибыль организаций.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 18.01.2023 N Ф09-9523/22 <О создании формального документооборота по сделкам поставки и подряда>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)В подтверждение обоснованности НДС-вычетов и "прибыльных" расходов фирма представила документы (договоры, счета-фактуры и др.) по взаимоотношениям с исполнителями. Но установлена совокупность обстоятельств, говорящих:
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)В подтверждение обоснованности НДС-вычетов и "прибыльных" расходов фирма представила документы (договоры, счета-фактуры и др.) по взаимоотношениям с исполнителями. Но установлена совокупность обстоятельств, говорящих:
Статья: Аутсорсинг как средство сохранения устойчивости деятельности коммерческой организации в условиях экономического кризиса
(Сандырева Е.В.)
("Юрист", 2021, N 3)Аутсорсинг персонала популярен и, безусловно, выгоден: сокращение затрат на обслуживание персонала, возмещение издержек на налог на добавленную стоимость, возможность получения зарплатного кредита - вот далеко не полный перечень элементов этой выгоды. Изыскивать и размещать на счетах финансовые средства для выплаты заработной платы штатным работникам требуется каждые полмесяца, в то время как, привлекая персонал по договору аутсорсинга услуг, компания платит агентству только в конце месяца, а при достижении соответствующей договоренности - даже спустя полтора или два месяца после подписания акта выполненных работ.
(Сандырева Е.В.)
("Юрист", 2021, N 3)Аутсорсинг персонала популярен и, безусловно, выгоден: сокращение затрат на обслуживание персонала, возмещение издержек на налог на добавленную стоимость, возможность получения зарплатного кредита - вот далеко не полный перечень элементов этой выгоды. Изыскивать и размещать на счетах финансовые средства для выплаты заработной платы штатным работникам требуется каждые полмесяца, в то время как, привлекая персонал по договору аутсорсинга услуг, компания платит агентству только в конце месяца, а при достижении соответствующей договоренности - даже спустя полтора или два месяца после подписания акта выполненных работ.
Статья: Стимулирование инновационной и изобретательской деятельности в КНР
(Дарина О.Н., Негуляев Г.А.)
("ИС. Промышленная собственность", 2025, N 4)Аналогичная преференциальная налоговая политика осуществляется в отношении так называемых предприятий по оказанию услуг передовых технологий (Advanced technology service enterprises (ATSEs)), получающих прибыль от услуг типа аутсорсинга, оказываемых внешним пользователям в сфере информационных технологий, организации бизнес-процессов и передачи знаний, особенно если эти пользователи являются зарубежными. В свою очередь исследовательские учреждения в КНР не платят налог на добавленную стоимость при закупке отечественного оборудования.
(Дарина О.Н., Негуляев Г.А.)
("ИС. Промышленная собственность", 2025, N 4)Аналогичная преференциальная налоговая политика осуществляется в отношении так называемых предприятий по оказанию услуг передовых технологий (Advanced technology service enterprises (ATSEs)), получающих прибыль от услуг типа аутсорсинга, оказываемых внешним пользователям в сфере информационных технологий, организации бизнес-процессов и передачи знаний, особенно если эти пользователи являются зарубежными. В свою очередь исследовательские учреждения в КНР не платят налог на добавленную стоимость при закупке отечественного оборудования.
Готовое решение: Как заказчику учитывать операции по договору аутсорсинга
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость оказанных услуг или выполненных работ по договору аутсорсинга (без учета НДС, принимаемого к вычету), как правило, включают в расходы по обычным видам деятельности (п. п. 5, 6, 6.1 ПБУ 10/99 "Расходы организации").
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость оказанных услуг или выполненных работ по договору аутсорсинга (без учета НДС, принимаемого к вычету), как правило, включают в расходы по обычным видам деятельности (п. п. 5, 6, 6.1 ПБУ 10/99 "Расходы организации").
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Суд пришел к выводу о том, что инспекция доказала факт создания налогоплательщиком противоправной схемы с участием "технических" компаний, направленной на завышение расходов по налогу на прибыль и вычетов по НДС (Постановление АС МО от 31.05.2024 N Ф05-8474/2024 по делу N А40-131283/2023).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Суд пришел к выводу о том, что инспекция доказала факт создания налогоплательщиком противоправной схемы с участием "технических" компаний, направленной на завышение расходов по налогу на прибыль и вычетов по НДС (Постановление АС МО от 31.05.2024 N Ф05-8474/2024 по делу N А40-131283/2023).
Готовое решение: Как исполнителю учитывать операции по договору аутсорсинга
(КонсультантПлюс, 2025)При исчислении налога на прибыль выручку по договору аутсорсинга включите в доходы от реализации в сумме, установленной договором (без учета НДС) (п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249 НК РФ). Доход признавайте (п. п. 1, 3 ст. 271 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)При исчислении налога на прибыль выручку по договору аутсорсинга включите в доходы от реализации в сумме, установленной договором (без учета НДС) (п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249 НК РФ). Доход признавайте (п. п. 1, 3 ст. 271 НК РФ):