Арендодатель физическое лицо коммунальные платежи
Подборка наиболее важных документов по запросу Арендодатель физическое лицо коммунальные платежи (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик передавал юридическим и физическим лицам, а также ИП в аренду принадлежащее ему недвижимое имущество. При этом обязанность по содержанию сданных в аренду помещений в части оплаты коммунальных и иных услуг лежит на арендодателе, поскольку он должен представить арендатору имущество в состоянии, соответствующем назначению.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик передавал юридическим и физическим лицам, а также ИП в аренду принадлежащее ему недвижимое имущество. При этом обязанность по содержанию сданных в аренду помещений в части оплаты коммунальных и иных услуг лежит на арендодателе, поскольку он должен представить арендатору имущество в состоянии, соответствующем назначению.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как у ИП на ОСНО облагаются операции по сдаче помещений в аренду
(КонсультантПлюс, 2025)Облагаются ли НДФЛ у физлица-арендодателя возмещаемые арендатором коммунальные платежи
(КонсультантПлюс, 2025)Облагаются ли НДФЛ у физлица-арендодателя возмещаемые арендатором коммунальные платежи
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Для подтверждения фактически произведенных расходов необходимы договор аренды (найма), содержащий все необходимые реквизиты, а также документы, подтверждающие фактические расходы на аренду (в том числе расписка арендодателя - физического лица в получении денежных средств от работника организации), коммунальные платежи и пр. (письма Минфина России от 15.01.2016 N 03-03-07/803, от 05.12.2011 N 03-03-06/1/802).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Для подтверждения фактически произведенных расходов необходимы договор аренды (найма), содержащий все необходимые реквизиты, а также документы, подтверждающие фактические расходы на аренду (в том числе расписка арендодателя - физического лица в получении денежных средств от работника организации), коммунальные платежи и пр. (письма Минфина России от 15.01.2016 N 03-03-07/803, от 05.12.2011 N 03-03-06/1/802).
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 06.07.2004 N 04-3-01/398
"О сдаче помещений в аренду (наем)"Кроме того, размер арендной платы за наем помещения устанавливается в договоре по соглашению сторон, следовательно, арендодатель имеет возможность учесть свои затраты, связанные с содержанием принадлежащего ему нежилого помещения, в назначаемой им арендной плате, учитывая, что коммунальными услугами фактически пользуется арендатор.
"О сдаче помещений в аренду (наем)"Кроме того, размер арендной платы за наем помещения устанавливается в договоре по соглашению сторон, следовательно, арендодатель имеет возможность учесть свои затраты, связанные с содержанием принадлежащего ему нежилого помещения, в назначаемой им арендной плате, учитывая, что коммунальными услугами фактически пользуется арендатор.
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение возмещения коммунальных расходов арендатором
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России указал: оплата арендатором коммунальных услуг не всегда считается доходом физлица-арендодателя.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России указал: оплата арендатором коммунальных услуг не всегда считается доходом физлица-арендодателя.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли НДФЛ оплата (возмещение) арендодателю (ссудодателю, наймодателю жилого помещения) стоимости коммунальных услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Также Минфин России разъяснил: налогооблагаемый доход возникает у физического лица (арендодателя) в случае оплаты арендатором коммунальных услуг, стоимость которых не зависит от их фактического потребления.
Облагается ли НДФЛ оплата (возмещение) арендодателю (ссудодателю, наймодателю жилого помещения) стоимости коммунальных услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Также Минфин России разъяснил: налогооблагаемый доход возникает у физического лица (арендодателя) в случае оплаты арендатором коммунальных услуг, стоимость которых не зависит от их фактического потребления.
Корреспонденция счетов: Как арендатору учесть возмещение стоимости коммунальных услуг по договору аренды помещения, заключенному с физическим лицом (налоговым резидентом РФ), не являющимся индивидуальным предпринимателем? Облагается ли данная выплата НДФЛ и страховыми взносами?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае коммунальные услуги оказывают специализированные организации (коммунальные службы) на основании соответствующих договоров, заключенных с арендодателем. Поэтому суммы возмещения стоимости коммунальных услуг, выплачиваемые арендатором арендодателю (физическому лицу), не подпадают под определения объектов обложения страховыми взносами, приведенные в п. 1 ст. 420 Налогового кодекса РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний".
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае коммунальные услуги оказывают специализированные организации (коммунальные службы) на основании соответствующих договоров, заключенных с арендодателем. Поэтому суммы возмещения стоимости коммунальных услуг, выплачиваемые арендатором арендодателю (физическому лицу), не подпадают под определения объектов обложения страховыми взносами, приведенные в п. 1 ст. 420 Налогового кодекса РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний".
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При аренде недвижимости у физического лица оплата организацией-арендатором коммунальных услуг по объекту аренды может привести к возникновению у физического лица - арендодателя дохода, облагаемого НДФЛ.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При аренде недвижимости у физического лица оплата организацией-арендатором коммунальных услуг по объекту аренды может привести к возникновению у физического лица - арендодателя дохода, облагаемого НДФЛ.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик передавал юридическим и физическим лицам, а также ИП в аренду принадлежащее ему недвижимое имущество. При этом обязанность по содержанию сданных в аренду помещений в части оплаты коммунальных и иных услуг лежит на арендодателе, поскольку он должен представить арендатору имущество в состоянии, соответствующем назначению.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик передавал юридическим и физическим лицам, а также ИП в аренду принадлежащее ему недвижимое имущество. При этом обязанность по содержанию сданных в аренду помещений в части оплаты коммунальных и иных услуг лежит на арендодателе, поскольку он должен представить арендатору имущество в состоянии, соответствующем назначению.
Последние изменения: Налогообложение выплат по гражданско-правовым договорам с физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)Оплата арендатором арендодателю коммунальных услуг не облагается НДФЛ, если размер таких услуг зависит от их фактического потребления и фиксируется на основании показаний счетчиков. Если же размер коммунальных услуг не зависит от их фактического использования арендатором, у арендодателя-физлица возникает облагаемый НДФЛ доход.
(КонсультантПлюс, 2025)Оплата арендатором арендодателю коммунальных услуг не облагается НДФЛ, если размер таких услуг зависит от их фактического потребления и фиксируется на основании показаний счетчиков. Если же размер коммунальных услуг не зависит от их фактического использования арендатором, у арендодателя-физлица возникает облагаемый НДФЛ доход.
Статья: Свидетели в спорах о найме по-новому
(Хлебников П., Иванова Ю., Корнев Е., Пауль А.)
("Жилищное право", 2024, N 12)- использование коммунальных ресурсов (электроэнергии, водоснабжения, канализации, газоснабжения), связанных с непосредственным обслуживанием жизнедеятельности человека в жилом помещении, что подтверждается сведениями ресурсоснабжающих организаций и управляющих компаний. При этом арендодатель, как правило, постоянно проживает в другом жилом помещении;
(Хлебников П., Иванова Ю., Корнев Е., Пауль А.)
("Жилищное право", 2024, N 12)- использование коммунальных ресурсов (электроэнергии, водоснабжения, канализации, газоснабжения), связанных с непосредственным обслуживанием жизнедеятельности человека в жилом помещении, что подтверждается сведениями ресурсоснабжающих организаций и управляющих компаний. При этом арендодатель, как правило, постоянно проживает в другом жилом помещении;
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение аренды имущества у работника
(КонсультантПлюс, 2025)Оплата арендатором арендодателю коммунальных услуг не облагается НДФЛ, если их размер зависит от фактического потребления и фиксируется на основании показаний счетчиков. Если размер таких услуг не зависит от их фактического использования арендатором, у арендодателя-физлица возникает облагаемый НДФЛ доход.
(КонсультантПлюс, 2025)Оплата арендатором арендодателю коммунальных услуг не облагается НДФЛ, если их размер зависит от фактического потребления и фиксируется на основании показаний счетчиков. Если размер таких услуг не зависит от их фактического использования арендатором, у арендодателя-физлица возникает облагаемый НДФЛ доход.
Статья: Коммерческий наем (аренда) квартиры "без договора"
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Неважно, с какой целью стороны решили не заключать договор аренды в письменной форме. Наиболее вероятной причиной является нежелание собственника, сдавшего квартиру в аренду, уплачивать налог на доходы физических лиц.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Неважно, с какой целью стороны решили не заключать договор аренды в письменной форме. Наиболее вероятной причиной является нежелание собственника, сдавшего квартиру в аренду, уплачивать налог на доходы физических лиц.