Арендные платежи расходы усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Арендные платежи расходы усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку при оплате аренды общество передавало векселя третьего лица, то условие по ее фактической оплате в размере номинальной стоимости передаваемых векселей для признания расходов выполнено. В связи с этим суды сочли, что в рассматриваемом случае инспекция необоснованно исключила расходы по арендной плате при исчислении УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку при оплате аренды общество передавало векселя третьего лица, то условие по ее фактической оплате в размере номинальной стоимости передаваемых векселей для признания расходов выполнено. В связи с этим суды сочли, что в рассматриваемом случае инспекция необоснованно исключила расходы по арендной плате при исчислении УСН.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно отразил в составе расходов по УСН затраты по арендной плате за недвижимое имущество, предъявленной взаимозависимым лицом.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно отразил в составе расходов по УСН затраты по арендной плате за недвижимое имущество, предъявленной взаимозависимым лицом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ООО (УСН, "доходы минус расходы") арендовало нежилое помещение для использования в хозяйственных целях на территории иностранного государства у иностранной организации. Вправе ли ООО учесть арендные платежи в расходах по УСН? Является ли ООО налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате иностранному контрагенту?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ООО (УСН, "доходы минус расходы") арендовало нежилое помещение для использования в хозяйственных целях на территории иностранного государства у иностранной организации. Вправе ли ООО учесть арендные платежи в расходах по УСН? Является ли ООО налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате иностранному контрагенту?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ООО (УСН, "доходы минус расходы") арендовало нежилое помещение для использования в хозяйственных целях на территории иностранного государства у иностранной организации. Вправе ли ООО учесть арендные платежи в расходах по УСН? Является ли ООО налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате иностранному контрагенту?
Вопрос: О налоге на прибыль в отношении результатов майнинговой деятельности; об учете арендных платежей и материальных расходов в целях применения УСН.
(Письмо Минфина России от 19.06.2024 N 03-03-07/56398)Вопрос: О налоге на прибыль в отношении результатов майнинговой деятельности; об учете арендных платежей и материальных расходов в целях применения УСН.
(Письмо Минфина России от 19.06.2024 N 03-03-07/56398)Вопрос: О налоге на прибыль в отношении результатов майнинговой деятельности; об учете арендных платежей и материальных расходов в целях применения УСН.
Вопрос: В 2023 г. по решению суда арендодатель взыскал с организации на УСН ("доходы минус расходы") недополученные арендные платежи за 2021 г., и в 2024 г. с расчетного счета организации произведено списание средств. Может ли организация учесть в расходах списанные суммы арендных платежей, пени и госпошлины?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: В 2023 г. по решению суда арендодатель взыскал с организации на УСН ("доходы минус расходы") недополученные арендные платежи за 2021 г., и в 2024 г. с расчетного счета организации произведено списание средств. Может ли организация учесть в расходах списанные суммы арендных платежей, пени и госпошлины?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: В 2023 г. по решению суда арендодатель взыскал с организации на УСН ("доходы минус расходы") недополученные арендные платежи за 2021 г., и в 2024 г. с расчетного счета организации произведено списание средств. Может ли организация учесть в расходах списанные суммы арендных платежей, пени и госпошлины?
Готовое решение: Как сменить объект налогообложения на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)После перехода на УСН "доходы минус расходы" вы можете включить в расходы арендную плату, если соблюдаются следующие условия (п. 2 ст. 346.17 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)После перехода на УСН "доходы минус расходы" вы можете включить в расходы арендную плату, если соблюдаются следующие условия (п. 2 ст. 346.17 НК РФ):
Статья: Когда НДС по аренде госимущества включать в УСН-расходы
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)С мая 2023 г. организация арендует муниципальное имущество. По договору арендная плата за месяц составляет 120 тыс. руб., в том числе НДС - 20 тыс. руб., и уплачивается в последнее число каждого месяца. Из каждых выплачиваемых арендодателю 120 тыс. руб. организация обязана удержать НДС 20 тыс. руб., чтобы перечислить в бюджет. Значит, арендодателю она перечисляет 100 тыс. руб. и на дату перечисления включает их в УСН-расходы как арендную плату. А удержанные 20 тыс. руб. НДС она должна перечислить только в следующем квартале - по 1/3 на 28-е число каждого месяца. В какой момент считать их уплаченными и документально подтвержденными и, соответственно, включить в расходы - сразу, одновременно с суммой 100 тыс. руб., или только после уплаты в бюджет?
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)С мая 2023 г. организация арендует муниципальное имущество. По договору арендная плата за месяц составляет 120 тыс. руб., в том числе НДС - 20 тыс. руб., и уплачивается в последнее число каждого месяца. Из каждых выплачиваемых арендодателю 120 тыс. руб. организация обязана удержать НДС 20 тыс. руб., чтобы перечислить в бюджет. Значит, арендодателю она перечисляет 100 тыс. руб. и на дату перечисления включает их в УСН-расходы как арендную плату. А удержанные 20 тыс. руб. НДС она должна перечислить только в следующем квартале - по 1/3 на 28-е число каждого месяца. В какой момент считать их уплаченными и документально подтвержденными и, соответственно, включить в расходы - сразу, одновременно с суммой 100 тыс. руб., или только после уплаты в бюджет?
Статья: Расходы при УСН: 7 актуальных вопросов
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 6)Вопрос 5: Организация, применяющая УСН с объектом "доходы минус расходы", арендует нежилое помещение, находящееся на территории за пределами Российской Федерации. Вправе ли организация в этом случае учесть арендные платежи в расходах при УСН?
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 6)Вопрос 5: Организация, применяющая УСН с объектом "доходы минус расходы", арендует нежилое помещение, находящееся на территории за пределами Российской Федерации. Вправе ли организация в этом случае учесть арендные платежи в расходах при УСН?
Готовое решение: Применение УСН предприятиями общественного питания
(КонсультантПлюс, 2026)Таким образом, вы, как и иные плательщики на УСН, можете учесть в расходах, в частности: арендную плату, коммунальные платежи, оплату труда работников, страховые взносы.
(КонсультантПлюс, 2026)Таким образом, вы, как и иные плательщики на УСН, можете учесть в расходах, в частности: арендную плату, коммунальные платежи, оплату труда работников, страховые взносы.
Готовое решение: Как учитывать доходы и расходы, связанные с арендой, при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Арендодатель на УСН учитывает полученную арендную плату в доходах. При УСН с объектом "доходы минус расходы" доходы можно уменьшить на некоторые расходы, например, на ремонт имущества, переданного в аренду, и коммунальные платежи.
(КонсультантПлюс, 2026)Арендодатель на УСН учитывает полученную арендную плату в доходах. При УСН с объектом "доходы минус расходы" доходы можно уменьшить на некоторые расходы, например, на ремонт имущества, переданного в аренду, и коммунальные платежи.
Статья: Новости от 07.02.2025
("Главная книга", 2025, N 4)Арендную плату за заграничную недвижимость
("Главная книга", 2025, N 4)Арендную плату за заграничную недвижимость