Арендные каникулы усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Арендные каникулы усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Оценка правовой поддержки предпринимательской деятельности: проблемы и точки роста (на примере Забайкальского края)
(Ходукин Д.В., Романова И.В., Бакшеева Ю.Н.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2025, N 4)Наиболее востребованными федеральными антикризисными мерами для предпринимателей края являются: снижение ставок по упрощенной системе налогообложения (УСН) и налогу на имущество (72,7%), налоговые каникулы по УСН и патентной системе налогообложения (ПСН) для впервые зарегистрированных ИП (50,9%), мораторий на проведение проверок контролирующими органами (49,1%), субсидии сельскохозяйственным товаропроизводителям (34,5%), отсрочка и льготная ставка по арендным платежам арендаторам муниципального имущества (25,5%), применение минимальных размеров административных штрафов (21,8%).
(Ходукин Д.В., Романова И.В., Бакшеева Ю.Н.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2025, N 4)Наиболее востребованными федеральными антикризисными мерами для предпринимателей края являются: снижение ставок по упрощенной системе налогообложения (УСН) и налогу на имущество (72,7%), налоговые каникулы по УСН и патентной системе налогообложения (ПСН) для впервые зарегистрированных ИП (50,9%), мораторий на проведение проверок контролирующими органами (49,1%), субсидии сельскохозяйственным товаропроизводителям (34,5%), отсрочка и льготная ставка по арендным платежам арендаторам муниципального имущества (25,5%), применение минимальных размеров административных штрафов (21,8%).
Готовое решение: Налоговые риски при предоставлении арендных каникул в виде освобождения от арендной платы
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговые риски при предоставлении в аренду помещения с временным освобождением от оплаты (арендные каникулы) заключаются в том, что это расценят как предоставление имущества в безвозмездное пользование. А значит, налоговые последствия будут такие же, как по договору ссуды.
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговые риски при предоставлении в аренду помещения с временным освобождением от оплаты (арендные каникулы) заключаются в том, что это расценят как предоставление имущества в безвозмездное пользование. А значит, налоговые последствия будут такие же, как по договору ссуды.
Нормативные акты
Распоряжение Правительства Ленинградской области от 10.06.2019 N 375-р
"О внесении изменений в распоряжение Правительства Ленинградской области от 1 августа 2017 года N 387-р "Об утверждении Стратегии развития малого и среднего предпринимательства в Ленинградской области до 2030 года"1. Количество видов организаций, оказывающих поддержку сельскохозяйственным кооперативам.
"О внесении изменений в распоряжение Правительства Ленинградской области от 1 августа 2017 года N 387-р "Об утверждении Стратегии развития малого и среднего предпринимательства в Ленинградской области до 2030 года"1. Количество видов организаций, оказывающих поддержку сельскохозяйственным кооперативам.
Статья: Арендные каникулы без страха и упрека (как правильно оформить временное освобождение арендатора от арендных платежей)
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2015, N 17)- арендатору придется отразить внереализационный доход в виде безвозмездно полученного права пользования помещением в сумме, равной рыночной стоимости аренды идентичного имущества, подтвержденной документально <1>. При этом проверяющие наверняка будут ориентироваться на арендную плату, установленную договором. Соответственно, арендатору надо заплатить налог на прибыль или налог при УСНО;
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2015, N 17)- арендатору придется отразить внереализационный доход в виде безвозмездно полученного права пользования помещением в сумме, равной рыночной стоимости аренды идентичного имущества, подтвержденной документально <1>. При этом проверяющие наверняка будут ориентироваться на арендную плату, установленную договором. Соответственно, арендатору надо заплатить налог на прибыль или налог при УСНО;
Статья: Малое предпринимательство в Российской Федерации: проблема отсутствия стабильного правового поля и единой, целенаправленной концепции законодательства
(Чупилкина А.Ф.)
("Юрист", 2015, N 16)Не увлекаясь анализом в связи с ограниченностью рамок изложения, перечислим лишь основные из них: на рассмотрении в Госдуме находится законопроект N 173930-6, существенно увеличивающий штрафы за несоблюдение санитарных правил и нарушение прав потребителя, который коснется подавляющего числа малых предпринимателей; малые и средние предприниматели с 1 июля 2015 г. утратят преимущественное право выкупа арендуемых помещений, находящихся в собственности субъектов РФ и муниципальных образований <9>; Конституционный Суд РФ в Постановлении от 11 декабря 2014 г. N 32-П предписал ужесточить наказание за мошенничество в сфере предпринимательства <10>; наряду с новеллой о налоговых каникулах и решении о закреплении налоговых условий до 2018 г. государство усилило налоговую нагрузку, введя обязанность организаций, применяющих УСН или ЕНВД, уплачивать налог на имущество в отношении недвижимости, облагаемой налогом исходя из кадастровой стоимости <11>, и торговый сбор для организаций и индивидуальных предпринимателей в городах федерального значения <12>.
(Чупилкина А.Ф.)
("Юрист", 2015, N 16)Не увлекаясь анализом в связи с ограниченностью рамок изложения, перечислим лишь основные из них: на рассмотрении в Госдуме находится законопроект N 173930-6, существенно увеличивающий штрафы за несоблюдение санитарных правил и нарушение прав потребителя, который коснется подавляющего числа малых предпринимателей; малые и средние предприниматели с 1 июля 2015 г. утратят преимущественное право выкупа арендуемых помещений, находящихся в собственности субъектов РФ и муниципальных образований <9>; Конституционный Суд РФ в Постановлении от 11 декабря 2014 г. N 32-П предписал ужесточить наказание за мошенничество в сфере предпринимательства <10>; наряду с новеллой о налоговых каникулах и решении о закреплении налоговых условий до 2018 г. государство усилило налоговую нагрузку, введя обязанность организаций, применяющих УСН или ЕНВД, уплачивать налог на имущество в отношении недвижимости, облагаемой налогом исходя из кадастровой стоимости <11>, и торговый сбор для организаций и индивидуальных предпринимателей в городах федерального значения <12>.
Статья: Аренда помещений для ритейла
(Брильян В.)
("Жилищное право", 2025, N 8)Арендные каникулы на время СМР + оплата на период СМР
(Брильян В.)
("Жилищное право", 2025, N 8)Арендные каникулы на время СМР + оплата на период СМР
"Все об индивидуальном предпринимателе"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)- УСН - удобный и гибкий налоговый режим для большинства видов деятельности. В данном случае есть выбор объекта налогообложения: "доходы" или "доходы минус расходы", с разной ставкой налога - 6 или 15% соответственно. Такой подход позволяет учитывать интересы бизнеса как с большой долей расходов (производство, торговля), так и практически их не имеющих (услуги, аренда). Кроме того, субъекты вправе снижать налоговые ставки, а для вновь зарегистрированных предпринимателей - вводить налоговые каникулы до двух лет. При применении данного режима установлено множество ограничений: число работников, выручка, среднегодовая стоимость основных фондов не должны превышать лимит, установленный НК РФ;
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)- УСН - удобный и гибкий налоговый режим для большинства видов деятельности. В данном случае есть выбор объекта налогообложения: "доходы" или "доходы минус расходы", с разной ставкой налога - 6 или 15% соответственно. Такой подход позволяет учитывать интересы бизнеса как с большой долей расходов (производство, торговля), так и практически их не имеющих (услуги, аренда). Кроме того, субъекты вправе снижать налоговые ставки, а для вновь зарегистрированных предпринимателей - вводить налоговые каникулы до двух лет. При применении данного режима установлено множество ограничений: число работников, выручка, среднегодовая стоимость основных фондов не должны превышать лимит, установленный НК РФ;
"Специальные налоговые режимы: ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)- УСН - удобный и гибкий налоговый режим для большинства видов деятельности. В данном случае есть выбор объекта налогообложения "доходы" или "доходы минус расходы" с разной ставкой налога - 6 или 15% соответственно. Такой подход позволяет учитывать интересы бизнеса как с большой долей расходов (производство, торговля), так и практически их не имеющих (услуги, аренда). Кроме того, субъекты вправе снижать налоговые ставки, а для вновь зарегистрированных предпринимателей
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)- УСН - удобный и гибкий налоговый режим для большинства видов деятельности. В данном случае есть выбор объекта налогообложения "доходы" или "доходы минус расходы" с разной ставкой налога - 6 или 15% соответственно. Такой подход позволяет учитывать интересы бизнеса как с большой долей расходов (производство, торговля), так и практически их не имеющих (услуги, аренда). Кроме того, субъекты вправе снижать налоговые ставки, а для вновь зарегистрированных предпринимателей
Статья: Когда упрощенцу придется платить налог на имущество
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2020, N 16)На "доходно-расходной" упрощенке уплаченный налог на имущество можно отнести на расходы <38>. Упрощенцы с объектом "доходы" налог, как и другие расходы, учесть не смогут.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2020, N 16)На "доходно-расходной" упрощенке уплаченный налог на имущество можно отнести на расходы <38>. Упрощенцы с объектом "доходы" налог, как и другие расходы, учесть не смогут.
Вопрос: Я применяю УСН с момента регистрации в качестве ИП в начале 2019 г., деятельность подпадает под действие регионального закона о налоговых каникулах. С октября хотел перейти на патент. Но налоговая отказала в выдаче патента с нулевым налогом. То есть патент выдать могут, но только на общих основаниях. Так ли это?
("Главная книга", 2020, N 24)Исключение - вы открываете совершенно новое направление бизнеса. Тогда, по мнению Минфина и ФНС, предприниматель на упрощенке может получить патент на новый вид деятельности и продолжать применять УСН по остальному бизнесу <3>. В таком случае региональные налоговые каникулы будут доступны одновременно по УСН и ПСН, при условии что с даты регистрации ИП не прошло 2 лет.
("Главная книга", 2020, N 24)Исключение - вы открываете совершенно новое направление бизнеса. Тогда, по мнению Минфина и ФНС, предприниматель на упрощенке может получить патент на новый вид деятельности и продолжать применять УСН по остальному бизнесу <3>. В таком случае региональные налоговые каникулы будут доступны одновременно по УСН и ПСН, при условии что с даты регистрации ИП не прошло 2 лет.
Статья: Комментарий к Приказу Министерства экономического развития Российской Федерации от 29.11.2019 N 773 "Об утверждении порядка признания субъекта малого или среднего предпринимательства социальным предприятием и порядка формирования перечня субъектов малого и среднего предпринимательства, имеющих статус социального предприятия"
(Кирпичников В.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 6)Налоговые льготы напрямую снижают сумму налогов, которые должны быть перечислены в бюджет. Это специальные системы налогообложения с низкими налоговыми ставками, возможность для ИП уменьшать налог при УСН и ЕНВД на сумму страховых взносов, уплаченных за себя и за работников, а также режим налоговых каникул для впервые зарегистрированных ИП.
(Кирпичников В.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 6)Налоговые льготы напрямую снижают сумму налогов, которые должны быть перечислены в бюджет. Это специальные системы налогообложения с низкими налоговыми ставками, возможность для ИП уменьшать налог при УСН и ЕНВД на сумму страховых взносов, уплаченных за себя и за работников, а также режим налоговых каникул для впервые зарегистрированных ИП.
Статья: Налоговые последствия "арендных каникул"
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2018)3. Безвозмездное пользование имуществом в течение "арендных каникул" может быть расценено как "натуральный" налогооблагаемый доход арендатора. Это применимо не только к случаям, когда арендатор применяет ОСН (п. 8 ч. 2 ст. 250 НК РФ, если арендатор - организация и уплачивает налог на прибыль; ст. 211 НК РФ, если арендатор - индивидуальный предприниматель и уплачивает НДФЛ), но и к случаям, когда арендатор применяет УСН (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 248, п. 8 ч. 2 ст. 250 НК РФ). При этом оценка доходов в обоих случаях по общему правилу должна осуществляться исходя из рыночной стоимости аренды (согласно ст. 105.3 НК РФ). А вот, например, если арендатор применяет патентную систему налогообложения (ПСН) или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и арендует объект именно для деятельности в рамках этих налоговых спецрежимов, то, по нашему мнению, "арендные каникулы" не приводят к образованию у арендатора дополнительного налогооблагаемого дохода (поскольку в данном случае такие "арендные каникулы" полностью относятся к деятельности в рамках соответствующего налогового спецрежима ("сопутствуют" ей), их нельзя считать доходом от какой-то иной деятельности; такая логика, но, правда, применительно к другим операциям, прослеживается, например, в письмах Минфина России от 06.11.2008 N 03-11-04/3/495, от 26.12.2011 N 03-11-11/321, от 01.06.2012 N 03-11-06/3/40, от 08.08.2012 N 03-11-11/234, N 03-11-06/3/57, от 25.10.2012 N 03-11-06/3/73, от 21.02.2013 N 03-11-11/78, от 14.05.2013 N 03-11-12/16633, от 03.03.2014 N 03-11-06/2/8836, от 12.05.2014 N 03-11-06/2/22114, от 20.05.2016 N 03-11-12/28930 и др.).
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2018)3. Безвозмездное пользование имуществом в течение "арендных каникул" может быть расценено как "натуральный" налогооблагаемый доход арендатора. Это применимо не только к случаям, когда арендатор применяет ОСН (п. 8 ч. 2 ст. 250 НК РФ, если арендатор - организация и уплачивает налог на прибыль; ст. 211 НК РФ, если арендатор - индивидуальный предприниматель и уплачивает НДФЛ), но и к случаям, когда арендатор применяет УСН (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 248, п. 8 ч. 2 ст. 250 НК РФ). При этом оценка доходов в обоих случаях по общему правилу должна осуществляться исходя из рыночной стоимости аренды (согласно ст. 105.3 НК РФ). А вот, например, если арендатор применяет патентную систему налогообложения (ПСН) или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и арендует объект именно для деятельности в рамках этих налоговых спецрежимов, то, по нашему мнению, "арендные каникулы" не приводят к образованию у арендатора дополнительного налогооблагаемого дохода (поскольку в данном случае такие "арендные каникулы" полностью относятся к деятельности в рамках соответствующего налогового спецрежима ("сопутствуют" ей), их нельзя считать доходом от какой-то иной деятельности; такая логика, но, правда, применительно к другим операциям, прослеживается, например, в письмах Минфина России от 06.11.2008 N 03-11-04/3/495, от 26.12.2011 N 03-11-11/321, от 01.06.2012 N 03-11-06/3/40, от 08.08.2012 N 03-11-11/234, N 03-11-06/3/57, от 25.10.2012 N 03-11-06/3/73, от 21.02.2013 N 03-11-11/78, от 14.05.2013 N 03-11-12/16633, от 03.03.2014 N 03-11-06/2/8836, от 12.05.2014 N 03-11-06/2/22114, от 20.05.2016 N 03-11-12/28930 и др.).
Статья: Малое предпринимательство и экономика: исторические предпосылки и конституционно-правовой контекст современного состояния в России
(Чупилкина А.Ф.)
("Конституционное и муниципальное право", 2016, N 4)Также в новых законах и рассматриваемых законопроектах можно усмотреть тенденции такого содержания, которое совершенно не стимулирует расширение малого частного экономического сектора: на рассмотрении в Госдуме находится законопроект N 173930-6, существенно увеличивающий штрафы за несоблюдение санитарных правил и нарушение правил потребителя, который коснется подавляющего числа малых предпринимателей; малые и средние предприниматели с 1 июля 2015 года утратили преимущественное право выкупа арендуемых помещений, находящихся в собственности субъектов РФ и муниципальных образований <19>; наряду с новеллой о налоговых каникулах и решением о закреплении налоговых условий до 2018 года, государство усилило налоговую нагрузку, введя обязанность организаций, применяющих УСН или ЕНВД, уплачивать налог на имущество в отношении недвижимости, облагаемой налогом исходя из кадастровой стоимости <20>, и торговый сбор для организаций и индивидуальных предпринимателей в городах федерального значения <21>; согласно Приказу Минэкономразвития РФ в 2016 году вырастет ЕНВД для малого бизнеса <22>.
(Чупилкина А.Ф.)
("Конституционное и муниципальное право", 2016, N 4)Также в новых законах и рассматриваемых законопроектах можно усмотреть тенденции такого содержания, которое совершенно не стимулирует расширение малого частного экономического сектора: на рассмотрении в Госдуме находится законопроект N 173930-6, существенно увеличивающий штрафы за несоблюдение санитарных правил и нарушение правил потребителя, который коснется подавляющего числа малых предпринимателей; малые и средние предприниматели с 1 июля 2015 года утратили преимущественное право выкупа арендуемых помещений, находящихся в собственности субъектов РФ и муниципальных образований <19>; наряду с новеллой о налоговых каникулах и решением о закреплении налоговых условий до 2018 года, государство усилило налоговую нагрузку, введя обязанность организаций, применяющих УСН или ЕНВД, уплачивать налог на имущество в отношении недвижимости, облагаемой налогом исходя из кадастровой стоимости <20>, и торговый сбор для организаций и индивидуальных предпринимателей в городах федерального значения <21>; согласно Приказу Минэкономразвития РФ в 2016 году вырастет ЕНВД для малого бизнеса <22>.