Арендная плата включает НДс
Подборка наиболее важных документов по запросу Арендная плата включает НДс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Исследовав договор и приняв во внимание буквальное значение его условий, суд пришел к выводу, что стороны предусмотрели уплату НДС по ставке, действующей на момент уплаты, сверх согласованного в договоре размера арендной платы, то есть НДС не включен в цену договора.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Исследовав договор и приняв во внимание буквальное значение его условий, суд пришел к выводу, что стороны предусмотрели уплату НДС по ставке, действующей на момент уплаты, сверх согласованного в договоре размера арендной платы, то есть НДС не включен в цену договора.
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Изменение арендной платы задним числом и в связи с увеличением НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Увеличение ставки НДС для арендодателя не признается основанием для увеличения арендной платы, установленной в твердой сумме, в которую включен НДС, если договором не предусмотрено иное
(КонсультантПлюс, 2025)Увеличение ставки НДС для арендодателя не признается основанием для увеличения арендной платы, установленной в твердой сумме, в которую включен НДС, если договором не предусмотрено иное
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС7.2.1. Может ли арендатор принять к вычету НДС с арендной платы, включающей коммунальные платежи?
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 23.12.2020)
(ред. от 25.04.2025)На специальный счет поступила арендная плата, включающая в себя сумму НДС.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 23.12.2020)
(ред. от 25.04.2025)На специальный счет поступила арендная плата, включающая в себя сумму НДС.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 24.04.2019)Отсутствие в договорах аренды и иных документах указания на то, что установленная в них плата за пользование имуществом включает в себя сумму НДС, и указание "без НДС" в платежных поручениях в данном случае является следствием того, что при заключении договоров предприниматель не рассматривал себя в качестве плательщика НДС и не предполагал необходимость учета данного налога при определении окончательного размера арендной платы, а не свидетельством согласия сторон договора на возможность увеличения арендной платы в случае возникновения необходимости предъявления налога.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 24.04.2019)Отсутствие в договорах аренды и иных документах указания на то, что установленная в них плата за пользование имуществом включает в себя сумму НДС, и указание "без НДС" в платежных поручениях в данном случае является следствием того, что при заключении договоров предприниматель не рассматривал себя в качестве плательщика НДС и не предполагал необходимость учета данного налога при определении окончательного размера арендной платы, а не свидетельством согласия сторон договора на возможность увеличения арендной платы в случае возникновения необходимости предъявления налога.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Согласно п. 4.8 Договора в срок не позднее 15 календарных дней с момента его подписания арендатор выплачивает арендодателю обеспечительный взнос в размере месячной постоянной арендной платы (сумма, включая НДС), который подлежит возврату в течение 10 календарных дней с момента подписания сторонами акта приемки-передачи помещений в связи с прекращением (расторжением) Договора.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Согласно п. 4.8 Договора в срок не позднее 15 календарных дней с момента его подписания арендатор выплачивает арендодателю обеспечительный взнос в размере месячной постоянной арендной платы (сумма, включая НДС), который подлежит возврату в течение 10 календарных дней с момента подписания сторонами акта приемки-передачи помещений в связи с прекращением (расторжением) Договора.
Путеводитель по судебной практике. Аренда. Общие положения5. Определение размера арендной платы при отсутствии указания на включение в нее НДС
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДС: случаи, расчет, уплата, вычет
(Издательство "Главная книга", 2025)Аренда муниципального или госимущества у органа власти, например у комитета по управлению имуществом: арендатор считает налог по ставке 22/122 с арендной платы, включающей НДС, и удерживает из каждого платежа арендодателю. При аренде у МУП, ГУП налог удерживать не надо (Письмо Минфина от 11.07.2017 N 03-07-11/43774).
(Издательство "Главная книга", 2025)Аренда муниципального или госимущества у органа власти, например у комитета по управлению имуществом: арендатор считает налог по ставке 22/122 с арендной платы, включающей НДС, и удерживает из каждого платежа арендодателю. При аренде у МУП, ГУП налог удерживать не надо (Письмо Минфина от 11.07.2017 N 03-07-11/43774).
Готовое решение: Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС при аренде государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Если государственное (муниципальное) имущество вам в аренду сдает его балансодержатель, который не относится к органам государственной власти и управления, органам местного самоуправления, то обязанностей налогового агента у вас не возникает. В такой ситуации арендную плату, включая НДС, вы перечисляете арендодателю-балансодержателю, который самостоятельно платит НДС в бюджет (Письмо Минфина России от 12.05.2017 N 03-07-14/28624).
(КонсультантПлюс, 2025)Если государственное (муниципальное) имущество вам в аренду сдает его балансодержатель, который не относится к органам государственной власти и управления, органам местного самоуправления, то обязанностей налогового агента у вас не возникает. В такой ситуации арендную плату, включая НДС, вы перечисляете арендодателю-балансодержателю, который самостоятельно платит НДС в бюджет (Письмо Минфина России от 12.05.2017 N 03-07-14/28624).
Путеводитель по договорной работе. Аренда. Общие положения. Рекомендации по заключению, изменению, расторжению договора6.2.5. Включение НДС в арендную плату
Путеводитель по судебной практике. Аренда зданий и сооружений7. Определение размера арендной платы по договору аренды здания (сооружения) при отсутствии указания на включение в нее НДС
Готовое решение: Как облагаются НДС коммунальные услуги при аренде помещений
(КонсультантПлюс, 2025)Если коммунальные платежи включены в состав арендной платы, то вы вправе принять к вычету всю сумму "входного" НДС, в том числе по коммунальным услугам. Сделать это можно в общем порядке на основании выставленного арендодателем счета-фактуры (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письмо ФНС России от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@ (п. 1) (данным Письмом ФНС России рекомендует руководствоваться Минфин России в Письмах от 28.02.2025 N 03-07-11/19594, от 18.01.2024 N 03-07-11/3227)).
(КонсультантПлюс, 2025)Если коммунальные платежи включены в состав арендной платы, то вы вправе принять к вычету всю сумму "входного" НДС, в том числе по коммунальным услугам. Сделать это можно в общем порядке на основании выставленного арендодателем счета-фактуры (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письмо ФНС России от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@ (п. 1) (данным Письмом ФНС России рекомендует руководствоваться Минфин России в Письмах от 28.02.2025 N 03-07-11/19594, от 18.01.2024 N 03-07-11/3227)).
Готовое решение: Как согласовать условие об арендной плате по договору аренды транспортного средства
(КонсультантПлюс, 2025)включение в арендную плату НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)включение в арендную плату НДС.
Статья: Арендодатель признан банкротом или перешел на УСН. Может ли банк уменьшить размер арендной платы на сумму НДС?
(Иванова Ю.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 10)Общество (арендодатель) и компания (арендатор) 01.06.2021 заключили договор аренды имущества. По условиям договора компания приняла от общества два нежилых помещения, размер арендной платы включал сумму НДС. Всего ежемесячный размер постоянной (фиксированной) части арендной платы составлял 250 000 руб. с НДС 20%.
(Иванова Ю.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 10)Общество (арендодатель) и компания (арендатор) 01.06.2021 заключили договор аренды имущества. По условиям договора компания приняла от общества два нежилых помещения, размер арендной платы включал сумму НДС. Всего ежемесячный размер постоянной (фиксированной) части арендной платы составлял 250 000 руб. с НДС 20%.