Арендная плата включает НДс
Подборка наиболее важных документов по запросу Арендная плата включает НДс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Исследовав договор и приняв во внимание буквальное значение его условий, суд пришел к выводу, что стороны предусмотрели уплату НДС по ставке, действующей на момент уплаты, сверх согласованного в договоре размера арендной платы, то есть НДС не включен в цену договора.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Исследовав договор и приняв во внимание буквальное значение его условий, суд пришел к выводу, что стороны предусмотрели уплату НДС по ставке, действующей на момент уплаты, сверх согласованного в договоре размера арендной платы, то есть НДС не включен в цену договора.
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Изменение арендной платы задним числом и в связи с увеличением НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Увеличение ставки НДС для арендодателя не признается основанием для увеличения арендной платы, установленной в твердой сумме, в которую включен НДС, если договором не предусмотрено иное
(КонсультантПлюс, 2026)Увеличение ставки НДС для арендодателя не признается основанием для увеличения арендной платы, установленной в твердой сумме, в которую включен НДС, если договором не предусмотрено иное
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по договорной работе. Аренда. Общие положения. Рекомендации по заключению, изменению, расторжению договора6.2.5. Включение НДС в арендную плату
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС7.2.1. Может ли арендатор принять к вычету НДС с арендной платы, включающей коммунальные платежи?
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 23.12.2020)
(ред. от 25.04.2025)На специальный счет поступила арендная плата, включающая в себя сумму НДС.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 23.12.2020)
(ред. от 25.04.2025)На специальный счет поступила арендная плата, включающая в себя сумму НДС.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 24.04.2019)Отсутствие в договорах аренды и иных документах указания на то, что установленная в них плата за пользование имуществом включает в себя сумму НДС, и указание "без НДС" в платежных поручениях в данном случае является следствием того, что при заключении договоров предприниматель не рассматривал себя в качестве плательщика НДС и не предполагал необходимость учета данного налога при определении окончательного размера арендной платы, а не свидетельством согласия сторон договора на возможность увеличения арендной платы в случае возникновения необходимости предъявления налога.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 24.04.2019)Отсутствие в договорах аренды и иных документах указания на то, что установленная в них плата за пользование имуществом включает в себя сумму НДС, и указание "без НДС" в платежных поручениях в данном случае является следствием того, что при заключении договоров предприниматель не рассматривал себя в качестве плательщика НДС и не предполагал необходимость учета данного налога при определении окончательного размера арендной платы, а не свидетельством согласия сторон договора на возможность увеличения арендной платы в случае возникновения необходимости предъявления налога.
Вопрос: Организация-арендодатель на УСН ("доходы") получает по договору от арендаторов возмещение стоимости коммунальных услуг сверх арендной платы. Включать ли ей эту сумму в доход при расчете лимита в целях освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация-арендодатель применяет УСН ("доходы"). Арендаторы возмещают арендодателю стоимость коммунальных услуг сверх арендной платы на основании договора аренды, в котором предусмотрено условие, что арендаторы обязаны возместить арендодателю затраты на оплату коммунальных услуг, потребленных арендаторами. Нужно ли арендодателю полученную сумму возмещения стоимости коммунальных услуг включить в доход при расчете лимита для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация-арендодатель применяет УСН ("доходы"). Арендаторы возмещают арендодателю стоимость коммунальных услуг сверх арендной платы на основании договора аренды, в котором предусмотрено условие, что арендаторы обязаны возместить арендодателю затраты на оплату коммунальных услуг, потребленных арендаторами. Нужно ли арендодателю полученную сумму возмещения стоимости коммунальных услуг включить в доход при расчете лимита для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС?
Статья: Арендодатель признан банкротом или перешел на УСН. Может ли банк уменьшить размер арендной платы на сумму НДС?
(Иванова Ю.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 10)Общество (арендодатель) и компания (арендатор) 01.06.2021 заключили договор аренды имущества. По условиям договора компания приняла от общества два нежилых помещения, размер арендной платы включал сумму НДС. Всего ежемесячный размер постоянной (фиксированной) части арендной платы составлял 250 000 руб. с НДС 20%.
(Иванова Ю.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 10)Общество (арендодатель) и компания (арендатор) 01.06.2021 заключили договор аренды имущества. По условиям договора компания приняла от общества два нежилых помещения, размер арендной платы включал сумму НДС. Всего ежемесячный размер постоянной (фиксированной) части арендной платы составлял 250 000 руб. с НДС 20%.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговую базу по НДФЛ включается размер арендной платы с учетом НДС. Если стоимость аренды частично уплачивает работодатель, а частично работник, то в налоговую базу включается только внесенная работодателем сумма. Это следует из п. 1 ст. 211 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговую базу по НДФЛ включается размер арендной платы с учетом НДС. Если стоимость аренды частично уплачивает работодатель, а частично работник, то в налоговую базу включается только внесенная работодателем сумма. Это следует из п. 1 ст. 211 НК РФ.
Путеводитель по договорной работе. Аренда зданий и сооружений. Рекомендации по заключению договора8.2.6. Включение НДС в арендную плату по договору
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Согласно п. 4.8 Договора в срок не позднее 15 календарных дней с момента его подписания арендатор выплачивает арендодателю обеспечительный взнос в размере месячной постоянной арендной платы (сумма, включая НДС), который подлежит возврату в течение 10 календарных дней с момента подписания сторонами акта приемки-передачи помещений в связи с прекращением (расторжением) Договора.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Согласно п. 4.8 Договора в срок не позднее 15 календарных дней с момента его подписания арендатор выплачивает арендодателю обеспечительный взнос в размере месячной постоянной арендной платы (сумма, включая НДС), который подлежит возврату в течение 10 календарных дней с момента подписания сторонами акта приемки-передачи помещений в связи с прекращением (расторжением) Договора.
Готовое решение: Риски арендодателя при заключении договора аренды
(КонсультантПлюс, 2026)Если в договоре нет уточнения об НДС, в частности из договора не следует, что в арендную плату не включен НДС, суд путем толкования условий договора (ст. 431 ГК РФ) может сделать вывод, что арендная плата согласована с учетом налога.
(КонсультантПлюс, 2026)Если в договоре нет уточнения об НДС, в частности из договора не следует, что в арендную плату не включен НДС, суд путем толкования условий договора (ст. 431 ГК РФ) может сделать вывод, что арендная плата согласована с учетом налога.
Готовое решение: Как арендодателю учитывать операции по договорам аренды автотранспортных средств
(КонсультантПлюс, 2026)Арендную плату (за минусом НДС), включая плату за управление ТС и его техническую эксплуатацию, если у вас договор аренды ТС с экипажем, учитывайте:
(КонсультантПлюс, 2026)Арендную плату (за минусом НДС), включая плату за управление ТС и его техническую эксплуатацию, если у вас договор аренды ТС с экипажем, учитывайте:
Готовое решение: Как согласовать условие о неустойке по договору аренды
(КонсультантПлюс, 2026)Да, правомерно. Когда взыскивается неустойка за просрочку внесения арендной платы, включающей НДС, она начисляется в том числе на сумму налога.
(КонсультантПлюс, 2026)Да, правомерно. Когда взыскивается неустойка за просрочку внесения арендной платы, включающей НДС, она начисляется в том числе на сумму налога.
Путеводитель по судебной практике. Аренда. Общие положения5. Определение размера арендной платы при отсутствии указания на включение в нее НДС