Арендатор нерезидент НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Арендатор нерезидент НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Российская организация и гражданин-нерезидент из Абхазии заключили договор аренды автомобиля, который будет использоваться командированным работником организации за пределами РФ в Абхазии. Выступает ли российская организация налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: При выплате арендной платы физическому лицу - нерезиденту, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, за аренду автомобиля, который используется командированным работником за пределами РФ, у российской организации - арендатора обязанности налогового агента по НДС не возникает, так как местом реализации услуги аренды автомобиля территория РФ не признается.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: При выплате арендной платы физическому лицу - нерезиденту, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, за аренду автомобиля, который используется командированным работником за пределами РФ, у российской организации - арендатора обязанности налогового агента по НДС не возникает, так как местом реализации услуги аренды автомобиля территория РФ не признается.
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДС: случаи, расчет, уплата, вычет
(Издательство "Главная книга", 2026)Аренда муниципального или госимущества у органа власти, например у комитета по управлению имуществом: арендатор считает налог по ставке 22/122 с арендной платы, включающей НДС, и удерживает из каждого платежа арендодателю. При аренде у МУП, ГУП налог удерживать не надо (Письмо Минфина от 11.07.2017 N 03-07-11/43774).
(Издательство "Главная книга", 2026)Аренда муниципального или госимущества у органа власти, например у комитета по управлению имуществом: арендатор считает налог по ставке 22/122 с арендной платы, включающей НДС, и удерживает из каждого платежа арендодателю. При аренде у МУП, ГУП налог удерживать не надо (Письмо Минфина от 11.07.2017 N 03-07-11/43774).
Нормативные акты
Вопрос-ответ Управления МНС РФ по Санкт-Петербургу
(май 2003 года)
"НДС"ВОПРОС. Российская организация заключает договор финансового лизинга с организацией, не зарегистрированной на территории Российской Федерации в налоговых органах. Предметом договора является предоставление арендатору движимого имущества за плату во временное пользование. Возникает ли объект налогообложения налогом на добавленную стоимость в случае, если по договору лизинга передано движимое имущество и лизингодателем является нерезидент?
(май 2003 года)
"НДС"ВОПРОС. Российская организация заключает договор финансового лизинга с организацией, не зарегистрированной на территории Российской Федерации в налоговых органах. Предметом договора является предоставление арендатору движимого имущества за плату во временное пользование. Возникает ли объект налогообложения налогом на добавленную стоимость в случае, если по договору лизинга передано движимое имущество и лизингодателем является нерезидент?
Вопрос: ...Арендатор (резидент РФ) по договору аренды подвижного состава с арендодателем (резидентом Латвии) ввозит вагоны в РФ и использует их в международных перевозках. Должен ли арендатор уплачивать НДС и налог на прибыль при выплате доходов арендодателю?
(Консультация эксперта, 2016)Таким образом, арендатор при выплате арендной платы нерезиденту РФ по договору аренды подвижного состава выступает в качестве налогового агента по НДС.
(Консультация эксперта, 2016)Таким образом, арендатор при выплате арендной платы нерезиденту РФ по договору аренды подвижного состава выступает в качестве налогового агента по НДС.
Вопрос: Организация сдала в аренду компании из Белоруссии оборудование, которое та использует на своей территории. Каков порядок обложения НДС?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Как исчисляется НДС при оказании услуг и выполнении работ для иностранной компании, в том числе нерезидента
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Как исчисляется НДС при оказании услуг и выполнении работ для иностранной компании, в том числе нерезидента
"Налог на добавленную стоимость"
(6-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Арендодатель-нерезидент, исполнение арендатором
(6-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Арендодатель-нерезидент, исполнение арендатором
Статья: Налоговый агент по НДС
(Скобелева С.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 9)Обратите внимание: если в договоре аренда имущества в выставочном комплексе в Киеве выделена отдельной услугой, то ситуация меняется. Услуги аренды недвижимого имущества подпадают под "имущественный" критерий (пп. 1 п. 1 ст. 148 НК РФ), поэтому местом их реализации территория РФ не является (недвижимость находится за пределами России), а стоимость услуги НДС не облагается и российская организация - арендатор не несет обязанностей налогового агента.
(Скобелева С.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 9)Обратите внимание: если в договоре аренда имущества в выставочном комплексе в Киеве выделена отдельной услугой, то ситуация меняется. Услуги аренды недвижимого имущества подпадают под "имущественный" критерий (пп. 1 п. 1 ст. 148 НК РФ), поэтому местом их реализации территория РФ не является (недвижимость находится за пределами России), а стоимость услуги НДС не облагается и российская организация - арендатор не несет обязанностей налогового агента.
Вопрос: Российская компания арендует серверное оборудование на территории Казахстана. Должна ли она платить НДС?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Если услуги оказывает резидент Казахстана, то порядок обложения НДС зависит от того, какая страна является местом реализации услуг. При аренде движимого имущества место реализации услуг зависит от имущества, которое выступает предметом аренды. Если движимое имущество не относится к транспортным средствам, то место реализации услуг - страна арендатора.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Если услуги оказывает резидент Казахстана, то порядок обложения НДС зависит от того, какая страна является местом реализации услуг. При аренде движимого имущества место реализации услуг зависит от имущества, которое выступает предметом аренды. Если движимое имущество не относится к транспортным средствам, то место реализации услуг - страна арендатора.
Статья: Что нужно знать отельерам об иностранцах?
(Козырева Л.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 2)Хотя, как указано выше, основной вид деятельности гостиниц и отелей - это оказание гостиничных услуг, имеющаяся на балансе недвижимость позволяет отельерам сдавать помещения в аренду под офисы иностранных компаний. Не секрет, что для нерезидентов нередко местонахождение (адрес арендованного помещения) - это юридический адрес, который указывается в документах о регистрации (аккредитации) иностранной компании в России, и смена адреса без необходимости нежелательна. Кроме этого, сотрудники иностранных компаний чаще других ездят в командировки, поэтому для обеспечения их трудовой деятельности сотрудничество с гостиницами весьма кстати. Немаловажно, что гостиничный бизнес один из самых консервативных в том плане, что отельеры редко меняют вид деятельности, а это еще один плюс для арендатора-нерезидента, который заинтересован в стабильности и долгосрочном сотрудничестве.
(Козырева Л.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 2)Хотя, как указано выше, основной вид деятельности гостиниц и отелей - это оказание гостиничных услуг, имеющаяся на балансе недвижимость позволяет отельерам сдавать помещения в аренду под офисы иностранных компаний. Не секрет, что для нерезидентов нередко местонахождение (адрес арендованного помещения) - это юридический адрес, который указывается в документах о регистрации (аккредитации) иностранной компании в России, и смена адреса без необходимости нежелательна. Кроме этого, сотрудники иностранных компаний чаще других ездят в командировки, поэтому для обеспечения их трудовой деятельности сотрудничество с гостиницами весьма кстати. Немаловажно, что гостиничный бизнес один из самых консервативных в том плане, что отельеры редко меняют вид деятельности, а это еще один плюс для арендатора-нерезидента, который заинтересован в стабильности и долгосрочном сотрудничестве.
Статья: Прощать ли долг?
(Коваленко Т.)
("Практическая бухгалтерия", 2008, N 7)Пример 2. Допустим, ООО "Ромашка" - нерезидент РФ и сдает в аренду имущество российской организации ООО "Василек". Позднее ООО "Ромашка" простило весь долг своему арендатору.
(Коваленко Т.)
("Практическая бухгалтерия", 2008, N 7)Пример 2. Допустим, ООО "Ромашка" - нерезидент РФ и сдает в аренду имущество российской организации ООО "Василек". Позднее ООО "Ромашка" простило весь долг своему арендатору.
Вопрос: Организация арендует два нежилых помещения. Одно у физического лица - резидента, второе - у физического лица - нерезидента. Оба физических лица сдают помещения, находящиеся в их собственности. Подлежат ли доходы указанных физических лиц обложению НДФЛ? Является ли арендатор налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов как арендодателя-резидента, так и арендодателя-нерезидента?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Организация арендует два нежилых помещения. Одно у физического лица - резидента, второе - у физического лица - нерезидента. Оба физических лица сдают помещения, находящиеся в их собственности. Подлежат ли доходы указанных физических лиц обложению НДФЛ? Является ли арендатор налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов как арендодателя-резидента, так и арендодателя-нерезидента?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Организация арендует два нежилых помещения. Одно у физического лица - резидента, второе - у физического лица - нерезидента. Оба физических лица сдают помещения, находящиеся в их собственности. Подлежат ли доходы указанных физических лиц обложению НДФЛ? Является ли арендатор налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов как арендодателя-резидента, так и арендодателя-нерезидента?
"Лизинг: финансовые, учетно-аналитические и правовые аспекты: Учебно-практическое пособие"
(Ковалев В.В.)
("Проспект", 2011)При аренде зданий и сооружений, отдельных объектов в договоре следует четко разграничить величину платы за пользование непосредственно самим объектом и платы за право пользования природными ресурсами. Это обстоятельство имеет важное значение, поскольку в соответствии с п. 2 ст. 149 НК РФ лесные подати, арендная плата за пользование лесным фондом и другие платежи в бюджеты за право пользования природными ресурсами не облагаются налогом на добавленную стоимость. Особо следует упомянуть о ситуации, когда в качестве арендатора недвижимого имущества выступает нерезидент. В соответствии с п. 1 ст. 149 НК РФ от налога на добавленную стоимость освобождены операции по сдаче в аренду служебных и жилых помещений иностранным гражданам и юридическим лицам в случае, если их национальными законодательствами установлена аналогичная льгота в отношении российских граждан или юридических лиц либо указанная льгота предусмотрена международными договорами. В настоящее время перечень иностранных государств, в отношении граждан и юридических лиц которых применяется льгота, периодически приводится в приказах МИД России и Минфина России.
(Ковалев В.В.)
("Проспект", 2011)При аренде зданий и сооружений, отдельных объектов в договоре следует четко разграничить величину платы за пользование непосредственно самим объектом и платы за право пользования природными ресурсами. Это обстоятельство имеет важное значение, поскольку в соответствии с п. 2 ст. 149 НК РФ лесные подати, арендная плата за пользование лесным фондом и другие платежи в бюджеты за право пользования природными ресурсами не облагаются налогом на добавленную стоимость. Особо следует упомянуть о ситуации, когда в качестве арендатора недвижимого имущества выступает нерезидент. В соответствии с п. 1 ст. 149 НК РФ от налога на добавленную стоимость освобождены операции по сдаче в аренду служебных и жилых помещений иностранным гражданам и юридическим лицам в случае, если их национальными законодательствами установлена аналогичная льгота в отношении российских граждан или юридических лиц либо указанная льгота предусмотрена международными договорами. В настоящее время перечень иностранных государств, в отношении граждан и юридических лиц которых применяется льгота, периодически приводится в приказах МИД России и Минфина России.