Аренда жилья в заграничной командировке
Подборка наиболее важных документов по запросу Аренда жилья в заграничной командировке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Положение о порядке возмещения командировочных расходов (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)подтверждающие расходы по найму жилого помещения (в частности, счета, квитанции, кассовые чеки (при оплате банковской картой - слип, при оплате проживания в заграничной командировке банковской картой - выписка о движении средств на счете, заверенная банком), договор аренды жилого помещения);
(КонсультантПлюс, 2025)подтверждающие расходы по найму жилого помещения (в частности, счета, квитанции, кассовые чеки (при оплате банковской картой - слип, при оплате проживания в заграничной командировке банковской картой - выписка о движении средств на счете, заверенная банком), договор аренды жилого помещения);
Форма: Положение о служебных командировках
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- _________ (______________) рублей - при направлении в служебную командировку по территории Российской Федерации;
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- _________ (______________) рублей - при направлении в служебную командировку по территории Российской Федерации;
Судебная практика
Письмо ВАС РФ от 27.09.2004 N НА-5-9
О перечне законов и иных нормативных правовых актов, поступивших в Управление законодательства в сентябре 2004 года.4.1. Об установлении размеров выплаты суточных и предельных норм возмещения расходов по найму жилого помещения при краткосрочных командировках на территории зарубежных стран.
О перечне законов и иных нормативных правовых актов, поступивших в Управление законодательства в сентябре 2004 года.4.1. Об установлении размеров выплаты суточных и предельных норм возмещения расходов по найму жилого помещения при краткосрочных командировках на территории зарубежных стран.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Автоматизируем оформление командировок
(Попова О.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 5)Организация деловых поездок (покупка билетов, бронирование отелей, заказ трансфера, оформление виз, сбор закрывающих документов) занимает много времени. Ситуация с организацией командировок осложнилась тем, что крупнейшие иностранные сервисы по поиску жилья в аренду прекратили работу в России. Теперь с учетом санкций подбор отелей, особенно за рубежом, и расчет с ними стал похож на квест.
(Попова О.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 5)Организация деловых поездок (покупка билетов, бронирование отелей, заказ трансфера, оформление виз, сбор закрывающих документов) занимает много времени. Ситуация с организацией командировок осложнилась тем, что крупнейшие иностранные сервисы по поиску жилья в аренду прекратили работу в России. Теперь с учетом санкций подбор отелей, особенно за рубежом, и расчет с ними стал похож на квест.
Статья: Комментарий к Постановлению Правительства РФ от 16.04.2025 N 501 "Об утверждении Положения об особенностях направления работников в служебные командировки"
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Работнику, выехавшему в командировку за границу и вернувшемуся в этот же день, суточные в валюте выплачиваются в размере 50 процентов нормы суточных для командировок на территории иностранных государств (п. 17 Положения).
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Работнику, выехавшему в командировку за границу и вернувшемуся в этот же день, суточные в валюте выплачиваются в размере 50 процентов нормы суточных для командировок на территории иностранных государств (п. 17 Положения).
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 01.07.2009 N 16-15/067537
<Об исчислении и уплате ЕСН с компенсационных выплат сотрудникам представительством, не занимающимся коммерческой деятельностью>Законодательством РФ не предусмотрена оплата организациями аренды помещения для проживания командируемых работников.
<Об исчислении и уплате ЕСН с компенсационных выплат сотрудникам представительством, не занимающимся коммерческой деятельностью>Законодательством РФ не предусмотрена оплата организациями аренды помещения для проживания командируемых работников.
Письмо Госстроя РФ от 31.05.1993 N 12-134
"О Порядке составления сметной документации по объектам, строящимся за границей"В указанных выше случаях в смету также включаются средства на содержание в составе жилых поселков российских специалистов, если это необходимо, помещений для лечебно-профилактических учреждений и жилья для российского медицинского и обслуживающего персонала, командируемого за границу, а также помещений для пунктов первой медицинской помощи на строительной площадке, которые определяются расчетом, исходя из количества командируемого персонала <*> и без учета затрат, предусмотренных накладными расчетами (см. Приложение 19).
"О Порядке составления сметной документации по объектам, строящимся за границей"В указанных выше случаях в смету также включаются средства на содержание в составе жилых поселков российских специалистов, если это необходимо, помещений для лечебно-профилактических учреждений и жилья для российского медицинского и обслуживающего персонала, командируемого за границу, а также помещений для пунктов первой медицинской помощи на строительной площадке, которые определяются расчетом, исходя из количества командируемого персонала <*> и без учета затрат, предусмотренных накладными расчетами (см. Приложение 19).
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 05.12.2011 N 03-03-06/1/802 <Налог на прибыль, НДФЛ: учет расходов за арендованные в командировке помещения>
(Николаев Д.Г.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2012, N 2)Сотрудники организации при длительных командировках за границу арендуют жилые помещения, заключая договоры аренды со специализированными фирмами. В стоимость аренды жилья не включаются коммунальные услуги. Они оплачиваются на основании отдельных квитанций на конкретный вид услуг, выставляемых коммунальными службами. Можно ли уменьшить налогооблагаемую прибыль на суммы возмещаемых работникам расходов по оплате коммунальных услуг за жилье, арендованное в период командирования? И как будут рассматриваться данные суммы для целей налогообложения НДФЛ?
(Николаев Д.Г.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2012, N 2)Сотрудники организации при длительных командировках за границу арендуют жилые помещения, заключая договоры аренды со специализированными фирмами. В стоимость аренды жилья не включаются коммунальные услуги. Они оплачиваются на основании отдельных квитанций на конкретный вид услуг, выставляемых коммунальными службами. Можно ли уменьшить налогооблагаемую прибыль на суммы возмещаемых работникам расходов по оплате коммунальных услуг за жилье, арендованное в период командирования? И как будут рассматриваться данные суммы для целей налогообложения НДФЛ?
Статья: Апартаменты напрокат
(Чугина О.)
("Расчет", 2011, N 10)Бывают ситуации, когда работника могут направлять в длительные командировки за границу. В этом случае командированный проживает не в гостинице, а в снятой специально для него квартире. Здесь возникают командировочные расходы, в частности, связанные с наймом жилья. Они учитываются в полном объеме и не будут облагаться налогом на доходы физических лиц (п. 3 ст. 217 НК РФ). Но для того чтобы расходы по найму были обоснованны и приняты к налоговому учету, необходимо, чтобы сотрудник представил договор аренды жилья на свое имя - к контракту необходимо приложить переведенную на русский язык копию договора, заверенную у нотариуса.
(Чугина О.)
("Расчет", 2011, N 10)Бывают ситуации, когда работника могут направлять в длительные командировки за границу. В этом случае командированный проживает не в гостинице, а в снятой специально для него квартире. Здесь возникают командировочные расходы, в частности, связанные с наймом жилья. Они учитываются в полном объеме и не будут облагаться налогом на доходы физических лиц (п. 3 ст. 217 НК РФ). Но для того чтобы расходы по найму были обоснованны и приняты к налоговому учету, необходимо, чтобы сотрудник представил договор аренды жилья на свое имя - к контракту необходимо приложить переведенную на русский язык копию договора, заверенную у нотариуса.
Вопрос: Организация оплачивает расходы по найму жилых помещений за работников организации из других регионов на время их нахождения в командировке, за иностранных работников организации на время их переезда и обустройства, за работников фирм-подрядчиков в соответствии с договорами. 1. Облагаются ли указанные суммы НДФЛ? 2. Облагаются ли они ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 31.12.2008 N 03-04-06-01/396)Как указывается в рассматриваемом письме, командированным сотрудникам, иностранным сотрудникам организации на период выполнения ими трудовых обязанностей, а также сотрудникам фирм-подрядчиков в соответствии с договорами организация оплачивает аренду жилых помещений.
(Письмо Минфина РФ от 31.12.2008 N 03-04-06-01/396)Как указывается в рассматриваемом письме, командированным сотрудникам, иностранным сотрудникам организации на период выполнения ими трудовых обязанностей, а также сотрудникам фирм-подрядчиков в соответствии с договорами организация оплачивает аренду жилых помещений.
Статья: Командировки: средний заработок и компенсация расходов
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 25)В этом смысле никаких подводных камней нет. Определенные нюансы могут быть в части исчисления НДФЛ, налога на прибыль и страховых взносов во внебюджетные фонды. Но здесь просто важно отличать заграничную командировку от направления сотрудника за рубеж непосредственно для осуществления трудовой деятельности, например, в иностранном представительстве компании.
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 25)В этом смысле никаких подводных камней нет. Определенные нюансы могут быть в части исчисления НДФЛ, налога на прибыль и страховых взносов во внебюджетные фонды. Но здесь просто важно отличать заграничную командировку от направления сотрудника за рубеж непосредственно для осуществления трудовой деятельности, например, в иностранном представительстве компании.
Статья: Апартаменты: правовой статус, особенности, роль в арендных правоотношениях
(Цокур Е.Ф.)
("Семейное и жилищное право", 2020, N 5)- стоимость аренды жилья снизилась на 10 - 15% из-за введенного режима ограничений;
(Цокур Е.Ф.)
("Семейное и жилищное право", 2020, N 5)- стоимость аренды жилья снизилась на 10 - 15% из-за введенного режима ограничений;
Форма: Положение о служебных командировках (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)700 руб. - при направлении в служебную командировку по территории РФ;
(КонсультантПлюс, 2025)700 руб. - при направлении в служебную командировку по территории РФ;
"Служебные командировки: оформление, отчетность, учет затрат"
(Климова М.А.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2007, N 11)Хотя для коммерческих организаций нормативы на оплату найма жилого помещения при командировках в пределах России, как и при заграничных командировках, не установлены, оправданными будут затраты на стандартный номер или одно место, например, в двухместном номере. Аренда номера более высокой категории может быть обоснована отсутствием других свободных номеров (это нужно подтвердить справкой из гостиницы). А вот из счета за более чем одноместный номер придется вычленить стоимость одного места проживания и только ее отнести в расходы. Если же организация готова оплатить работнику такой номер полностью, доплата считается доходом работника и подлежит обложению НДФЛ.
(Климова М.А.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2007, N 11)Хотя для коммерческих организаций нормативы на оплату найма жилого помещения при командировках в пределах России, как и при заграничных командировках, не установлены, оправданными будут затраты на стандартный номер или одно место, например, в двухместном номере. Аренда номера более высокой категории может быть обоснована отсутствием других свободных номеров (это нужно подтвердить справкой из гостиницы). А вот из счета за более чем одноместный номер придется вычленить стоимость одного места проживания и только ее отнести в расходы. Если же организация готова оплатить работнику такой номер полностью, доплата считается доходом работника и подлежит обложению НДФЛ.
Статья: Льготы, применяемые при исчислении единого социального налога
(Громова В.Н.)
("Налоговый вестник", 2008, N 12)Учитывая вышеизложенное, если иностранная организация осуществляет деятельность в Российской Федерации, то вне зависимости от того, начисляются ли выплаты в пользу иностранных, российских граждан, за границей или на территории Российской Федерации, в том числе в случае если работники направлены в длительную командировку за границу, у данной иностранной организации возникает обязанность по основаниям, указанным в п. 1 ст. 236 и ст. 237 НК РФ, по уплате единого социального налога, в том числе по сумме оплаты за аренду жилья.
(Громова В.Н.)
("Налоговый вестник", 2008, N 12)Учитывая вышеизложенное, если иностранная организация осуществляет деятельность в Российской Федерации, то вне зависимости от того, начисляются ли выплаты в пользу иностранных, российских граждан, за границей или на территории Российской Федерации, в том числе в случае если работники направлены в длительную командировку за границу, у данной иностранной организации возникает обязанность по основаниям, указанным в п. 1 ст. 236 и ст. 237 НК РФ, по уплате единого социального налога, в том числе по сумме оплаты за аренду жилья.
Статья: Командировочные в инвалюте: налоговая "конвертация"
(Комарова И.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 34)Однако проблема в том, что при направлении сотрудника в командировку за рубеж большинство расходов, в том числе и на аренду жилья, номинированы в инвалюте. Соответственно, для признания их в налоговом учете они должны быть "конвертированы" в рубли. Согласно п. 10 ст. 272 Кодекса расходы, выраженные в иностранной валюте, для целей налогообложения пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Банком России на дату их признания. В свою очередь для расходов на командировки таковой является дата утверждения авансового отчета (пп. 5 п. 7 ст. 272 НК). Напомним, что п. 26 Положения о командировках обязывает работника по возвращении из командировки представить работодателю в течение трех рабочих дней авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах и произвести окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы. К авансовому отчету прилагаются документы о найме жилого помещения, фактических расходах по проезду (включая оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей) и об иных расходах, связанных с командировкой.
(Комарова И.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 34)Однако проблема в том, что при направлении сотрудника в командировку за рубеж большинство расходов, в том числе и на аренду жилья, номинированы в инвалюте. Соответственно, для признания их в налоговом учете они должны быть "конвертированы" в рубли. Согласно п. 10 ст. 272 Кодекса расходы, выраженные в иностранной валюте, для целей налогообложения пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Банком России на дату их признания. В свою очередь для расходов на командировки таковой является дата утверждения авансового отчета (пп. 5 п. 7 ст. 272 НК). Напомним, что п. 26 Положения о командировках обязывает работника по возвращении из командировки представить работодателю в течение трех рабочих дней авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах и произвести окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы. К авансовому отчету прилагаются документы о найме жилого помещения, фактических расходах по проезду (включая оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей) и об иных расходах, связанных с командировкой.
Статья: Новости законодательства от 21.01.2011
("Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия", 2011, N 1; "Бухгалтер-профессионал автосалона", 2011, N 1)Согласно ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ расходы на командировки работников (как по территории РФ, так и за ее пределами) не облагаются страховыми взносами. Среди таких затрат - фактически понесенные и документально подтвержденные расходы по найму жилья. Если сотрудник не может представить соответствующие документы, то затраты на аренду жилого помещения освобождаются от обложения взносами в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ (ч. 2 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ).
("Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия", 2011, N 1; "Бухгалтер-профессионал автосалона", 2011, N 1)Согласно ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ расходы на командировки работников (как по территории РФ, так и за ее пределами) не облагаются страховыми взносами. Среди таких затрат - фактически понесенные и документально подтвержденные расходы по найму жилья. Если сотрудник не может представить соответствующие документы, то затраты на аренду жилого помещения освобождаются от обложения взносами в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ (ч. 2 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ).