Аренда жилья в заграничной командировке
Подборка наиболее важных документов по запросу Аренда жилья в заграничной командировке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Письмо ВАС РФ от 27.09.2004 N НА-5-9
О перечне законов и иных нормативных правовых актов, поступивших в Управление законодательства в сентябре 2004 года.4.1. Об установлении размеров выплаты суточных и предельных норм возмещения расходов по найму жилого помещения при краткосрочных командировках на территории зарубежных стран.
О перечне законов и иных нормативных правовых актов, поступивших в Управление законодательства в сентябре 2004 года.4.1. Об установлении размеров выплаты суточных и предельных норм возмещения расходов по найму жилого помещения при краткосрочных командировках на территории зарубежных стран.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Автоматизируем оформление командировок
(Попова О.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 5)Организация деловых поездок (покупка билетов, бронирование отелей, заказ трансфера, оформление виз, сбор закрывающих документов) занимает много времени. Ситуация с организацией командировок осложнилась тем, что крупнейшие иностранные сервисы по поиску жилья в аренду прекратили работу в России. Теперь с учетом санкций подбор отелей, особенно за рубежом, и расчет с ними стал похож на квест.
(Попова О.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 5)Организация деловых поездок (покупка билетов, бронирование отелей, заказ трансфера, оформление виз, сбор закрывающих документов) занимает много времени. Ситуация с организацией командировок осложнилась тем, что крупнейшие иностранные сервисы по поиску жилья в аренду прекратили работу в России. Теперь с учетом санкций подбор отелей, особенно за рубежом, и расчет с ними стал похож на квест.
Статья: Комментарий к Постановлению Правительства РФ от 16.04.2025 N 501 "Об утверждении Положения об особенностях направления работников в служебные командировки"
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Работнику, выехавшему в командировку за границу и вернувшемуся в этот же день, суточные в валюте выплачиваются в размере 50 процентов нормы суточных для командировок на территории иностранных государств (п. 17 Положения).
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Работнику, выехавшему в командировку за границу и вернувшемуся в этот же день, суточные в валюте выплачиваются в размере 50 процентов нормы суточных для командировок на территории иностранных государств (п. 17 Положения).
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 01.07.2009 N 16-15/067537
<Об исчислении и уплате ЕСН с компенсационных выплат сотрудникам представительством, не занимающимся коммерческой деятельностью>Законодательством РФ не предусмотрена оплата организациями аренды помещения для проживания командируемых работников.
<Об исчислении и уплате ЕСН с компенсационных выплат сотрудникам представительством, не занимающимся коммерческой деятельностью>Законодательством РФ не предусмотрена оплата организациями аренды помещения для проживания командируемых работников.
Письмо Госстроя РФ от 31.05.1993 N 12-134
"О Порядке составления сметной документации по объектам, строящимся за границей"В указанных выше случаях в смету также включаются средства на содержание в составе жилых поселков российских специалистов, если это необходимо, помещений для лечебно-профилактических учреждений и жилья для российского медицинского и обслуживающего персонала, командируемого за границу, а также помещений для пунктов первой медицинской помощи на строительной площадке, которые определяются расчетом, исходя из количества командируемого персонала <*> и без учета затрат, предусмотренных накладными расчетами (см. Приложение 19).
"О Порядке составления сметной документации по объектам, строящимся за границей"В указанных выше случаях в смету также включаются средства на содержание в составе жилых поселков российских специалистов, если это необходимо, помещений для лечебно-профилактических учреждений и жилья для российского медицинского и обслуживающего персонала, командируемого за границу, а также помещений для пунктов первой медицинской помощи на строительной площадке, которые определяются расчетом, исходя из количества командируемого персонала <*> и без учета затрат, предусмотренных накладными расчетами (см. Приложение 19).
Формы
Форма: Положение о порядке возмещения командировочных расходов (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)подтверждающие расходы по найму жилого помещения (в частности, счета, квитанции, кассовые чеки (при оплате банковской картой - слип, при оплате проживания в заграничной командировке банковской картой - выписка о движении средств на счете, заверенная банком), договор аренды жилого помещения);
(КонсультантПлюс, 2025)подтверждающие расходы по найму жилого помещения (в частности, счета, квитанции, кассовые чеки (при оплате банковской картой - слип, при оплате проживания в заграничной командировке банковской картой - выписка о движении средств на счете, заверенная банком), договор аренды жилого помещения);
Форма: Положение о служебных командировках
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- _________ (______________) рублей - при направлении в служебную командировку по территории Российской Федерации;
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- _________ (______________) рублей - при направлении в служебную командировку по территории Российской Федерации;
Статья: Иностранные работники: положение о командировках
(Линд Т.В.)
("Зарплата", 2011, N 11)Работодатель возмещает расходы по найму жилого помещения при зарубежных служебных командировках в зависимости от класса проживания и категорий должностей работников:
(Линд Т.В.)
("Зарплата", 2011, N 11)Работодатель возмещает расходы по найму жилого помещения при зарубежных служебных командировках в зависимости от класса проживания и категорий должностей работников:
Вопрос: ...Организация в 2002 г. направила своих сотрудников в командировку в другой город. Ввиду отсутствия в данном городе общественного транспорта возникла необходимость в аренде автомобиля для ежедневных поездок в пределах города, связанных со служебной командировкой. Можно ли указанные расходы учесть в целях налогообложения прибыли, если они документально подтверждены?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2002 N 04-02-06/3/91)К указанным расходам, в частности, относятся проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы; наем жилого помещения; суточные в пределах норм, утверждаемых Правительством Российской Федерации, и расходы по оформлению и выдаче виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов.
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2002 N 04-02-06/3/91)К указанным расходам, в частности, относятся проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы; наем жилого помещения; суточные в пределах норм, утверждаемых Правительством Российской Федерации, и расходы по оформлению и выдаче виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов.
Статья: Апартаменты: правовой статус, особенности, роль в арендных правоотношениях
(Цокур Е.Ф.)
("Семейное и жилищное право", 2020, N 5)- стоимость аренды жилья снизилась на 10 - 15% из-за введенного режима ограничений;
(Цокур Е.Ф.)
("Семейное и жилищное право", 2020, N 5)- стоимость аренды жилья снизилась на 10 - 15% из-за введенного режима ограничений;
Вопрос: Просим разъяснить, начисляется ли ЕСН на заработную плату сотрудников представительства иностранной компании в России, являющихся иностранными гражданами и работающих в представительстве по трудовому договору. При этом заработная плата начисляется и выплачивается на личные счета физических лиц за рубежом.
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2003)Учитывая изложенное, если иностранная организация осуществляет деятельность в Российской Федерации, то вне зависимости от того, начисляются ли выплаты в пользу иностранных, российских граждан за границей или на территории Российской Федерации, в том числе и в случае, если работники направлены в длительную командировку за границу, у данной иностранной организации возникает обязанность по уплате единого социального налога по основаниям, указанным в п.1 ст.ст.236 и 237 Кодекса, в том числе суммы оплаты за аренду жилья (с учетом п.3 ст.236 Кодекса).
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2003)Учитывая изложенное, если иностранная организация осуществляет деятельность в Российской Федерации, то вне зависимости от того, начисляются ли выплаты в пользу иностранных, российских граждан за границей или на территории Российской Федерации, в том числе и в случае, если работники направлены в длительную командировку за границу, у данной иностранной организации возникает обязанность по уплате единого социального налога по основаниям, указанным в п.1 ст.ст.236 и 237 Кодекса, в том числе суммы оплаты за аренду жилья (с учетом п.3 ст.236 Кодекса).
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 05.12.2011 N 03-03-06/1/802 <Налог на прибыль, НДФЛ: учет расходов за арендованные в командировке помещения>
("Консультант", 2012, N 4)Сотрудники организации при длительных командировках за границу арендуют жилые помещения, заключая договоры аренды со специализированными фирмами. В стоимость аренды жилья не включаются коммунальные услуги. Они оплачиваются на основании отдельных квитанций на конкретный вид услуг, выставляемых коммунальными службами. Можно ли уменьшить налогооблагаемую прибыль на суммы возмещаемых работникам расходов по оплате коммунальных услуг за жилье, арендованное в период командирования? И как будут рассматриваться данные суммы для целей налогообложения НДФЛ?
("Консультант", 2012, N 4)Сотрудники организации при длительных командировках за границу арендуют жилые помещения, заключая договоры аренды со специализированными фирмами. В стоимость аренды жилья не включаются коммунальные услуги. Они оплачиваются на основании отдельных квитанций на конкретный вид услуг, выставляемых коммунальными службами. Можно ли уменьшить налогооблагаемую прибыль на суммы возмещаемых работникам расходов по оплате коммунальных услуг за жилье, арендованное в период командирования? И как будут рассматриваться данные суммы для целей налогообложения НДФЛ?
Статья: Новости законодательства от 21.01.2011
("Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия", 2011, N 1; "Бухгалтер-профессионал автосалона", 2011, N 1)Согласно ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ расходы на командировки работников (как по территории РФ, так и за ее пределами) не облагаются страховыми взносами. Среди таких затрат - фактически понесенные и документально подтвержденные расходы по найму жилья. Если сотрудник не может представить соответствующие документы, то затраты на аренду жилого помещения освобождаются от обложения взносами в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ (ч. 2 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ).
("Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия", 2011, N 1; "Бухгалтер-профессионал автосалона", 2011, N 1)Согласно ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ расходы на командировки работников (как по территории РФ, так и за ее пределами) не облагаются страховыми взносами. Среди таких затрат - фактически понесенные и документально подтвержденные расходы по найму жилья. Если сотрудник не может представить соответствующие документы, то затраты на аренду жилого помещения освобождаются от обложения взносами в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ (ч. 2 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ).
Статья: Сверхнормативные суточные в разрезе НДФЛ
(Морозова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 38)А теперь перейдем к налоговой стороне вопроса. Согласно п. 1 ст. 210 Налогового кодекса (далее - Кодекс) при определении базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса. Перечень доходов, не подлежащих налогообложению, приведен в ст. 217 Кодекса. Пунктом 3 данной нормы установлено, что не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных действующим законодательством компенсационных выплат (в пределах норм, также закрепленных законодательно), связанных, в частности, с исполнением сотрудником своих трудовых обязанностей. К таким выплатам отнесено в том числе и возмещение командировочных расходов. Причем для суточных установлены не облагаемые НДФЛ нормы. Так, в базу по НДФЛ не включаются суточные в размере до 700 руб. в день при командировке по России, и до 2500 руб. в день - при загранкомандировках. Остальные же командировочные расходы (на проезд, связь, аренду жилья, а также иные расходы, произведенные с ведома работодателя) при наличии документального подтверждения не облагаются НДФЛ в полном объеме.
(Морозова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 38)А теперь перейдем к налоговой стороне вопроса. Согласно п. 1 ст. 210 Налогового кодекса (далее - Кодекс) при определении базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса. Перечень доходов, не подлежащих налогообложению, приведен в ст. 217 Кодекса. Пунктом 3 данной нормы установлено, что не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных действующим законодательством компенсационных выплат (в пределах норм, также закрепленных законодательно), связанных, в частности, с исполнением сотрудником своих трудовых обязанностей. К таким выплатам отнесено в том числе и возмещение командировочных расходов. Причем для суточных установлены не облагаемые НДФЛ нормы. Так, в базу по НДФЛ не включаются суточные в размере до 700 руб. в день при командировке по России, и до 2500 руб. в день - при загранкомандировках. Остальные же командировочные расходы (на проезд, связь, аренду жилья, а также иные расходы, произведенные с ведома работодателя) при наличии документального подтверждения не облагаются НДФЛ в полном объеме.
"Налог на прибыль: обзор официальных разъяснений"
(Анищенко А.В.)
("Налоговый вестник", 2012)Зачастую компании гораздо проще выдать работнику, отправляющемуся в командировку за границу, сумму командировочных в рублях, чтобы он сам менял рубли на валюту, чем проводить иностранную валюту через свою кассу. Однако при использовании такого варианта возникает вопрос: по какому курсу отражать в учете расходы работников, произведенные ими в зарубежных командировках?
(Анищенко А.В.)
("Налоговый вестник", 2012)Зачастую компании гораздо проще выдать работнику, отправляющемуся в командировку за границу, сумму командировочных в рублях, чтобы он сам менял рубли на валюту, чем проводить иностранную валюту через свою кассу. Однако при использовании такого варианта возникает вопрос: по какому курсу отражать в учете расходы работников, произведенные ими в зарубежных командировках?
Тематический выпуск: НДФЛ: практика применения
(Вафина Г.Р., Лукинова О.В., Павленко С.П., Тюнина Т.Н.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2010, N 9)Для проживания своих сотрудников, находящихся в командировке, организации нередко арендуют жилье на территории иностранного государства. При этом они перечисляют владельцам жилья денежные средства в оплату аренды квартиры. Подлежат ли обложению НДФЛ денежные средства, выплачиваемые российской организацией физическому лицу, не признаваемому налоговым резидентом Российской Федерации, по договору аренды жилья, находящегося в иностранном государстве?
(Вафина Г.Р., Лукинова О.В., Павленко С.П., Тюнина Т.Н.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2010, N 9)Для проживания своих сотрудников, находящихся в командировке, организации нередко арендуют жилье на территории иностранного государства. При этом они перечисляют владельцам жилья денежные средства в оплату аренды квартиры. Подлежат ли обложению НДФЛ денежные средства, выплачиваемые российской организацией физическому лицу, не признаваемому налоговым резидентом Российской Федерации, по договору аренды жилья, находящегося в иностранном государстве?
Статья: Возмещение командировочных расходов в 2016 году: отражение в учете по новым правилам
(Зарипова М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 4)4. Иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя. Например, к таким расходам относятся аренды автомобиля в месте командировки.
(Зарипова М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 4)4. Иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя. Например, к таким расходам относятся аренды автомобиля в месте командировки.