Аренда жилья иностранец ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Аренда жилья иностранец ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли НДФЛ оплата (компенсация) проживания сотрудника, переехавшего на работу в другую местность
(КонсультантПлюс, 2026)Разъяснено: суммы оплаты организацией аренды жилья для работников-иностранцев, временно пребывающих в РФ, облагаются НДФЛ. Эти суммы признаются доходом работника, полученным в натуральной форме. Также указано, что освобождение от налогообложения возмещения работникам расходов по найму жилого помещения ст. 217 НК РФ не предусмотрено. Соответственно, данные доходы облагаются НДФЛ.
Облагается ли НДФЛ оплата (компенсация) проживания сотрудника, переехавшего на работу в другую местность
(КонсультантПлюс, 2026)Разъяснено: суммы оплаты организацией аренды жилья для работников-иностранцев, временно пребывающих в РФ, облагаются НДФЛ. Эти суммы признаются доходом работника, полученным в натуральной форме. Также указано, что освобождение от налогообложения возмещения работникам расходов по найму жилого помещения ст. 217 НК РФ не предусмотрено. Соответственно, данные доходы облагаются НДФЛ.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается НДФЛ аренда жилья для иностранного работника
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается НДФЛ аренда жилья для иностранного работника
Нормативные акты
"Методические рекомендации органам исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления, способствующие увеличению доходной базы бюджетов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований"Активизация работы по легализации трудовой деятельности иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность без разрешительных документов
Письмо ГНИ по г. Москве от 03.10.1994 N 11-13/12773
"Об отдельных вопросах налогообложения подоходным налогом доходов физических лиц"2. Считаются ли облагаемым доходом иностранного гражданина, имеющего постоянное место жительства в Российской Федерации, или гражданина Российской Федерации суммы, направленные организацией на оплату арендуемой для него жилой площади?
"Об отдельных вопросах налогообложения подоходным налогом доходов физических лиц"2. Считаются ли облагаемым доходом иностранного гражданина, имеющего постоянное место жительства в Российской Федерации, или гражданина Российской Федерации суммы, направленные организацией на оплату арендуемой для него жилой площади?
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 08.03.2015 N 56-ФЗ "О внесении изменений в статью 13.2 Федерального закона "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" и статью 6 Федерального закона "О внесении изменений в Федеральный закон "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(Юдахина Е.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2015, N 9)Еще одно предостережение - норма о применении пониженной ставки НДФЛ в размере 13% распространяется не на все доходы высококвалифицированного специалиста, а лишь на те, которые получены от осуществления трудовой деятельности (дополнительная плата за выполнение дополнительной работы - Письмо Минфина России от 18.02.2012 N 03-04-06/4216; премии за выполнение трудовых обязанностей и оплата расходов на командировки - Письмо Минфина России от 13.06.2012 N 03-04-06/6-168). Не относятся к доходам от осуществления трудовой деятельности иностранного сотрудника - нерезидента такие виды выплат, как оплаты стоимости проезда к месту отдыха, аренды жилого помещения и парковки, суммы возмещения расходов на лечение. К указанным видам доходов иностранца применяется ставка НДФЛ в размере 30 процентов (Письмо Минфина России от 16.12.2014 N 03-04-06/64843 <**>).
(Юдахина Е.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2015, N 9)Еще одно предостережение - норма о применении пониженной ставки НДФЛ в размере 13% распространяется не на все доходы высококвалифицированного специалиста, а лишь на те, которые получены от осуществления трудовой деятельности (дополнительная плата за выполнение дополнительной работы - Письмо Минфина России от 18.02.2012 N 03-04-06/4216; премии за выполнение трудовых обязанностей и оплата расходов на командировки - Письмо Минфина России от 13.06.2012 N 03-04-06/6-168). Не относятся к доходам от осуществления трудовой деятельности иностранного сотрудника - нерезидента такие виды выплат, как оплаты стоимости проезда к месту отдыха, аренды жилого помещения и парковки, суммы возмещения расходов на лечение. К указанным видам доходов иностранца применяется ставка НДФЛ в размере 30 процентов (Письмо Минфина России от 16.12.2014 N 03-04-06/64843 <**>).
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 10.01.2017 N БС-4-11/123@
(Соболева Е.А.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 3)Однако у арбитров другая точка зрения по этому вопросу: они считают, что если организация обязана гарантировать обеспечение жильем работников-иностранцев на период их пребывания в РФ, то у них не образуется облагаемого НДФЛ дохода в виде компенсации сумм арендной платы. При этом судьи свои аргументы строят, основываясь на нормах Федерального закона N 115-ФЗ и Положения N 167. Они указывают, что предоставление жилищного обеспечения иностранному сотруднику является предусмотренной федеральным законодательством нормой компенсационных выплат, предоставляемых работникам, и поэтому не подлежит обложению НДФЛ в силу п. 3 ст. 217 НК РФ.
(Соболева Е.А.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 3)Однако у арбитров другая точка зрения по этому вопросу: они считают, что если организация обязана гарантировать обеспечение жильем работников-иностранцев на период их пребывания в РФ, то у них не образуется облагаемого НДФЛ дохода в виде компенсации сумм арендной платы. При этом судьи свои аргументы строят, основываясь на нормах Федерального закона N 115-ФЗ и Положения N 167. Они указывают, что предоставление жилищного обеспечения иностранному сотруднику является предусмотренной федеральным законодательством нормой компенсационных выплат, предоставляемых работникам, и поэтому не подлежит обложению НДФЛ в силу п. 3 ст. 217 НК РФ.
Статья: Если иностранному специалисту работодатель оплачивает жилье
(Цыганова В.И.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2018, N 1)По мнению судей, суммы возмещения расходов на аренду жилья иностранным работникам, переехавшим на работу в Российскую Федерацию, не подлежат обложению НДФЛ, поскольку указанные выплаты являются компенсационными, не являются элементами оплаты труда. Также судьи считают, что у таких иностранцев не возникает налогооблагаемого дохода на основании абз. 3 п. 3 ст. 217 НК РФ (Постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 11 сентября 2013 г. N А19-2330/2013, ФАС Дальневосточного округа от 25 января 2013 г. N Ф03-5923/2012).
(Цыганова В.И.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2018, N 1)По мнению судей, суммы возмещения расходов на аренду жилья иностранным работникам, переехавшим на работу в Российскую Федерацию, не подлежат обложению НДФЛ, поскольку указанные выплаты являются компенсационными, не являются элементами оплаты труда. Также судьи считают, что у таких иностранцев не возникает налогооблагаемого дохода на основании абз. 3 п. 3 ст. 217 НК РФ (Постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 11 сентября 2013 г. N А19-2330/2013, ФАС Дальневосточного округа от 25 января 2013 г. N Ф03-5923/2012).
Статья: Новости от 18.07.2008
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 8)Согласно разъяснениям финансистов, если работодатель оплачивает или возмещает работнику арендную плату за наем жилого помещения, то суммы данной арендной платы (возмещения) подлежат обложению НДФЛ и ЕСН. Аналогичный порядок применяется и в том случае, если работником является иностранный гражданин.
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 8)Согласно разъяснениям финансистов, если работодатель оплачивает или возмещает работнику арендную плату за наем жилого помещения, то суммы данной арендной платы (возмещения) подлежат обложению НДФЛ и ЕСН. Аналогичный порядок применяется и в том случае, если работником является иностранный гражданин.
Вопрос: ...Работодатель на срок действия трудового договора арендует жилье для работника - высококвалифицированного специалиста (иностранца). Обязан ли он определять статус резидента РФ у работника в целях обложения НДФЛ его доходов в виде оплаты жилья? Имеет ли право работник на стандартные вычеты по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: В организации работает высококвалифицированный специалист по трудовому договору (иностранный гражданин). В трудовом договоре указано, что работодатель арендует ему жилье на срок действия трудового договора. В соответствии с нормами НК РФ доходы от осуществления трудовой деятельности у высококвалифицированного специалиста облагаются НДФЛ по ставке 13% независимо от статуса резидента РФ.
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: В организации работает высококвалифицированный специалист по трудовому договору (иностранный гражданин). В трудовом договоре указано, что работодатель арендует ему жилье на срок действия трудового договора. В соответствии с нормами НК РФ доходы от осуществления трудовой деятельности у высококвалифицированного специалиста облагаются НДФЛ по ставке 13% независимо от статуса резидента РФ.
Статья: Выплаты работникам работодателем: обложение НДФЛ
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2014, N 2)По мнению Минфина России, суммы компенсации организацией сотрудникам стоимости аренды жилья соответствуют признакам экономической выгоды. Поэтому они подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке (Письмо от 22.10.2013 N 03-04-06/44206).
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2014, N 2)По мнению Минфина России, суммы компенсации организацией сотрудникам стоимости аренды жилья соответствуют признакам экономической выгоды. Поэтому они подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке (Письмо от 22.10.2013 N 03-04-06/44206).
Вопрос: Российское юридическое лицо имеет в штате организации иностранца-резидента. Организация арендует для него жилое помещение (квартиру), так как это предусмотрено трудовым договором. Будут ли суммы компенсаций расходов по найму жилого помещения включаться в состав облагаемого подоходным налогом годового дохода иностранца-резидента?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2000)Вопрос: Российское юридическое лицо имеет в штате организации иностранца-резидента. Организация арендует для него жилое помещение (квартиру), так как это предусмотрено трудовым договором. Будут ли суммы компенсаций расходов по найму жилого помещения включаться в состав облагаемого подоходным налогом годового дохода иностранца-резидента?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2000)Вопрос: Российское юридическое лицо имеет в штате организации иностранца-резидента. Организация арендует для него жилое помещение (квартиру), так как это предусмотрено трудовым договором. Будут ли суммы компенсаций расходов по найму жилого помещения включаться в состав облагаемого подоходным налогом годового дохода иностранца-резидента?
Статья: Аренда жилья для "неместного" работника: что с налогами
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2011, N 8)В Минфине считают, что оплаченная организацией стоимость аренды жилья для иногороднего или иностранного работника - его доход в натуральной форме <1>.
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2011, N 8)В Минфине считают, что оплаченная организацией стоимость аренды жилья для иногороднего или иностранного работника - его доход в натуральной форме <1>.
Статья: Как учесть жилье для "визового" иностранца
(Еферова Т.В.)
("Главная книга", 2009, N 1)Многие иностранцы, прибывающие в Россию в визовом порядке, нанимаясь на работу, выдвигают работодателю в качестве условия обеспечение их жильем. Компании, которые заинтересованы именно в этих работниках, арендуют для них помещения. И для бухгалтера неважно, что это - комнатка на окраине или особняк в центре города. Ему важно разобраться, возникает или нет у работника, которому фирма предоставляет жилье, облагаемый НДФЛ доход и объект обложения ЕСН. Ведь в настоящее время этот вопрос является спорным, и есть два варианта его решения.
(Еферова Т.В.)
("Главная книга", 2009, N 1)Многие иностранцы, прибывающие в Россию в визовом порядке, нанимаясь на работу, выдвигают работодателю в качестве условия обеспечение их жильем. Компании, которые заинтересованы именно в этих работниках, арендуют для них помещения. И для бухгалтера неважно, что это - комнатка на окраине или особняк в центре города. Ему важно разобраться, возникает или нет у работника, которому фирма предоставляет жилье, облагаемый НДФЛ доход и объект обложения ЕСН. Ведь в настоящее время этот вопрос является спорным, и есть два варианта его решения.