Аренда у нерезидента ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Аренда у нерезидента ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Российская организация и гражданин-нерезидент из Абхазии заключили договор аренды автомобиля, который будет использоваться командированным работником организации за пределами РФ в Абхазии. Выступает ли российская организация налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, не признаются налогоплательщиками НДС (п. 1 ст. 143 НК РФ). Поэтому, даже если бы местом реализации услуги аренды признавалась бы территория РФ, у российской организации не возникла бы обязанность налогового агента по НДС.
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, не признаются налогоплательщиками НДС (п. 1 ст. 143 НК РФ). Поэтому, даже если бы местом реализации услуги аренды признавалась бы территория РФ, у российской организации не возникла бы обязанность налогового агента по НДС.
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДС: случаи, расчет, уплата, вычет
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоговым агентом по НДС организация будет при аренде или покупке государственного и муниципального имущества, при покупке товаров и услуг у нерезидента, покупке металлолома и макулатуры и в других случаях, указанных в ст. 161 НК РФ. Налоговые агенты сами считают, удерживают и перечисляют налог в бюджет.
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоговым агентом по НДС организация будет при аренде или покупке государственного и муниципального имущества, при покупке товаров и услуг у нерезидента, покупке металлолома и макулатуры и в других случаях, указанных в ст. 161 НК РФ. Налоговые агенты сами считают, удерживают и перечисляют налог в бюджет.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 01.12.2004 N 03-2-06/1/2424/22
"О налоге на добавленную стоимость"В соответствии с пунктом 2 статьи 171 Кодекса суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, в том числе оборудования в таможенном режиме временного ввоза, подлежат вычетам в случае приобретения указанных товаров (оборудования) для осуществления операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость.
"О налоге на добавленную стоимость"В соответствии с пунктом 2 статьи 171 Кодекса суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, в том числе оборудования в таможенном режиме временного ввоза, подлежат вычетам в случае приобретения указанных товаров (оборудования) для осуществления операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость.
Статья: Выкуп публичного имущества: об НДС-льготе
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)При соблюдении названных выше условий у индивидуального предпринимателя - субъекта МСП при выкупе арендованной им публичной недвижимости в порядке, установленном Федеральным законом N 159-ФЗ, объекта обложения НДС не возникает. То есть коммерсант (как налоговый агент) не исчисляет расчетным методом, не удерживает из выплачиваемых доходов и не уплачивает в бюджет соответствующую сумму НДС - см. Письмо Минфина России от 11.01.2023 N 03-07-11/586.
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)При соблюдении названных выше условий у индивидуального предпринимателя - субъекта МСП при выкупе арендованной им публичной недвижимости в порядке, установленном Федеральным законом N 159-ФЗ, объекта обложения НДС не возникает. То есть коммерсант (как налоговый агент) не исчисляет расчетным методом, не удерживает из выплачиваемых доходов и не уплачивает в бюджет соответствующую сумму НДС - см. Письмо Минфина России от 11.01.2023 N 03-07-11/586.
Типовая ситуация: Когда организация будет налоговым агентом
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоговым агентом по НДС вы станете в ситуациях, которые перечислены в ст. 161 НК РФ. Самые распространенные: аренда госимущества и оплата услуг нерезидентов.
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоговым агентом по НДС вы станете в ситуациях, которые перечислены в ст. 161 НК РФ. Самые распространенные: аренда госимущества и оплата услуг нерезидентов.
Вопрос: Об НДС при оказании доверительным управляющим ПИФа услуг по аренде машино-мест и апартаментов иностранным гражданам, аккредитованным в РФ.
(Письмо Минфина России от 27.07.2023 N 03-07-07/70519)В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость при оказании доверительным управляющим паевого инвестиционного фонда услуг по аренде помещений (машино-мест и апартаментов), предоставляемых иностранным гражданам, аккредитованным в Российской Федерации, Департамент налоговой политики сообщает.
(Письмо Минфина России от 27.07.2023 N 03-07-07/70519)В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость при оказании доверительным управляющим паевого инвестиционного фонда услуг по аренде помещений (машино-мест и апартаментов), предоставляемых иностранным гражданам, аккредитованным в Российской Федерации, Департамент налоговой политики сообщает.
Типовая ситуация: НДС: место реализации товаров и услуг
(Издательство "Главная книга", 2026)Место реализации - Россия. Если арендодатель или исполнитель - нерезидент, платите НДС как налоговый агент
(Издательство "Главная книга", 2026)Место реализации - Россия. Если арендодатель или исполнитель - нерезидент, платите НДС как налоговый агент
Корреспонденция счетов: Российская организация осуществляет предпринимательскую деятельность на территории иностранного государства через свое обособленное подразделение (зарубежный филиал), имеющее валютный счет за рубежом. Для осуществления деятельности данного филиала организация арендует офисные помещения на территории иностранного государства. Как отразить в учете организации начисление и выплату арендной платы по договору аренды, если филиал не выделен на отдельный баланс?..
(Консультация эксперта, 2026)Размер арендной платы за июнь, согласно условиям договора, составил 4 480 долл. США (в том числе НДС 480 долл. США, предъявленный арендодателем в соответствии с законодательством иностранного государства). Оплата услуг по аренде производится в июле путем списания денежных средств с валютного счета зарубежного филиала, открытого в банке-нерезиденте.
(Консультация эксперта, 2026)Размер арендной платы за июнь, согласно условиям договора, составил 4 480 долл. США (в том числе НДС 480 долл. США, предъявленный арендодателем в соответствии с законодательством иностранного государства). Оплата услуг по аренде производится в июле путем списания денежных средств с валютного счета зарубежного филиала, открытого в банке-нерезиденте.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)У иностранных арендодателей отсутствуют на территории России представительства или филиалы. Нерезиденты не состоят на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)У иностранных арендодателей отсутствуют на территории России представительства или филиалы. Нерезиденты не состоят на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков.