Аренда с экипажем гсм
Подборка наиболее важных документов по запросу Аренда с экипажем гсм (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.12.2024 N 11АП-12004/2024 по делу N А65-10418/2023
Требование: Об отмене определения о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Суд первой инстанции правильно исходил из того, что данное условие договора не освобождает истца от предоставления доказательств фактического несения транспортных расходов (в частности, расходов на ГСМ, договор аренды транспортного средства с экипажем (без экипажа), акт оказанных услуг и т.п.).
Требование: Об отмене определения о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Суд первой инстанции правильно исходил из того, что данное условие договора не освобождает истца от предоставления доказательств фактического несения транспортных расходов (в частности, расходов на ГСМ, договор аренды транспортного средства с экипажем (без экипажа), акт оказанных услуг и т.п.).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация компенсирует расходы на ГСМ по договорам аренды транспортного средства с экипажем. Подтверждающие документы - только чеки АЗС с выделенной суммой НДС. Можно ли принять НДС к вычету по чекам? Если нет, то можно ли учесть НДС в расходах по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: Организация компенсирует расходы на ГСМ по договорам аренды транспортного средства с экипажем. Подтверждающие документы - только чеки АЗС с выделенной суммой НДС. Можно ли принять НДС к вычету по чекам? Если нет, то можно ли учесть НДС в расходах по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: Организация компенсирует расходы на ГСМ по договорам аренды транспортного средства с экипажем. Подтверждающие документы - только чеки АЗС с выделенной суммой НДС. Можно ли принять НДС к вычету по чекам? Если нет, то можно ли учесть НДС в расходах по налогу на прибыль?
Нормативные акты
показать больше документовТиповая ситуация: Аренда автомобиля у физлица: оформление, учет, налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)При аренде с экипажем взносы начисляют только со стоимости услуг по управлению автомобилем, оплату за аренду взносами не облагают. НДФЛ удерживают со всей суммы платежа по договору (ст. 420 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)При аренде с экипажем взносы начисляют только со стоимости услуг по управлению автомобилем, оплату за аренду взносами не облагают. НДФЛ удерживают со всей суммы платежа по договору (ст. 420 НК РФ).
Статья: Проблемы классификации и наименования договоров, связанных с морскими перевозками
(Кляндин А.Ф.)
("Транспортное право", 2024, N 1)Первым и наиболее распространенным видом морских чартеров является тайм-чартер - это предоставление вместимости судна, а также услуг экипажа на определенный срок. Маршрут выбирает фрахтователь, однако судно остается под контролем фрахтовщика: он содержит экипаж и оплачивает постоянные издержки. Фрахтователь же принимает на себя переменные издержки, такие как стоимость горюче-смазочных материалов, воды, пошлины, а также риск повышения цен на указанные позиции. За повреждение судна ответственность несет фрахтователь, но только при наличии его вины. Относительно природы данного договора в отечественной цивилистике по сей день ведутся серьезные дискуссии, однако наиболее обоснованное, на наш взгляд, мнение состоит в том, что данный договор можно определить как аренду транспортного средства с предоставлением услуг экипажа <8>. Для тайм-чартера КТМ РФ предусматривает отдельную X главу.
(Кляндин А.Ф.)
("Транспортное право", 2024, N 1)Первым и наиболее распространенным видом морских чартеров является тайм-чартер - это предоставление вместимости судна, а также услуг экипажа на определенный срок. Маршрут выбирает фрахтователь, однако судно остается под контролем фрахтовщика: он содержит экипаж и оплачивает постоянные издержки. Фрахтователь же принимает на себя переменные издержки, такие как стоимость горюче-смазочных материалов, воды, пошлины, а также риск повышения цен на указанные позиции. За повреждение судна ответственность несет фрахтователь, но только при наличии его вины. Относительно природы данного договора в отечественной цивилистике по сей день ведутся серьезные дискуссии, однако наиболее обоснованное, на наш взгляд, мнение состоит в том, что данный договор можно определить как аренду транспортного средства с предоставлением услуг экипажа <8>. Для тайм-чартера КТМ РФ предусматривает отдельную X главу.
Путеводитель по договорной работе. Аренда транспортных средств. Рекомендации по заключению договораКак правило, в автотранспортных предприятиях, предоставляющих транспортные средства в аренду с экипажем, имеются все средства, оборудование и помещения, необходимые для коммерческой эксплуатации транспортного средства (гаражи, стоянки, комплекты запасных частей, инструментов и принадлежностей (ЗИП) для транспортных средств, централизованное снабжение горюче-смазочными материалами и пр.).
Вопрос: Нужен ли путевой лист при аренде автомобиля для подтверждения расходов в целях налогообложения прибыли у арендатора?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Оформленный надлежащим образом путевой лист является одним из документов, подтверждающих экономическую оправданность произведенных затрат (в частности, на арендную плату и ГСМ) при расчете налога на прибыль у арендатора. При этом налогоплательщики, которые в соответствии с законодательством не обязаны оформлять путевые листы, могут использовать иные документы.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Оформленный надлежащим образом путевой лист является одним из документов, подтверждающих экономическую оправданность произведенных затрат (в частности, на арендную плату и ГСМ) при расчете налога на прибыль у арендатора. При этом налогоплательщики, которые в соответствии с законодательством не обязаны оформлять путевые листы, могут использовать иные документы.
Статья: Для некоторых "упрощенных" расходов возможны несколько вариантов учета
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 10)Если иное не предусмотрено договором аренды, то расходы на оплату топлива и других расходуемых в процессе эксплуатации материалов при аренде автомобиля (независимо от того, с экипажем или без него передается в аренду автомобиль) несет арендатор <28>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 10)Если иное не предусмотрено договором аренды, то расходы на оплату топлива и других расходуемых в процессе эксплуатации материалов при аренде автомобиля (независимо от того, с экипажем или без него передается в аренду автомобиль) несет арендатор <28>.
Ситуация: Как оформить использование личного автомобиля в служебных целях и получить компенсацию?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)2. Организация использует личный автомобиль работника на основании договора аренды
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)2. Организация использует личный автомобиль работника на основании договора аренды
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)если по договору аренды с экипажем вы компенсируете физлицу расходы на обслуживание автомобиля и ГСМ, то их облагать не нужно. На наш взгляд, такая компенсация не является доходом физлица-арендодателя и не облагается НДФЛ, так как в этом случае отсутствует экономическая выгода (ст. 636 ГК РФ, п. 1 ст. 41 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)если по договору аренды с экипажем вы компенсируете физлицу расходы на обслуживание автомобиля и ГСМ, то их облагать не нужно. На наш взгляд, такая компенсация не является доходом физлица-арендодателя и не облагается НДФЛ, так как в этом случае отсутствует экономическая выгода (ст. 636 ГК РФ, п. 1 ст. 41 НК РФ);
Вопрос: Обязательно ли оформление путевого листа в деятельности ИП?
(Консультация эксперта, 2026)Кроме того, в случае неоформления предпринимателем путевых листов договоры о перевозке пассажиров автомобильным транспортом могут быть переквалифицированы налоговым органом в аренду транспортных средств с экипажем, что является основанием для доначисления НДФЛ, поскольку такие услуги облагаются по ОСН, а предприниматель не вправе применять ПСН на основании пп. 11 п. 2 ст. 346.43 НК РФ (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 07.04.2017 по делу N А42-1345/2016, Письмо Минфина России от 09.04.2021 N 03-11-06/26562).
(Консультация эксперта, 2026)Кроме того, в случае неоформления предпринимателем путевых листов договоры о перевозке пассажиров автомобильным транспортом могут быть переквалифицированы налоговым органом в аренду транспортных средств с экипажем, что является основанием для доначисления НДФЛ, поскольку такие услуги облагаются по ОСН, а предприниматель не вправе применять ПСН на основании пп. 11 п. 2 ст. 346.43 НК РФ (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 07.04.2017 по делу N А42-1345/2016, Письмо Минфина России от 09.04.2021 N 03-11-06/26562).
Типовая ситуация: Командировка на личном автомобиле: оформление и оплата
(Издательство "Главная книга", 2026)Если заключили договор аренды с экипажем, арендные платежи учитывайте для налога на прибыль и облагайте НДФЛ, а взносы начислите только на услуги по управлению автомобилем. Расходы на ГСМ, возмещенные работнику, для налога на прибыль учитывайте полностью, НДФЛ и взносы не начисляйте (ст. ст. 41, 420 НК РФ, Письмо Минфина от 15.10.2010 N 03-03-06/1/649).
(Издательство "Главная книга", 2026)Если заключили договор аренды с экипажем, арендные платежи учитывайте для налога на прибыль и облагайте НДФЛ, а взносы начислите только на услуги по управлению автомобилем. Расходы на ГСМ, возмещенные работнику, для налога на прибыль учитывайте полностью, НДФЛ и взносы не начисляйте (ст. ст. 41, 420 НК РФ, Письмо Минфина от 15.10.2010 N 03-03-06/1/649).
Готовое решение: Кто и в каком порядке оформляет путевые листы при аренде автомобиля
(КонсультантПлюс, 2026)Если договором аренды не предусмотрена оплата ГСМ и иных расходов, связанных с эксплуатацией автомобиля, за счет арендодателя, то путевой лист необходим арендатору для подтверждения этих расходов (ст. 636 ГК РФ, п. 1 ст. 252 НК РФ). Кроме того, путевой лист может понадобиться арендатору для подтверждения расходов на оплату услуг и (или) содержание водителей арендодателя, если договором аренды транспортного средства с экипажем предусмотрена такая оплата (п. 2 ст. 635 ГК РФ, п. 1 ст. 252 НК РФ). В таком случае договором аренды автомобиля может быть предусмотрено предоставление арендодателем арендатору заверенных копий путевых листов.
(КонсультантПлюс, 2026)Если договором аренды не предусмотрена оплата ГСМ и иных расходов, связанных с эксплуатацией автомобиля, за счет арендодателя, то путевой лист необходим арендатору для подтверждения этих расходов (ст. 636 ГК РФ, п. 1 ст. 252 НК РФ). Кроме того, путевой лист может понадобиться арендатору для подтверждения расходов на оплату услуг и (или) содержание водителей арендодателя, если договором аренды транспортного средства с экипажем предусмотрена такая оплата (п. 2 ст. 635 ГК РФ, п. 1 ст. 252 НК РФ). В таком случае договором аренды автомобиля может быть предусмотрено предоставление арендодателем арендатору заверенных копий путевых листов.