Аренда помещений в составе прямых расходов
Подборка наиболее важных документов по запросу Аренда помещений в составе прямых расходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 32 "Обеспечение жилищных прав собственника жилого помещения при изъятии земельного участка для государственных или муниципальных нужд" ЖК РФ"Доводы представителя истца в части необоснованного включения дважды в состав убытков расходов, связанных с переездом в арендованное помещение и последующим переездом в приобретенное в собственность, суд отклонил, как необоснованные, поскольку включение таковых расходов в определяемый размер возмещения прямо предусмотрено положениями пункта 7 статьи 32 Жилищного кодекса Российской Федерации."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как подтвердить расходы по арендованному имуществу?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)Да, вы вправе определять состав прямых расходов самостоятельно. Но, как требует НК РФ, для этого должно иметься экономическое обоснование. К примеру, аренда производственного помещения. Арендные платежи, учтенные по нему как косвенные расходы, налоговый орган не примет.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)Да, вы вправе определять состав прямых расходов самостоятельно. Но, как требует НК РФ, для этого должно иметься экономическое обоснование. К примеру, аренда производственного помещения. Арендные платежи, учтенные по нему как косвенные расходы, налоговый орган не примет.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Услуги аренды - самые распространенные среди так называемых длящихся услуг. Кроме того, вам нужно решить вопрос о том, к прямым или косвенным вы будете относить расходы на аренду. Косвенные расходы списываются сразу. Прямые же нужно признавать по мере реализации выпускаемой продукции. Вы вправе определять состав прямых расходов самостоятельно. Но, как требует НК РФ, для этого должно иметься экономическое обоснование. К примеру, аренда производственного помещения. Арендные платежи, учтенные по нему как косвенные расходы, налоговики не пропустят.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Услуги аренды - самые распространенные среди так называемых длящихся услуг. Кроме того, вам нужно решить вопрос о том, к прямым или косвенным вы будете относить расходы на аренду. Косвенные расходы списываются сразу. Прямые же нужно признавать по мере реализации выпускаемой продукции. Вы вправе определять состав прямых расходов самостоятельно. Но, как требует НК РФ, для этого должно иметься экономическое обоснование. К примеру, аренда производственного помещения. Арендные платежи, учтенные по нему как косвенные расходы, налоговики не пропустят.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Кроме того, именно сбалансированная учетная политика позволяет минимизировать трудозатраты на установление в производственной деятельности расходов, которые могут напрямую относиться к "прямым" расходам и к "прямым из состава совокупных" по операциям, не облагаемым (освобожденным) НДС. В этом случае при расчете доли "5 процентов" налогоплательщик сможет учитывать только расходы, непосредственно связанные с необлагаемыми операциями, а также "прямо относящиеся" совокупные расходы. Например, в состав расходов, непосредственно связанных с необлагаемыми операциями, могут быть отнесены расходы на заработную плату управленческого персонала, занятого на этих операциях; арендные платежи за долю помещения, используемого для необлагаемых операций; амортизация основных средств, используемых управленческим персоналом; канцелярские товары и т.д.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Кроме того, именно сбалансированная учетная политика позволяет минимизировать трудозатраты на установление в производственной деятельности расходов, которые могут напрямую относиться к "прямым" расходам и к "прямым из состава совокупных" по операциям, не облагаемым (освобожденным) НДС. В этом случае при расчете доли "5 процентов" налогоплательщик сможет учитывать только расходы, непосредственно связанные с необлагаемыми операциями, а также "прямо относящиеся" совокупные расходы. Например, в состав расходов, непосредственно связанных с необлагаемыми операциями, могут быть отнесены расходы на заработную плату управленческого персонала, занятого на этих операциях; арендные платежи за долю помещения, используемого для необлагаемых операций; амортизация основных средств, используемых управленческим персоналом; канцелярские товары и т.д.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Кроме того, именно сбалансированная учетная политика позволяет минимизировать трудозатраты на установление в производственной деятельности расходов, которые могут напрямую относиться к "прямым" расходам и к "прямым из состава совокупных" по операциям, не облагаемым (освобожденным) НДС. В этом случае при расчете доли "5 процентов" налогоплательщик сможет учитывать только расходы, непосредственно связанные с необлагаемыми операциями, а также "прямо относящиеся" совокупные расходы. Например, в состав расходов, непосредственно связанных с необлагаемыми операциями, могут быть отнесены расходы на заработную плату управленческого персонала, занятого на этих операциях; арендные платежи за долю помещения, используемого для необлагаемых операций; амортизация основных средств, используемых управленческим персоналом; канцелярские товары и т.д.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Кроме того, именно сбалансированная учетная политика позволяет минимизировать трудозатраты на установление в производственной деятельности расходов, которые могут напрямую относиться к "прямым" расходам и к "прямым из состава совокупных" по операциям, не облагаемым (освобожденным) НДС. В этом случае при расчете доли "5 процентов" налогоплательщик сможет учитывать только расходы, непосредственно связанные с необлагаемыми операциями, а также "прямо относящиеся" совокупные расходы. Например, в состав расходов, непосредственно связанных с необлагаемыми операциями, могут быть отнесены расходы на заработную плату управленческого персонала, занятого на этих операциях; арендные платежи за долю помещения, используемого для необлагаемых операций; амортизация основных средств, используемых управленческим персоналом; канцелярские товары и т.д.
Статья: Учет арендных платежей в базе по налогу на прибыль
(Сурков А.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)Полагаем: признание и учет в качестве косвенного расхода арендных платежей по производственному помещению заведомо вызовут претензии налоговиков. В данном случае такие платежи нужно относить к прямым расходам. Аналогичный подход должен применяться и к арендным платежам по имуществу, которое связано с выпуском готовой продукции. К примеру, АС СЗО в Постановлении от 03.03.2017 N Ф07-413/2017 по делу N А05-12521/2015 пришел к выводу, что арендные или лизинговые платежи за производственное оборудование налогоплательщику нужно включать в прямые расходы.
(Сурков А.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)Полагаем: признание и учет в качестве косвенного расхода арендных платежей по производственному помещению заведомо вызовут претензии налоговиков. В данном случае такие платежи нужно относить к прямым расходам. Аналогичный подход должен применяться и к арендным платежам по имуществу, которое связано с выпуском готовой продукции. К примеру, АС СЗО в Постановлении от 03.03.2017 N Ф07-413/2017 по делу N А05-12521/2015 пришел к выводу, что арендные или лизинговые платежи за производственное оборудование налогоплательщику нужно включать в прямые расходы.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Кроме того, именно сбалансированная учетная политика позволяет минимизировать трудозатраты на установление в производственной деятельности расходов, которые могут напрямую относиться к "прямым" расходам и к "прямым из состава совокупных" по операциям, не облагаемым (освобожденным) НДС. В этом случае при расчете доли "5 процентов" налогоплательщик сможет учитывать только расходы, непосредственно связанные с необлагаемыми операциями, а также "прямо относящиеся" совокупные расходы. Например, в состав расходов, непосредственно связанных с необлагаемыми операциями, могут быть отнесены расходы на заработную плату управленческого персонала, занятого на этих операциях; арендные платежи за долю помещения, используемого для необлагаемых операций; амортизация основных средств, используемых управленческим персоналом; канцелярские товары и т.д.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Кроме того, именно сбалансированная учетная политика позволяет минимизировать трудозатраты на установление в производственной деятельности расходов, которые могут напрямую относиться к "прямым" расходам и к "прямым из состава совокупных" по операциям, не облагаемым (освобожденным) НДС. В этом случае при расчете доли "5 процентов" налогоплательщик сможет учитывать только расходы, непосредственно связанные с необлагаемыми операциями, а также "прямо относящиеся" совокупные расходы. Например, в состав расходов, непосредственно связанных с необлагаемыми операциями, могут быть отнесены расходы на заработную плату управленческого персонала, занятого на этих операциях; арендные платежи за долю помещения, используемого для необлагаемых операций; амортизация основных средств, используемых управленческим персоналом; канцелярские товары и т.д.
Статья: Особенности работы транспортных компаний при выполнении контрактов в целях ГОЗ
(Ганичева А.П.)
("Оборонно-промышленный комплекс: управление, экономика и финансы, право", 2021, N 2)- накладные расходы: заработная плата АУП, аренда или содержание складских и офисных помещений, обслуживание транспорта и т.д.
(Ганичева А.П.)
("Оборонно-промышленный комплекс: управление, экономика и финансы, право", 2021, N 2)- накладные расходы: заработная плата АУП, аренда или содержание складских и офисных помещений, обслуживание транспорта и т.д.
Статья: Расходы на продажу в торговых и производственных организациях: теоретические аспекты, особенности учета
(Копылова Е.К., Копылова Т.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, NN 9, 10)По отношению к объему продаж в качестве условно-переменных расходов могут быть квалифицированы: транспортные расходы, сдельная заработная плата, страховые взносы от сдельной заработной платы, расходы по сортировке, фасовке и упаковке товаров, расходы по таре. В состав условно-постоянных расходов могут включаться: повременная заработная плата, страховые взносы от повременной заработной платы, расходы по эксплуатации и содержанию основных средств, расходы по аренде офисных помещений, расходы на управление и др.
(Копылова Е.К., Копылова Т.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, NN 9, 10)По отношению к объему продаж в качестве условно-переменных расходов могут быть квалифицированы: транспортные расходы, сдельная заработная плата, страховые взносы от сдельной заработной платы, расходы по сортировке, фасовке и упаковке товаров, расходы по таре. В состав условно-постоянных расходов могут включаться: повременная заработная плата, страховые взносы от повременной заработной платы, расходы по эксплуатации и содержанию основных средств, расходы по аренде офисных помещений, расходы на управление и др.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения об аренде.
Можно ли по договору аренды возложить на арендатора помещений в многоквартирном доме расходы по содержанию, ремонту и эксплуатации общего имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Данная позиция соответствует позиции Высшей судебной инстанции, изложенной в Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 09 ноября 2010 года N 4910, согласно которой собственник, равно как и наниматель (арендатор), нежилого помещения, расположенного в многоквартирном доме, в силу прямого указания закона обязан нести расходы по содержанию общего имущества независимо от наличия у него расходов на содержание собственного помещения, находящегося в индивидуальной собственности, и расходов на коммунальные услуги. Содержание собственного помещения, оплата потребляемых в нем коммунальных услуг, а также содержание земельного участка, предоставленного в индивидуальное пользование и не входящего в состав общего имущества многоквартирного дома, не освобождают владельца помещений от бремени расходов на содержание общего имущества многоквартирного дома, включая земельный участок, на котором расположен дом.
Можно ли по договору аренды возложить на арендатора помещений в многоквартирном доме расходы по содержанию, ремонту и эксплуатации общего имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Данная позиция соответствует позиции Высшей судебной инстанции, изложенной в Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 09 ноября 2010 года N 4910, согласно которой собственник, равно как и наниматель (арендатор), нежилого помещения, расположенного в многоквартирном доме, в силу прямого указания закона обязан нести расходы по содержанию общего имущества независимо от наличия у него расходов на содержание собственного помещения, находящегося в индивидуальной собственности, и расходов на коммунальные услуги. Содержание собственного помещения, оплата потребляемых в нем коммунальных услуг, а также содержание земельного участка, предоставленного в индивидуальное пользование и не входящего в состав общего имущества многоквартирного дома, не освобождают владельца помещений от бремени расходов на содержание общего имущества многоквартирного дома, включая земельный участок, на котором расположен дом.