Аренда офиса налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Аренда офиса налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, у спорных контрагентов налогоплательщика отсутствовали условия для осуществления реальной хозяйственной деятельности; при постановке на налоговый учет ими представлены недостоверные сведения в отношении юридических адресов. В собственности или аренде у спорных контрагентов отсутствовало недвижимое имущество (офисы, склады), транспортные средства, работники.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, у спорных контрагентов налогоплательщика отсутствовали условия для осуществления реальной хозяйственной деятельности; при постановке на налоговый учет ими представлены недостоверные сведения в отношении юридических адресов. В собственности или аренде у спорных контрагентов отсутствовало недвижимое имущество (офисы, склады), транспортные средства, работники.
Апелляционное определение Первого апелляционного суда общей юрисдикции от 18.04.2023 по делу N 66а-923/2023 (УИД 77OS0000-02-2022-008938-46)
Об оставлении без изменения решения Московского городского суда от 21.12.2022 о признании частично не действующими постановлений правительства Москвы от 29.11.2013 N 772-ПП "Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, на 2014 год", от 28.11.2014 N 700-ПП "Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость".При этом судом первой инстанции было обращено внимание на то, что, вопреки доводам административного ответчика, понятие "административные", используемое в договорах аренды помещений в спорных нежилых зданиях не может трактоваться тождественно понятию "офис", закрепленному статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации и пунктом 1.4. Порядка определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и нежилых помещений для целей налогообложения, а также учтено, что помещения, отнесенные в актах обследования к офисам, используются административными службами арендаторов спорных зданий для размещения кабинетов административных работников, обеспечивающих надлежащую работу складского комплекса, и составляют комплекс взаимосвязанных структур предприятия, ввиду чего не являются офисами по смыслу названных выше положений.
Об оставлении без изменения решения Московского городского суда от 21.12.2022 о признании частично не действующими постановлений правительства Москвы от 29.11.2013 N 772-ПП "Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, на 2014 год", от 28.11.2014 N 700-ПП "Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость".При этом судом первой инстанции было обращено внимание на то, что, вопреки доводам административного ответчика, понятие "административные", используемое в договорах аренды помещений в спорных нежилых зданиях не может трактоваться тождественно понятию "офис", закрепленному статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации и пунктом 1.4. Порядка определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и нежилых помещений для целей налогообложения, а также учтено, что помещения, отнесенные в актах обследования к офисам, используются административными службами арендаторов спорных зданий для размещения кабинетов административных работников, обеспечивающих надлежащую работу складского комплекса, и составляют комплекс взаимосвязанных структур предприятия, ввиду чего не являются офисами по смыслу названных выше положений.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Аренда: учет у арендатора
(Издательство "Главная книга", 2026)В налоговом учете арендованное имущество, в том числе офисные и другие помещения, в состав ОС не включают и не амортизируют независимо от того, как оно учтено в бухучете: за балансом или как ППА.
(Издательство "Главная книга", 2026)В налоговом учете арендованное имущество, в том числе офисные и другие помещения, в состав ОС не включают и не амортизируют независимо от того, как оно учтено в бухучете: за балансом или как ППА.
Статья: Новая порция вопросов по бухучету основных средств
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 23)Неотделимые улучшения офиса у арендатора:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 23)Неотделимые улучшения офиса у арендатора:
Вопрос: В организацию, находящуюся в районе Крайнего Севера, принимается водитель для работы в г. Москве, где у организации нет помещений. Какое место работы указать в трудовом договоре и начислять ли процентную надбавку и районный коэффициент?
(Консультация эксперта, 2024)Минфин России в Письме от 24.05.2013 N 03-02-07/1/18634 рассмотрел похожую ситуацию, где принимались работники на работу в другой регион, но работа их носила разъездной характер, организация не арендовала офис, и пришел к выводу, что при осуществлении деятельности, имеющей разъездной характер, без создания стационарного рабочего места, обладающего признаками обособленного подразделения, основания для постановки на учет организации в налоговом органе по месту осуществления указанной деятельности не возникают.
(Консультация эксперта, 2024)Минфин России в Письме от 24.05.2013 N 03-02-07/1/18634 рассмотрел похожую ситуацию, где принимались работники на работу в другой регион, но работа их носила разъездной характер, организация не арендовала офис, и пришел к выводу, что при осуществлении деятельности, имеющей разъездной характер, без создания стационарного рабочего места, обладающего признаками обособленного подразделения, основания для постановки на учет организации в налоговом органе по месту осуществления указанной деятельности не возникают.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)3) копии устава, копии документов о госрегистрации, о постановке на налоговый учет и об основном виде деятельности контрагента;
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)3) копии устава, копии документов о госрегистрации, о постановке на налоговый учет и об основном виде деятельности контрагента;
Вопрос: Организация выполнила работы в арендуемом офисном помещении, в том числе установку металлической двери, системы электроснабжения. Организация рассматривает эти объекты как неотделимые улучшения в арендуемое помещение. Как учитывать эти объекты для налогового учета? Как определить срок их полезного использования?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация выполнила работы в арендуемом офисном помещении: усиление полов в помещении для размещения серверного оборудования, установку металлической двери, сооружение системы электроснабжения, кабельной сети, системы кондиционирования, системы противопожарной сигнализации.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация выполнила работы в арендуемом офисном помещении: усиление полов в помещении для размещения серверного оборудования, установку металлической двери, сооружение системы электроснабжения, кабельной сети, системы кондиционирования, системы противопожарной сигнализации.
Вопрос: Организация переезжает в новый арендуемый офис за два месяца до окончания срока действия договора аренды старого офиса. Правомерно ли после переезда включить арендную плату за старый офис в состав расходов по налогу на прибыль и принять НДС к вычету?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Соответственно, положения ст. 252 НК РФ не препятствуют организации одновременно учитывать в целях налогообложения прибыли как расходы на аренду нового офиса, так и расходы на аренду прежнего офиса при условии реальности затрат на аренду.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Соответственно, положения ст. 252 НК РФ не препятствуют организации одновременно учитывать в целях налогообложения прибыли как расходы на аренду нового офиса, так и расходы на аренду прежнего офиса при условии реальности затрат на аренду.
Вопрос: Как в учете арендатора отразить установку (сооружение) перегородки внутри помещения?
(Консультация эксперта, 2026)В налоговом учете арендатора перегородка может быть учтена в составе основных средств или в составе материальных расходов.
(Консультация эксперта, 2026)В налоговом учете арендатора перегородка может быть учтена в составе основных средств или в составе материальных расходов.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Суд, изучив материалы дела, признал позицию налогоплательщика необоснованной, поскольку проверяемое лицо, взаимозависимое с обществом, арендует у него офис. Должностные лица проверяемого налогоплательщика не представили необходимых документов по запросам налогового органа, не явились на допрос в качестве свидетелей, не предпринимали попытки к установлению связи с налоговым органом.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Суд, изучив материалы дела, признал позицию налогоплательщика необоснованной, поскольку проверяемое лицо, взаимозависимое с обществом, арендует у него офис. Должностные лица проверяемого налогоплательщика не представили необходимых документов по запросам налогового органа, не явились на допрос в качестве свидетелей, не предпринимали попытки к установлению связи с налоговым органом.
Статья: Спорные ситуации налогового учета при приобретении и реализации основных средств, товаров, услуг
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 6)Организация арендовала офисное помещение, в котором определенное пространство передала сторонней организации для размещения столовой для своих работников. При этом пространство, выделенное под столовую, нуждается в специальном переоборудовании и ремонте, который организация сделала за свой счет. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения расходы на ремонт?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 6)Организация арендовала офисное помещение, в котором определенное пространство передала сторонней организации для размещения столовой для своих работников. При этом пространство, выделенное под столовую, нуждается в специальном переоборудовании и ремонте, который организация сделала за свой счет. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения расходы на ремонт?
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)<1> Так, в письме Минфина России от 14 февраля 2008 г. N 03-03-06/1/93 сделан вывод, что гражданское и жилищное законодательство не допускает не только использование жилого помещения юридическим лицом в предпринимательских целях, но и саму сдачу в аренду жилого помещения для иных целей, кроме как для проживания. Учитывая изложенное, расходы юридического лица по аренде жилого помещения, используемого в качестве офиса, не уменьшают его налоговую базу по налогу на прибыль организаций. При этом согласно письму Минфина России от 18 октября 2005 г. N 03-03-04/1/285 арендные платежи за аренду помещения, используемого организацией в качестве офиса при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода, являются экономически обоснованными расходами и при их правильном документальном оформлении учитываются для целей налогообложения прибыли. Минфин России ссылается при этом на то, что соответствие затрат налогоплательщика критериям их отнесения к расходам, учитываемым в целях налогообложения прибыли, предусмотренным НК РФ, является необходимым и достаточным условием для учета таких затрат для целей налогообложения вне зависимости от действия норм законодательства иных отраслей, предметом которого налоговые правоотношения не являются.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)<1> Так, в письме Минфина России от 14 февраля 2008 г. N 03-03-06/1/93 сделан вывод, что гражданское и жилищное законодательство не допускает не только использование жилого помещения юридическим лицом в предпринимательских целях, но и саму сдачу в аренду жилого помещения для иных целей, кроме как для проживания. Учитывая изложенное, расходы юридического лица по аренде жилого помещения, используемого в качестве офиса, не уменьшают его налоговую базу по налогу на прибыль организаций. При этом согласно письму Минфина России от 18 октября 2005 г. N 03-03-04/1/285 арендные платежи за аренду помещения, используемого организацией в качестве офиса при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода, являются экономически обоснованными расходами и при их правильном документальном оформлении учитываются для целей налогообложения прибыли. Минфин России ссылается при этом на то, что соответствие затрат налогоплательщика критериям их отнесения к расходам, учитываемым в целях налогообложения прибыли, предусмотренным НК РФ, является необходимым и достаточным условием для учета таких затрат для целей налогообложения вне зависимости от действия норм законодательства иных отраслей, предметом которого налоговые правоотношения не являются.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)- от сдачи нежилых помещений в аренду;
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)- от сдачи нежилых помещений в аренду;
Вопрос: Организация при переезде оставила в старом офисе встроенную мебель и сплит-систему. Арендодатель ее стоимость не компенсирует. Можно ли учесть недоамортизированную часть основных средств в составе расходов? Как оформить списание в целях налогового учета?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Организация при переезде оставила в старом офисе встроенную мебель и сплит-систему. Арендодатель ее стоимость не компенсирует. Можно ли учесть недоамортизированную часть основных средств в составе расходов? Как оформить списание в целях налогового учета?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Организация при переезде оставила в старом офисе встроенную мебель и сплит-систему. Арендодатель ее стоимость не компенсирует. Можно ли учесть недоамортизированную часть основных средств в составе расходов? Как оформить списание в целях налогового учета?