Аренда офиса налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Аренда офиса налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, у спорных контрагентов налогоплательщика отсутствовали условия для осуществления реальной хозяйственной деятельности; при постановке на налоговый учет ими представлены недостоверные сведения в отношении юридических адресов. В собственности или аренде у спорных контрагентов отсутствовало недвижимое имущество (офисы, склады), транспортные средства, работники.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, у спорных контрагентов налогоплательщика отсутствовали условия для осуществления реальной хозяйственной деятельности; при постановке на налоговый учет ими представлены недостоверные сведения в отношении юридических адресов. В собственности или аренде у спорных контрагентов отсутствовало недвижимое имущество (офисы, склады), транспортные средства, работники.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, установлено, что весь производственный процесс по изготовлению готовой продукции осуществлялся его ресурсами и на его производственной базе. Договор аренды оборудования, заключенный с контрагентом, содержит признаки формального договора. Документальное оформление договоров поставок, товарных накладных осуществлялось в офисе налогоплательщика. Ведение бухгалтерского и налогового учета, управление финансовыми потоками осуществлялось единой службой. Денежные средства, полученные от покупателей, с расчетного счета контрагента перечислялись в адрес налогоплательщика под видом займов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, установлено, что весь производственный процесс по изготовлению готовой продукции осуществлялся его ресурсами и на его производственной базе. Договор аренды оборудования, заключенный с контрагентом, содержит признаки формального договора. Документальное оформление договоров поставок, товарных накладных осуществлялось в офисе налогоплательщика. Ведение бухгалтерского и налогового учета, управление финансовыми потоками осуществлялось единой службой. Денежные средства, полученные от покупателей, с расчетного счета контрагента перечислялись в адрес налогоплательщика под видом займов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Аренда: учет у арендатора
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете арендованное имущество, в том числе офисные и другие помещения, в состав ОС не включают и не амортизируют независимо от того, как оно учтено в бухучете: за балансом или как ППА.
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете арендованное имущество, в том числе офисные и другие помещения, в состав ОС не включают и не амортизируют независимо от того, как оно учтено в бухучете: за балансом или как ППА.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Пример 2.25. Российская организация оказывает иностранной организации, не состоящей на налоговом учете в РФ, услуги по поиску офисных помещений (как на территории РФ, так и за ее пределами). Кроме того, договором предусмотрено оказание услуг по представлению интересов иностранной организации при проведении переговоров с арендодателями офисных помещений, а также консультационных услуг с целью последующего подписания иностранной организацией договора аренды.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Пример 2.25. Российская организация оказывает иностранной организации, не состоящей на налоговом учете в РФ, услуги по поиску офисных помещений (как на территории РФ, так и за ее пределами). Кроме того, договором предусмотрено оказание услуг по представлению интересов иностранной организации при проведении переговоров с арендодателями офисных помещений, а также консультационных услуг с целью последующего подписания иностранной организацией договора аренды.
Вопрос: Как в учете арендатора отразить установку (сооружение) перегородки внутри помещения?
(Консультация эксперта, 2025)В налоговом учете арендатора перегородка может быть учтена в составе основных средств или в составе материальных расходов.
(Консультация эксперта, 2025)В налоговом учете арендатора перегородка может быть учтена в составе основных средств или в составе материальных расходов.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)- от сдачи нежилых помещений в аренду;
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)- от сдачи нежилых помещений в аренду;
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Российская организация оказывает иностранной организации, не состоящей на налоговом учете в РФ, услуги по поиску офисных помещений (как на территории РФ, так и за ее пределами). Кроме того, договором предусмотрено оказание услуг по представлению интересов иностранной организации при проведении переговоров с арендодателями офисных помещений, а также консультационных услуг с целью последующего подписания иностранной организацией договора аренды.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Российская организация оказывает иностранной организации, не состоящей на налоговом учете в РФ, услуги по поиску офисных помещений (как на территории РФ, так и за ее пределами). Кроме того, договором предусмотрено оказание услуг по представлению интересов иностранной организации при проведении переговоров с арендодателями офисных помещений, а также консультационных услуг с целью последующего подписания иностранной организацией договора аренды.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)При расторжении договора аренды офисного помещения СКС и ее части не были демонтированы Арендатором в связи с их непригодностью для дальнейшей эксплуатации, кроме того, Арендодатель также не сможет использовать данное оборудование в своей хозяйственной деятельности. Коммутатор (активная часть) был возвращен на территорию организации. Офисные помещения переданы Арендодателю по акту приема-передачи.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)При расторжении договора аренды офисного помещения СКС и ее части не были демонтированы Арендатором в связи с их непригодностью для дальнейшей эксплуатации, кроме того, Арендодатель также не сможет использовать данное оборудование в своей хозяйственной деятельности. Коммутатор (активная часть) был возвращен на территорию организации. Офисные помещения переданы Арендодателю по акту приема-передачи.
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Денежные средства в виде компенсации убытков, причиненных арендаторами в связи с ухудшением качества земель, не учитываются при исчислении налога на прибыль (Определение ВАС РФ от 30.11.2010 N ВАС-15842/10 по делу N А71-18180/2009-А19).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Денежные средства в виде компенсации убытков, причиненных арендаторами в связи с ухудшением качества земель, не учитываются при исчислении налога на прибыль (Определение ВАС РФ от 30.11.2010 N ВАС-15842/10 по делу N А71-18180/2009-А19).
Вопрос: В организацию, находящуюся в районе Крайнего Севера, принимается водитель для работы в г. Москве, где у организации нет помещений. Какое место работы указать в трудовом договоре и начислять ли процентную надбавку и районный коэффициент?
(Консультация эксперта, 2024)Минфин России в Письме от 24.05.2013 N 03-02-07/1/18634 рассмотрел похожую ситуацию, где принимались работники на работу в другой регион, но работа их носила разъездной характер, организация не арендовала офис, и пришел к выводу, что при осуществлении деятельности, имеющей разъездной характер, без создания стационарного рабочего места, обладающего признаками обособленного подразделения, основания для постановки на учет организации в налоговом органе по месту осуществления указанной деятельности не возникают.
(Консультация эксперта, 2024)Минфин России в Письме от 24.05.2013 N 03-02-07/1/18634 рассмотрел похожую ситуацию, где принимались работники на работу в другой регион, но работа их носила разъездной характер, организация не арендовала офис, и пришел к выводу, что при осуществлении деятельности, имеющей разъездной характер, без создания стационарного рабочего места, обладающего признаками обособленного подразделения, основания для постановки на учет организации в налоговом органе по месту осуществления указанной деятельности не возникают.
Статья: Ассорти новогодних вопросов: о налогах и не только
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 1)О том, в каких случаях траты на елку и новогоднее оформление офиса можно учесть в налоговых расходах, мы писали: 2022, N 1, с. 43.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 1)О том, в каких случаях траты на елку и новогоднее оформление офиса можно учесть в налоговых расходах, мы писали: 2022, N 1, с. 43.
Статья: Ремонтируем и улучшаем арендованные ОС: что с бухучетом и налогами
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Платим налог на прибыль, арендуем наши офисы у разных собственников: у ООО и обычного гражданина (не предпринимателя). Как в бухучете отражать реконструкцию офиса, который арендуем у физлица (согласие есть, возмещения не будет)? Это не обычный ремонт. Можно ли не отражать новое ОС ни в налоговом, ни в бухгалтерском учете? Какие возможны к нам претензии, если мы этого не сделаем?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Платим налог на прибыль, арендуем наши офисы у разных собственников: у ООО и обычного гражданина (не предпринимателя). Как в бухучете отражать реконструкцию офиса, который арендуем у физлица (согласие есть, возмещения не будет)? Это не обычный ремонт. Можно ли не отражать новое ОС ни в налоговом, ни в бухгалтерском учете? Какие возможны к нам претензии, если мы этого не сделаем?
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Без сомнения, может. Если арендованные помещения предназначены для использования в деятельности, направленной на получение дохода, то арендная плата, в том числе и за периоды проведения ремонтных работ, учитывается в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль (Письмо УФНС России по г. Москве от 26.09.2012 N 16-15/091081@).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Без сомнения, может. Если арендованные помещения предназначены для использования в деятельности, направленной на получение дохода, то арендная плата, в том числе и за периоды проведения ремонтных работ, учитывается в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль (Письмо УФНС России по г. Москве от 26.09.2012 N 16-15/091081@).