Аренда офиса налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Аренда офиса налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, у спорных контрагентов налогоплательщика отсутствовали условия для осуществления реальной хозяйственной деятельности; при постановке на налоговый учет ими представлены недостоверные сведения в отношении юридических адресов. В собственности или аренде у спорных контрагентов отсутствовало недвижимое имущество (офисы, склады), транспортные средства, работники.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, у спорных контрагентов налогоплательщика отсутствовали условия для осуществления реальной хозяйственной деятельности; при постановке на налоговый учет ими представлены недостоверные сведения в отношении юридических адресов. В собственности или аренде у спорных контрагентов отсутствовало недвижимое имущество (офисы, склады), транспортные средства, работники.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, установлено, что весь производственный процесс по изготовлению готовой продукции осуществлялся его ресурсами и на его производственной базе. Договор аренды оборудования, заключенный с контрагентом, содержит признаки формального договора. Документальное оформление договоров поставок, товарных накладных осуществлялось в офисе налогоплательщика. Ведение бухгалтерского и налогового учета, управление финансовыми потоками осуществлялось единой службой. Денежные средства, полученные от покупателей, с расчетного счета контрагента перечислялись в адрес налогоплательщика под видом займов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, установлено, что весь производственный процесс по изготовлению готовой продукции осуществлялся его ресурсами и на его производственной базе. Договор аренды оборудования, заключенный с контрагентом, содержит признаки формального договора. Документальное оформление договоров поставок, товарных накладных осуществлялось в офисе налогоплательщика. Ведение бухгалтерского и налогового учета, управление финансовыми потоками осуществлялось единой службой. Денежные средства, полученные от покупателей, с расчетного счета контрагента перечислялись в адрес налогоплательщика под видом займов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Аренда: учет у арендатора
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете арендованное имущество, в том числе офисные и другие помещения, в состав ОС не включают и не амортизируют независимо от того, как оно учтено в бухучете: за балансом или как ППА.
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете арендованное имущество, в том числе офисные и другие помещения, в состав ОС не включают и не амортизируют независимо от того, как оно учтено в бухучете: за балансом или как ППА.
Статья: Как учитывать расходы на переезд в новый офис
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)P.S. Итак, какой главный вывод мы сделаем? Расходы, связанные с переездом фирмы в новый офис, могут считаться непосредственно связанными с осуществлением деятельности, направленной на извлечение доходов. А значит, их можно учесть в налоговой базе по налогу на прибыль.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)P.S. Итак, какой главный вывод мы сделаем? Расходы, связанные с переездом фирмы в новый офис, могут считаться непосредственно связанными с осуществлением деятельности, направленной на извлечение доходов. А значит, их можно учесть в налоговой базе по налогу на прибыль.
Статья: Ремонтируем и улучшаем арендованные ОС: что с бухучетом и налогами
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Платим налог на прибыль, арендуем наши офисы у разных собственников: у ООО и обычного гражданина (не предпринимателя). Как в бухучете отражать реконструкцию офиса, который арендуем у физлица (согласие есть, возмещения не будет)? Это не обычный ремонт. Можно ли не отражать новое ОС ни в налоговом, ни в бухгалтерском учете? Какие возможны к нам претензии, если мы этого не сделаем?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Платим налог на прибыль, арендуем наши офисы у разных собственников: у ООО и обычного гражданина (не предпринимателя). Как в бухучете отражать реконструкцию офиса, который арендуем у физлица (согласие есть, возмещения не будет)? Это не обычный ремонт. Можно ли не отражать новое ОС ни в налоговом, ни в бухгалтерском учете? Какие возможны к нам претензии, если мы этого не сделаем?
Статья: Увольнение директора - анализ свежих споров
(Шакирова Э.)
("Трудовое право", 2024, N 7)Аналогичное Постановление вынес Арбитражный суд Северо-Западного округа по делу N А13-4526/2021 от 21.07.2022, в котором обязал бывшего руководителя после увольнения передать все документы, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности Общества, в том числе учредительные, бухгалтерские (банковские документы по расчетным счетам, выписки банка, платежные поручения по приходу и расходованию средств и т.д.), кассовые документы (кассовые книги, чековые книжки, ведомости по зарплате сотрудников, приходные и расходные ордера, авансовые отчеты, табели учета рабочего времени и т.д.), все документы по бухгалтерской и налоговой отчетности, документы по кадровой деятельности (приказы на прием и увольнение работников, личные дела, карточка учета кадров, налоговые карточки на сотрудников и др.), счета-фактуры, накладные, договоры, в том числе договор аренды офиса, иные документы, печати, ключи, оборудование, оргтехнику, материальные ценности и вещи, относящиеся к деятельности Общества.
(Шакирова Э.)
("Трудовое право", 2024, N 7)Аналогичное Постановление вынес Арбитражный суд Северо-Западного округа по делу N А13-4526/2021 от 21.07.2022, в котором обязал бывшего руководителя после увольнения передать все документы, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности Общества, в том числе учредительные, бухгалтерские (банковские документы по расчетным счетам, выписки банка, платежные поручения по приходу и расходованию средств и т.д.), кассовые документы (кассовые книги, чековые книжки, ведомости по зарплате сотрудников, приходные и расходные ордера, авансовые отчеты, табели учета рабочего времени и т.д.), все документы по бухгалтерской и налоговой отчетности, документы по кадровой деятельности (приказы на прием и увольнение работников, личные дела, карточка учета кадров, налоговые карточки на сотрудников и др.), счета-фактуры, накладные, договоры, в том числе договор аренды офиса, иные документы, печати, ключи, оборудование, оргтехнику, материальные ценности и вещи, относящиеся к деятельности Общества.
Статья: Новости от 23.08.2024
("Главная книга", 2024, N 17)Даже если организация арендует жилое помещение у плательщика НПД, не зарегистрированного в качестве ИП, затраты на такую аренду можно учесть в базе по налогу на прибыль при наличии чека от самозанятого.
("Главная книга", 2024, N 17)Даже если организация арендует жилое помещение у плательщика НПД, не зарегистрированного в качестве ИП, затраты на такую аренду можно учесть в базе по налогу на прибыль при наличии чека от самозанятого.
Статья: Учет парковки. Нюансы, о которых нужно помнить
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)Стоимость оплаты парковочных мест у офиса компания вправе учесть в налоговых расходах на основании подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ как арендные платежи за арендуемое имущество (в том числе земельные участки).
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)Стоимость оплаты парковочных мест у офиса компания вправе учесть в налоговых расходах на основании подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ как арендные платежи за арендуемое имущество (в том числе земельные участки).
Вопрос: Как в учете арендатора отразить установку (сооружение) перегородки внутри помещения?
(Консультация эксперта, 2025)В налоговом учете арендатора перегородка может быть учтена в составе основных средств или в составе материальных расходов.
(Консультация эксперта, 2025)В налоговом учете арендатора перегородка может быть учтена в составе основных средств или в составе материальных расходов.
Вопрос: В организацию, находящуюся в районе Крайнего Севера, принимается водитель для работы в г. Москве, где у организации нет помещений. Какое место работы указать в трудовом договоре и начислять ли процентную надбавку и районный коэффициент?
(Консультация эксперта, 2024)Минфин России в Письме от 24.05.2013 N 03-02-07/1/18634 рассмотрел похожую ситуацию, где принимались работники на работу в другой регион, но работа их носила разъездной характер, организация не арендовала офис, и пришел к выводу, что при осуществлении деятельности, имеющей разъездной характер, без создания стационарного рабочего места, обладающего признаками обособленного подразделения, основания для постановки на учет организации в налоговом органе по месту осуществления указанной деятельности не возникают.
(Консультация эксперта, 2024)Минфин России в Письме от 24.05.2013 N 03-02-07/1/18634 рассмотрел похожую ситуацию, где принимались работники на работу в другой регион, но работа их носила разъездной характер, организация не арендовала офис, и пришел к выводу, что при осуществлении деятельности, имеющей разъездной характер, без создания стационарного рабочего места, обладающего признаками обособленного подразделения, основания для постановки на учет организации в налоговом органе по месту осуществления указанной деятельности не возникают.
Вопрос: Организация выполнила работы в арендуемом офисном помещении, в том числе установку металлической двери, системы электроснабжения. Организация рассматривает эти объекты как неотделимые улучшения в арендуемое помещение. Как учитывать эти объекты для налогового учета? Как определить срок их полезного использования?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация выполнила работы в арендуемом офисном помещении: усиление полов в помещении для размещения серверного оборудования, установку металлической двери, сооружение системы электроснабжения, кабельной сети, системы кондиционирования, системы противопожарной сигнализации.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация выполнила работы в арендуемом офисном помещении: усиление полов в помещении для размещения серверного оборудования, установку металлической двери, сооружение системы электроснабжения, кабельной сети, системы кондиционирования, системы противопожарной сигнализации.
Готовое решение: Как составить и подать пояснения о полученных убытках по требованию налогового органа
(КонсультантПлюс, 2025)убытки связаны с тем, что вы только начали свою деятельность. В пояснениях напишите, что у вас были высокие стартовые расходы на закупку оборудования и материалов, аренду офиса и вы находитесь в процессе поиска покупателей. В подтверждение приведите договоры аренды и поставки, выписки из регистров налогового и бухгалтерского учета.
(КонсультантПлюс, 2025)убытки связаны с тем, что вы только начали свою деятельность. В пояснениях напишите, что у вас были высокие стартовые расходы на закупку оборудования и материалов, аренду офиса и вы находитесь в процессе поиска покупателей. В подтверждение приведите договоры аренды и поставки, выписки из регистров налогового и бухгалтерского учета.