Аренда офиса налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Аренда офиса налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль19.1. Учитываются ли расходы на аренду жилого помещения под офис?
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98
<Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации>Доначисление налоговым органом налога на прибыль явилось следствием увеличения внереализационных доходов на сумму экономической выгоды, полученной обществом в связи с безвозмездным пользованием нежилыми офисными помещениями. Данные помещения были получены обществом от иной коммерческой организации и использовались для размещения собственных работников и сдачи в аренду.
<Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации>Доначисление налоговым органом налога на прибыль явилось следствием увеличения внереализационных доходов на сумму экономической выгоды, полученной обществом в связи с безвозмездным пользованием нежилыми офисными помещениями. Данные помещения были получены обществом от иной коммерческой организации и использовались для размещения собственных работников и сдачи в аренду.
"Типовые правила внутреннего контроля кредитной организации"
(утв. АРБ)
(ред. от 13.03.2013)- сведения о фактическом месте нахождения юридического лица либо его постоянно действующих органов управления, включая договоры на аренду (покупку) офисного либо иного помещения, в котором располагается юридическое лицо либо его постоянно действующие органы управления;
(утв. АРБ)
(ред. от 13.03.2013)- сведения о фактическом месте нахождения юридического лица либо его постоянно действующих органов управления, включая договоры на аренду (покупку) офисного либо иного помещения, в котором располагается юридическое лицо либо его постоянно действующие органы управления;
Статья: Новости от 23.08.2024
("Главная книга", 2024, N 17)Даже если организация арендует жилое помещение у плательщика НПД, не зарегистрированного в качестве ИП, затраты на такую аренду можно учесть в базе по налогу на прибыль при наличии чека от самозанятого.
("Главная книга", 2024, N 17)Даже если организация арендует жилое помещение у плательщика НПД, не зарегистрированного в качестве ИП, затраты на такую аренду можно учесть в базе по налогу на прибыль при наличии чека от самозанятого.
Корреспонденция счетов: Как учесть расходы в виде арендной платы за помещение по договору, заключенному с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем? Облагается ли данная выплата НДФЛ и страховыми взносами? Организация-арендатор применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"...
(Консультация эксперта, 2026)Организация арендует нежилое помещение под офис сроком на 10 месяцев. Сумма арендной платы составляет 100 000 руб. в месяц и уплачивается в месяце, следующем за истекшим, путем перечисления на банковский счет арендодателя. Договором аренды не предусмотрены переход права собственности на помещение к арендатору, возможность его выкупа, передачи в субаренду. Учетной политикой организации предусмотрено, что промежуточная бухгалтерская отчетность составляется ежемесячно. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.
(Консультация эксперта, 2026)Организация арендует нежилое помещение под офис сроком на 10 месяцев. Сумма арендной платы составляет 100 000 руб. в месяц и уплачивается в месяце, следующем за истекшим, путем перечисления на банковский счет арендодателя. Договором аренды не предусмотрены переход права собственности на помещение к арендатору, возможность его выкупа, передачи в субаренду. Учетной политикой организации предусмотрено, что промежуточная бухгалтерская отчетность составляется ежемесячно. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.
Статья: Лизинг, аренда, эксплуатация основных средств: неочевидные вопросы налогового учета
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 2)Организация арендовала офисное помещение, в котором со временем сделала перепланировку (отделимые улучшения) без согласования с арендодателем. Арендодатель посчитал перепланировку нецелесообразной и потребовал вернуть офисному помещению прежний вид. Вправе ли арендатор учесть для целей налогообложения прибыли расходы на перепланировку и возвращение офисному помещению прежнего вида?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 2)Организация арендовала офисное помещение, в котором со временем сделала перепланировку (отделимые улучшения) без согласования с арендодателем. Арендодатель посчитал перепланировку нецелесообразной и потребовал вернуть офисному помещению прежний вид. Вправе ли арендатор учесть для целей налогообложения прибыли расходы на перепланировку и возвращение офисному помещению прежнего вида?
Статья: Публичные сервисы для проверки контрагентов
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)У вашего потенциального контрагента может быть красивый сайт, офис в центре города и представитель в дорогом костюме. По факту же картина может быть совсем иной: за аренду офиса скопился большой долг, директор в бегах, а у представителя нет надлежащих полномочий на подписание договора. Недобросовестность контрагентов может обернуться для компании не только финансовыми и репутационными рисками, но и налоговыми. Например, в виде отказа налоговых органов возместить НДС из бюджета или признать понесенные по сделкам с данным партнером расходы в целях исчисления и уплаты налога на прибыль организаций. По мнению ФНС России, задача добросовестного налогоплательщика - самостоятельно выявлять недобросовестность контрагентов и во избежание неблагоприятных последствий не иметь с ними никаких дел. В письме от 30.11.2012 N ЕД-4-3/20268@ ведомство рекомендовало налогоплательщикам в целях проявления должной осмотрительности пользоваться общедоступными электронными сервисами. В этой статье познакомим вас с сервисами, в которых можно проверить сведения о госрегистрации организации (ИП), полномочия представителей, является ли адрес регистрации массовым, а также финансовое состояние, наличие налоговой задолженности, судебных взысканий и др. В вашем распоряжении будут ссылки на 16 сервисов и детальные инструкции, как ими пользоваться.
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)У вашего потенциального контрагента может быть красивый сайт, офис в центре города и представитель в дорогом костюме. По факту же картина может быть совсем иной: за аренду офиса скопился большой долг, директор в бегах, а у представителя нет надлежащих полномочий на подписание договора. Недобросовестность контрагентов может обернуться для компании не только финансовыми и репутационными рисками, но и налоговыми. Например, в виде отказа налоговых органов возместить НДС из бюджета или признать понесенные по сделкам с данным партнером расходы в целях исчисления и уплаты налога на прибыль организаций. По мнению ФНС России, задача добросовестного налогоплательщика - самостоятельно выявлять недобросовестность контрагентов и во избежание неблагоприятных последствий не иметь с ними никаких дел. В письме от 30.11.2012 N ЕД-4-3/20268@ ведомство рекомендовало налогоплательщикам в целях проявления должной осмотрительности пользоваться общедоступными электронными сервисами. В этой статье познакомим вас с сервисами, в которых можно проверить сведения о госрегистрации организации (ИП), полномочия представителей, является ли адрес регистрации массовым, а также финансовое состояние, наличие налоговой задолженности, судебных взысканий и др. В вашем распоряжении будут ссылки на 16 сервисов и детальные инструкции, как ими пользоваться.
Вопрос: У организации есть зарубежный филиал. Там ведется деятельность по закупке и продаже товара без ввоза в РФ. С расчетных счетов, открытых за пределами РФ, оплачиваются покупка товаров, услуги международной перевозки и пр. Нужно ли сдавать налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: У российской организации есть зарубежный филиал. Там ведется деятельность по закупке и продаже товара без ввоза в РФ. С расчетных счетов, открытых за пределами РФ, оплачиваются покупка товаров, предназначенных на продажу, услуги международной перевозки товаров, аренда офиса, консультационно-бухгалтерские услуги и пр.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: У российской организации есть зарубежный филиал. Там ведется деятельность по закупке и продаже товара без ввоза в РФ. С расчетных счетов, открытых за пределами РФ, оплачиваются покупка товаров, предназначенных на продажу, услуги международной перевозки товаров, аренда офиса, консультационно-бухгалтерские услуги и пр.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 03.03.2025 N 03-03-06/1/20314 <Какой первичный электронный документ подтвердит расходы по налогу на прибыль?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)Например, компания занимается производством мебели. Расходы, которые могут уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль: аренда офиса, закупка сырья для производства, оплата труда работников, услуги связи и т.д. Эти затраты связаны с получением компанией прибыли в дальнейшем и они должны быть подтверждены первичными документами на бумаге или в электронном виде (акты, УПД от поставщиков, ведомости начисления зарплаты, документы реализации клиентам и т.д.).
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)Например, компания занимается производством мебели. Расходы, которые могут уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль: аренда офиса, закупка сырья для производства, оплата труда работников, услуги связи и т.д. Эти затраты связаны с получением компанией прибыли в дальнейшем и они должны быть подтверждены первичными документами на бумаге или в электронном виде (акты, УПД от поставщиков, ведомости начисления зарплаты, документы реализации клиентам и т.д.).
Статья: Когда у компании-нерезидента может возникнуть налогооблагаемое присутствие в ОАЭ
(Крылова Ю., Крохмальная И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)Фиксированное/постоянное место деятельности может быть признано ПП, только если оно находится в распоряжении нерезидента. А если нерезидент, скажем, оказывает услуги, не приобретая и не арендуя какое-либо помещение? Могут ли офис клиента, номер в отеле или "домашний офис" сотрудника рассматриваться в качестве постоянного места деятельности нерезидента в ОАЭ?
(Крылова Ю., Крохмальная И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)Фиксированное/постоянное место деятельности может быть признано ПП, только если оно находится в распоряжении нерезидента. А если нерезидент, скажем, оказывает услуги, не приобретая и не арендуя какое-либо помещение? Могут ли офис клиента, номер в отеле или "домашний офис" сотрудника рассматриваться в качестве постоянного места деятельности нерезидента в ОАЭ?
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)<1> Так, в письме Минфина России от 14 февраля 2008 г. N 03-03-06/1/93 сделан вывод, что гражданское и жилищное законодательство не допускает не только использование жилого помещения юридическим лицом в предпринимательских целях, но и саму сдачу в аренду жилого помещения для иных целей, кроме как для проживания. Учитывая изложенное, расходы юридического лица по аренде жилого помещения, используемого в качестве офиса, не уменьшают его налоговую базу по налогу на прибыль организаций. При этом согласно письму Минфина России от 18 октября 2005 г. N 03-03-04/1/285 арендные платежи за аренду помещения, используемого организацией в качестве офиса при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода, являются экономически обоснованными расходами и при их правильном документальном оформлении учитываются для целей налогообложения прибыли. Минфин России ссылается при этом на то, что соответствие затрат налогоплательщика критериям их отнесения к расходам, учитываемым в целях налогообложения прибыли, предусмотренным НК РФ, является необходимым и достаточным условием для учета таких затрат для целей налогообложения вне зависимости от действия норм законодательства иных отраслей, предметом которого налоговые правоотношения не являются.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)<1> Так, в письме Минфина России от 14 февраля 2008 г. N 03-03-06/1/93 сделан вывод, что гражданское и жилищное законодательство не допускает не только использование жилого помещения юридическим лицом в предпринимательских целях, но и саму сдачу в аренду жилого помещения для иных целей, кроме как для проживания. Учитывая изложенное, расходы юридического лица по аренде жилого помещения, используемого в качестве офиса, не уменьшают его налоговую базу по налогу на прибыль организаций. При этом согласно письму Минфина России от 18 октября 2005 г. N 03-03-04/1/285 арендные платежи за аренду помещения, используемого организацией в качестве офиса при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода, являются экономически обоснованными расходами и при их правильном документальном оформлении учитываются для целей налогообложения прибыли. Минфин России ссылается при этом на то, что соответствие затрат налогоплательщика критериям их отнесения к расходам, учитываемым в целях налогообложения прибыли, предусмотренным НК РФ, является необходимым и достаточным условием для учета таких затрат для целей налогообложения вне зависимости от действия норм законодательства иных отраслей, предметом которого налоговые правоотношения не являются.
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример 9.12. Организация арендует помещения в офисном здании (десятая амортизационная группа). Срок аренды - с 1 февраля 2025 г. по 15 января 2026 г.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример 9.12. Организация арендует помещения в офисном здании (десятая амортизационная группа). Срок аренды - с 1 февраля 2025 г. по 15 января 2026 г.
Статья: Ремонтируем и улучшаем арендованные ОС: что с бухучетом и налогами
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Платим налог на прибыль, арендуем наши офисы у разных собственников: у ООО и обычного гражданина (не предпринимателя). Как в бухучете отражать реконструкцию офиса, который арендуем у физлица (согласие есть, возмещения не будет)? Это не обычный ремонт. Можно ли не отражать новое ОС ни в налоговом, ни в бухгалтерском учете? Какие возможны к нам претензии, если мы этого не сделаем?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Платим налог на прибыль, арендуем наши офисы у разных собственников: у ООО и обычного гражданина (не предпринимателя). Как в бухучете отражать реконструкцию офиса, который арендуем у физлица (согласие есть, возмещения не будет)? Это не обычный ремонт. Можно ли не отражать новое ОС ни в налоговом, ни в бухгалтерском учете? Какие возможны к нам претензии, если мы этого не сделаем?