Аренда общего имущества многоквартирного дома НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Аренда общего имущества многоквартирного дома НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ с доходов собственников общего имущества в МКД в виде арендных платежей.
(Письмо Минфина России от 02.07.2024 N 03-04-05/61750)Вопрос: Об НДФЛ с доходов собственников общего имущества в МКД в виде арендных платежей.
(Письмо Минфина России от 02.07.2024 N 03-04-05/61750)Вопрос: Об НДФЛ с доходов собственников общего имущества в МКД в виде арендных платежей.
Статья: Аренда УК помещения из состава общего имущества МКД
(Давыдова О.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Если на стороне собственников помещений в МКД имеются физические лица, то следует учитывать, что у них в результате сдачи в аренду общедомового имущества возникает доход, облагаемый НДФЛ.
(Давыдова О.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Если на стороне собственников помещений в МКД имеются физические лица, то следует учитывать, что у них в результате сдачи в аренду общедомового имущества возникает доход, облагаемый НДФЛ.
Статья: Выплата вознаграждения председателю совета МКД
(Софийская Н.М.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 4)Поскольку вознаграждение председателю совета МКД выплачивается за счет средств собственников помещений, начислять на него страховые взносы не требуется, НДФЛ председатель будет платить самостоятельно, даже если получает деньги через УК или от арендатора общего имущества в доме. Однако на практике УК, чтобы обезопасить себя, вынуждает председателя совета МКД заключить договор об оказании услуг, по которому она начисляет все возможные налоги и взносы, причем за счет данного вознаграждения.
(Софийская Н.М.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 4)Поскольку вознаграждение председателю совета МКД выплачивается за счет средств собственников помещений, начислять на него страховые взносы не требуется, НДФЛ председатель будет платить самостоятельно, даже если получает деньги через УК или от арендатора общего имущества в доме. Однако на практике УК, чтобы обезопасить себя, вынуждает председателя совета МКД заключить договор об оказании услуг, по которому она начисляет все возможные налоги и взносы, причем за счет данного вознаграждения.
Статья: Сдача в аренду общего имущества: передача полномочий управляющему МКД
(Емельянова Е.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 7)В отношении каждого из собственников помещений доход исчисляется как доля арендной платы, пропорциональная доле в праве общей долевой собственности на общее имущество. Информацию о соответствующих долях имеет управляющий МКД.
(Емельянова Е.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 7)В отношении каждого из собственников помещений доход исчисляется как доля арендной платы, пропорциональная доле в праве общей долевой собственности на общее имущество. Информацию о соответствующих долях имеет управляющий МКД.
Вопрос: Об НДФЛ при передаче собственниками помещений в многоквартирном доме общего имущества в пользование третьим лицам.
(Письмо Минфина России от 08.02.2018 N 03-04-05/7643)При этом согласно статье 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для целей уплаты налога на доходы физических лиц в соответствии с главой "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
(Письмо Минфина России от 08.02.2018 N 03-04-05/7643)При этом согласно статье 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для целей уплаты налога на доходы физических лиц в соответствии с главой "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
Вопрос: Общественная организация арендует жилое помещение у физического лица в целях, указанных в уставе. Договором найма плата за жилое помещение установлена в размере фактических ежемесячных сумм коммунальных услуг. Другими словами, арендной платы нет, есть только возмещение коммунальных услуг. Возникает ли в данном случае у арендодателя облагаемый НДФЛ доход?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2013, N 4)Доходом физического лица (арендодателя), подлежащим обложению НДФЛ, также является оплата организацией (арендатором) содержания, ремонта жилого помещения и текущего ремонта общего имущества в многоквартирном доме.
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2013, N 4)Доходом физического лица (арендодателя), подлежащим обложению НДФЛ, также является оплата организацией (арендатором) содержания, ремонта жилого помещения и текущего ремонта общего имущества в многоквартирном доме.
Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов от сдачи в аренду общего имущества в многоквартирном доме.
(Письмо ФНС России от 23.04.2015 N БС-4-11/7049@)Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов от сдачи в аренду общего имущества в многоквартирном доме.
(Письмо ФНС России от 23.04.2015 N БС-4-11/7049@)Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов от сдачи в аренду общего имущества в многоквартирном доме.
"Жилищно-коммунальное хозяйство"
(под общ. ред. Ю.А. Васильева)
("Аюдар Пресс", 2009)Тем не менее представляется, что действующее законодательство однозначно указывает на получателя дохода по договору о пользовании общим имуществом в многоквартирном доме: независимо от того, кто уполномочен заключать такой договор, собственниками общего имущества остаются собственники помещений в многоквартирном доме, они определяют условия пользования и направление расходования полученных сумм. Если собственники на общем собрании уполномочили ТСЖ выступать на стороне арендодателя, товарищество лишь участвует в расчетах. Фактически арендодателями являются собственники помещений. Поэтому у них возникает обязанность по уплате НДФЛ. На основании положений гл. 23 НК РФ лицо, являющееся источником выплаты дохода, признается налоговым агентом, который обязан исчислить, удержать и уплатить в бюджет суммы НДФЛ. Если при заключении договора о пользовании общим имуществом товарищество действует от имени всех собственников помещений, то обязанности налогового агента возлагаются на арендатора (для их исполнения собственники помещений должны передать налоговому агенту все необходимые сведения). Чтобы снять с себя риски, связанные с исполнением обязанностей налогового агента, товариществу следует вынести на обсуждение общего собрания собственников условие о возложении таких обязанностей на арендатора.
(под общ. ред. Ю.А. Васильева)
("Аюдар Пресс", 2009)Тем не менее представляется, что действующее законодательство однозначно указывает на получателя дохода по договору о пользовании общим имуществом в многоквартирном доме: независимо от того, кто уполномочен заключать такой договор, собственниками общего имущества остаются собственники помещений в многоквартирном доме, они определяют условия пользования и направление расходования полученных сумм. Если собственники на общем собрании уполномочили ТСЖ выступать на стороне арендодателя, товарищество лишь участвует в расчетах. Фактически арендодателями являются собственники помещений. Поэтому у них возникает обязанность по уплате НДФЛ. На основании положений гл. 23 НК РФ лицо, являющееся источником выплаты дохода, признается налоговым агентом, который обязан исчислить, удержать и уплатить в бюджет суммы НДФЛ. Если при заключении договора о пользовании общим имуществом товарищество действует от имени всех собственников помещений, то обязанности налогового агента возлагаются на арендатора (для их исполнения собственники помещений должны передать налоговому агенту все необходимые сведения). Чтобы снять с себя риски, связанные с исполнением обязанностей налогового агента, товариществу следует вынести на обсуждение общего собрания собственников условие о возложении таких обязанностей на арендатора.
Вопрос: Какие категории налогоплательщиков (физических лиц) обязаны представить в налоговый орган налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании налогового периода (календарного года) и уплатить налог в бюджет согласно установленным срокам?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2021)5) физические лица исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, когда такие доходы не подлежат обложению НДФЛ, кроме того, следует учитывать, что не подлежат декларированию доходы <**> (начиная с доходов 2021 года), полученные при продаже недвижимого имущества (жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков) на общую сумму до 1 000 000 рублей и (или) иного имущества (транспорта, гаражей и т.д.) на общую сумму до 250 000 рублей;
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2021)5) физические лица исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, когда такие доходы не подлежат обложению НДФЛ, кроме того, следует учитывать, что не подлежат декларированию доходы <**> (начиная с доходов 2021 года), полученные при продаже недвижимого имущества (жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков) на общую сумму до 1 000 000 рублей и (или) иного имущества (транспорта, гаражей и т.д.) на общую сумму до 250 000 рублей;
Вопрос: Общее имущество в МКД по решению общего собрания собственников помещений передано за плату в пользование третьему лицу, договор поручено заключить управляющему МКД (УК, ТСЖ). У кого возникает налогооблагаемый доход: у управляющего или собственников помещений?
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 9)Управляющий МКД, заключающий как посредник договоры аренды общего имущества, не формирует доходы в виде арендной платы на основании пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ. Также у него не возникает налоговая база по НДС в сумме платежей за пользование общим имуществом (п. 1 ст. 156 НК РФ).
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 9)Управляющий МКД, заключающий как посредник договоры аренды общего имущества, не формирует доходы в виде арендной платы на основании пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ. Также у него не возникает налоговая база по НДС в сумме платежей за пользование общим имуществом (п. 1 ст. 156 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ при аренде организацией квартиры у физлиц и ее предоставлении для проживания работнику по договору безвозмездного пользования.
(Письмо Минфина России от 07.09.2012 N 03-04-06/8-272)Доходом физического лица (арендодателя), подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц, также является оплата организацией (арендатором) содержания, ремонта жилого помещения и текущего ремонта общего имущества в многоквартирном доме.
(Письмо Минфина России от 07.09.2012 N 03-04-06/8-272)Доходом физического лица (арендодателя), подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц, также является оплата организацией (арендатором) содержания, ремонта жилого помещения и текущего ремонта общего имущества в многоквартирном доме.
"НДФЛ и взносы на обязательное страхование: ответы на спорные вопросы"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)- плату за содержание и текущий ремонт общего имущества в многоквартирном доме.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)- плату за содержание и текущий ремонт общего имущества в многоквартирном доме.