Аренда недвижимости у физического лица налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Аренда недвижимости у физического лица налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 31 "Права налоговых органов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, направляя дело на новое рассмотрение, налогоплательщик осуществлял деятельность по сдаче в аренду и реализации собственного недвижимого имущества, применяя УСН с объектом налогообложения "доходы". Сдавая объекты недвижимости в аренду физическим лицам и получая арендную плату наличными денежными средствами либо в натуральной форме, он не учитывал соответствующие суммы при определении налоговой базы. Документы, подтверждающие размер полученной арендной платы, в ходе проверки не представлены.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, направляя дело на новое рассмотрение, налогоплательщик осуществлял деятельность по сдаче в аренду и реализации собственного недвижимого имущества, применяя УСН с объектом налогообложения "доходы". Сдавая объекты недвижимости в аренду физическим лицам и получая арендную плату наличными денежными средствами либо в натуральной форме, он не учитывал соответствующие суммы при определении налоговой базы. Документы, подтверждающие размер полученной арендной платы, в ходе проверки не представлены.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)Доход от сдачи в аренду недвижимости в РФ который получен физическим лицом - налоговым резидентом РФ, не являющимся индивидуальным предпринимателем, признается объектом обложения и учитывается при определении налоговой базы по НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ). Организация, которая арендует объект недвижимости у физического лица (в том числе у своего работника) и выплачивает ему арендную плату, обязана в качестве налогового агента исчислить, удержать у физического лица и уплатить в бюджет НДФЛ с суммы такого дохода (п. 5 ст. 346.11, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ) <*>. Аналогичный вывод следует, например, из Писем Минфина России от 27.08.2015 N 03-04-05/49369, от 02.06.2015 N 03-04-06/31829. НДФЛ с дохода арендодателя - физического лица, являющегося налоговым резидентом РФ, исчисляется по ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ. Данный доход формирует основную налоговую базу. Она определяется отдельно от других налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ (пп. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ).
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. АрендодательПредоставление арендодателем в аренду на территории РФ помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в РФ, не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) НДС (п. 1 ст. 149 НК РФ). Перечень иностранных государств, а также наименования помещений, в отношении которых применяется освобождение, утвержден Приказом МИД России N 6498, Минфина России N 40н от 08.05.2007.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Если вы являетесь агентом и, например, продаете имущество физлица или сдаете его в аренду, то, по нашему мнению, налог удерживать не надо (п. 1 ст. 1005 ГК РФ, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ, Письма Минфина России от 06.03.2020 N 03-04-05/16873, от 25.01.2019 N 03-04-06/4020, от 25.01.2018 N 03-04-05/4459, от 15.04.2016 N 03-04-05/21896). Отметим, что ранее Минфин России в Письме от 08.02.2007 N 03-04-06-01/29 указывал: агент, сдающий от своего имени недвижимое имущество физлица в аренду, признается налоговым агентом и должен удержать НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2024)Если вы являетесь агентом и, например, продаете имущество физлица или сдаете его в аренду, то, по нашему мнению, налог удерживать не надо (п. 1 ст. 1005 ГК РФ, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ, Письма Минфина России от 06.03.2020 N 03-04-05/16873, от 25.01.2019 N 03-04-06/4020, от 25.01.2018 N 03-04-05/4459, от 15.04.2016 N 03-04-05/21896). Отметим, что ранее Минфин России в Письме от 08.02.2007 N 03-04-06-01/29 указывал: агент, сдающий от своего имени недвижимое имущество физлица в аренду, признается налоговым агентом и должен удержать НДФЛ.
Готовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если недвижимость арендует физлицо или организация, которая не является налоговым агентом (например, иностранная организация), то НДФЛ уплачивает сам арендодатель (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ, Письма Минфина России от 28.02.2020 N 03-04-06/14668, от 06.09.2019 N 03-04-05/68979).
(КонсультантПлюс, 2025)Если недвижимость арендует физлицо или организация, которая не является налоговым агентом (например, иностранная организация), то НДФЛ уплачивает сам арендодатель (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ, Письма Минфина России от 28.02.2020 N 03-04-06/14668, от 06.09.2019 N 03-04-05/68979).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы являетесь агентом и, например, продаете имущество физлица или сдаете его в аренду, то, по нашему мнению, налог удерживать не надо (п. 1 ст. 1005 ГК РФ, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ, Письма Минфина России от 06.03.2020 N 03-04-05/16873, от 25.01.2019 N 03-04-06/4020, от 25.01.2018 N 03-04-05/4459, от 15.04.2016 N 03-04-05/21896). Отметим, что ранее Минфин России в Письме от 08.02.2007 N 03-04-06-01/29 указывал: агент, сдающий от своего имени недвижимое имущество физлица в аренду, признается налоговым агентом и должен удержать НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы являетесь агентом и, например, продаете имущество физлица или сдаете его в аренду, то, по нашему мнению, налог удерживать не надо (п. 1 ст. 1005 ГК РФ, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ, Письма Минфина России от 06.03.2020 N 03-04-05/16873, от 25.01.2019 N 03-04-06/4020, от 25.01.2018 N 03-04-05/4459, от 15.04.2016 N 03-04-05/21896). Отметим, что ранее Минфин России в Письме от 08.02.2007 N 03-04-06-01/29 указывал: агент, сдающий от своего имени недвижимое имущество физлица в аренду, признается налоговым агентом и должен удержать НДФЛ.