Аренда недвижимости у физического лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Аренда недвижимости у физического лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендодатель1.1. НДС при передаче помещения, находящегося на территории РФ, в аренду иностранному гражданину или организации, аккредитованной в РФ
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)Доход от сдачи в аренду недвижимости в РФ, который получен налоговым резидентом РФ - физлицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, признается объектом обложения и учитывается при определении налоговой базы по НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ). Организация, которая арендует недвижимость у физлица (в том числе у своего работника) и выплачивает ему арендную плату, обязана в качестве налогового агента исчислить, удержать у арендодателя и уплатить в бюджет НДФЛ с этой суммы (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ) <*>. Налог в таком случае исчисляется по ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ. Данный доход формирует основную налоговую базу. Она определяется отдельно от других налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ (пп. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ).
Нормативные акты
Указание Банка России от 27.09.2022 N 6270-У
(ред. от 24.06.2024)
"Об объеме, формах, сроках и порядке составления и представления отчетности специализированного депозитария"
(вместе с "Порядком и сроками представления отчетности специализированного депозитария, предусмотренной приложением 1 к указанию Банка России от 13 января 2021 года N 5713-У "Об объеме, формах, сроках и порядке составления и представления отчетности специализированного депозитария")
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.02.2023 N 72318)4.2.1. Право аренды недвижимого имущества (арендодатель - физическое лицо):
(ред. от 24.06.2024)
"Об объеме, формах, сроках и порядке составления и представления отчетности специализированного депозитария"
(вместе с "Порядком и сроками представления отчетности специализированного депозитария, предусмотренной приложением 1 к указанию Банка России от 13 января 2021 года N 5713-У "Об объеме, формах, сроках и порядке составления и представления отчетности специализированного депозитария")
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.02.2023 N 72318)4.2.1. Право аренды недвижимого имущества (арендодатель - физическое лицо):
Указание Банка России от 05.10.2022 N 6292-У
(ред. от 18.06.2024)
"Об объеме, формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 06.02.2023 N 72267)4.2.1. Право аренды недвижимого имущества (арендодатель - физическое лицо):
(ред. от 18.06.2024)
"Об объеме, формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 06.02.2023 N 72267)4.2.1. Право аренды недвижимого имущества (арендодатель - физическое лицо):
Путеводитель по договорной работе. Аренда. Общие положения. Рекомендации по заключению, изменению, расторжению договора- в случае смерти гражданина, арендующего недвижимое имущество, его права и обязанности по договору переходят к наследнику, если законом или договором не предусмотрено иное. Арендодатель не вправе отказать такому наследнику во вступлении в договор на оставшийся срок его действия. Исключение составляет случай, когда заключение договора было обусловлено личными качествами арендатора (п. 2 ст. 617 ГК РФ).
Готовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если недвижимость арендует физлицо или организация, которая не является налоговым агентом (например, иностранная организация), то НДФЛ уплачивает сам арендодатель (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ, Письма Минфина России от 28.02.2020 N 03-04-06/14668, от 06.09.2019 N 03-04-05/68979).
(КонсультантПлюс, 2025)Если недвижимость арендует физлицо или организация, которая не является налоговым агентом (например, иностранная организация), то НДФЛ уплачивает сам арендодатель (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ, Письма Минфина России от 28.02.2020 N 03-04-06/14668, от 06.09.2019 N 03-04-05/68979).
Последние изменения: Когда можно проводить закупку у единственного поставщика по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)закупки (включая приобретение, аренду недвижимости) для физлиц, которые пострадали и (или) жилые помещения, иное имущество которых повреждены или утрачены в результате боевых действий, актов агрессии против РФ, а также для физлиц, которые вынужденно покинули территории РФ, где введено военное положение, территории субъектов РФ, перечисленных в п. 3 Указа Президента РФ от 19.10.2022 N 757;
(КонсультантПлюс, 2025)закупки (включая приобретение, аренду недвижимости) для физлиц, которые пострадали и (или) жилые помещения, иное имущество которых повреждены или утрачены в результате боевых действий, актов агрессии против РФ, а также для физлиц, которые вынужденно покинули территории РФ, где введено военное положение, территории субъектов РФ, перечисленных в п. 3 Указа Президента РФ от 19.10.2022 N 757;
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы являетесь агентом и, например, продаете имущество физлица или сдаете его в аренду, то, по нашему мнению, налог удерживать не надо (п. 1 ст. 1005 ГК РФ, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ, Письма Минфина России от 06.03.2020 N 03-04-05/16873, от 25.01.2019 N 03-04-06/4020, от 25.01.2018 N 03-04-05/4459, от 15.04.2016 N 03-04-05/21896). Отметим, что ранее Минфин России в Письме от 08.02.2007 N 03-04-06-01/29 указывал: агент, сдающий от своего имени недвижимое имущество физлица в аренду, признается налоговым агентом и должен удержать НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы являетесь агентом и, например, продаете имущество физлица или сдаете его в аренду, то, по нашему мнению, налог удерживать не надо (п. 1 ст. 1005 ГК РФ, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ, Письма Минфина России от 06.03.2020 N 03-04-05/16873, от 25.01.2019 N 03-04-06/4020, от 25.01.2018 N 03-04-05/4459, от 15.04.2016 N 03-04-05/21896). Отметим, что ранее Минфин России в Письме от 08.02.2007 N 03-04-06-01/29 указывал: агент, сдающий от своего имени недвижимое имущество физлица в аренду, признается налоговым агентом и должен удержать НДФЛ.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Если вы являетесь агентом и, например, продаете имущество физлица или сдаете его в аренду, то, по нашему мнению, налог удерживать не надо (п. 1 ст. 1005 ГК РФ, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ, Письма Минфина России от 06.03.2020 N 03-04-05/16873, от 25.01.2019 N 03-04-06/4020, от 25.01.2018 N 03-04-05/4459, от 15.04.2016 N 03-04-05/21896). Отметим, что ранее Минфин России в Письме от 08.02.2007 N 03-04-06-01/29 указывал: агент, сдающий от своего имени недвижимое имущество физлица в аренду, признается налоговым агентом и должен удержать НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2024)Если вы являетесь агентом и, например, продаете имущество физлица или сдаете его в аренду, то, по нашему мнению, налог удерживать не надо (п. 1 ст. 1005 ГК РФ, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ, Письма Минфина России от 06.03.2020 N 03-04-05/16873, от 25.01.2019 N 03-04-06/4020, от 25.01.2018 N 03-04-05/4459, от 15.04.2016 N 03-04-05/21896). Отметим, что ранее Минфин России в Письме от 08.02.2007 N 03-04-06-01/29 указывал: агент, сдающий от своего имени недвижимое имущество физлица в аренду, признается налоговым агентом и должен удержать НДФЛ.
Статья: Наследование прав и обязанностей по договору аренды недвижимости: значение принципа противопоставимости
(Габучева С.А.)
("Наследственное право", 2022, N 2)Гражданское законодательство, определяя состав наследственного имущества, включает в него среди прочего и обязательства по договору аренды недвижимости. По правилам, установленным ст. 617 и ст. 1112 ГК РФ, в случае смерти гражданина, арендующего недвижимое имущество, его права и обязанности по договору аренды переходят к наследнику. Исключение составляют случаи, когда обязательства аренды недвижимости неразрывно связаны с личностью наследодателя, а также случаи, когда их наследование запрещено законом или договором.
(Габучева С.А.)
("Наследственное право", 2022, N 2)Гражданское законодательство, определяя состав наследственного имущества, включает в него среди прочего и обязательства по договору аренды недвижимости. По правилам, установленным ст. 617 и ст. 1112 ГК РФ, в случае смерти гражданина, арендующего недвижимое имущество, его права и обязанности по договору аренды переходят к наследнику. Исключение составляют случаи, когда обязательства аренды недвижимости неразрывно связаны с личностью наследодателя, а также случаи, когда их наследование запрещено законом или договором.
Вопрос: О размере госпошлины при регистрации договора аренды недвижимого имущества, заключенного между физлицом и организацией, с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 03.10.2024 N 03-05-06-03/95518)Вопрос: О размере госпошлины при регистрации договора аренды недвижимого имущества, заключенного между физлицом и организацией, с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 03.10.2024 N 03-05-06-03/95518)Вопрос: О размере госпошлины при регистрации договора аренды недвижимого имущества, заключенного между физлицом и организацией, с 01.01.2025.
Статья: Обзор судебной практики в письме ФНС России
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 7)Еще одним положительным с точки зрения налогообложения физических лиц моментом является возможность учета профессиональных вычетов даже в случае отсутствия регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. В частности, речь идет о возможности уменьшения налоговой базы при сдаче в аренду недвижимости физическим лицом, не зарегистрированным в качестве ИП, на сумму коммунальных платежей, трат на приобретение объекта и иных подтвержденных расходов, связанных с затратами на его эксплуатацию (п. 7 Обзора).
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 7)Еще одним положительным с точки зрения налогообложения физических лиц моментом является возможность учета профессиональных вычетов даже в случае отсутствия регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. В частности, речь идет о возможности уменьшения налоговой базы при сдаче в аренду недвижимости физическим лицом, не зарегистрированным в качестве ИП, на сумму коммунальных платежей, трат на приобретение объекта и иных подтвержденных расходов, связанных с затратами на его эксплуатацию (п. 7 Обзора).
Вопрос: Нужно ли отражать в строке 070 персонифицированных сведений о физических лицах уплату арендных платежей по договору аренды недвижимости с физическим лицом?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Нужно ли отражать в строке 070 персонифицированных сведений о физических лицах уплату арендных платежей по договору аренды недвижимости с физическим лицом?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Нужно ли отражать в строке 070 персонифицированных сведений о физических лицах уплату арендных платежей по договору аренды недвижимости с физическим лицом?