Аренда недвижимости у физического лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Аренда недвижимости у физического лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендодатель1.1. НДС при передаче помещения, находящегося на территории РФ, в аренду иностранному гражданину или организации, аккредитованной в РФ
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)Доход от сдачи в аренду недвижимости в РФ, который получен налоговым резидентом РФ - физлицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, признается объектом обложения и учитывается при определении налоговой базы по НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ). Организация, которая арендует недвижимость у физлица (в том числе у своего работника) и выплачивает ему арендную плату, обязана в качестве налогового агента исчислить, удержать у арендодателя и уплатить в бюджет НДФЛ с этой суммы (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ) <*>. Налог в таком случае исчисляется по ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ. Данный доход формирует основную налоговую базу. Она определяется отдельно от других налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ (пп. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ).
Нормативные акты
Указание Банка России от 27.09.2022 N 6270-У
(ред. от 31.03.2025)
"Об объеме, формах, сроках и порядке составления и представления отчетности специализированного депозитария"
(вместе с "Порядком и сроками представления отчетности специализированного депозитария, предусмотренной приложением 1 к указанию Банка России от 13 января 2021 года N 5713-У "Об объеме, формах, сроках и порядке составления и представления отчетности специализированного депозитария")
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.02.2023 N 72318)4.2.1. Право аренды недвижимого имущества (арендодатель - физическое лицо):
(ред. от 31.03.2025)
"Об объеме, формах, сроках и порядке составления и представления отчетности специализированного депозитария"
(вместе с "Порядком и сроками представления отчетности специализированного депозитария, предусмотренной приложением 1 к указанию Банка России от 13 января 2021 года N 5713-У "Об объеме, формах, сроках и порядке составления и представления отчетности специализированного депозитария")
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.02.2023 N 72318)4.2.1. Право аренды недвижимого имущества (арендодатель - физическое лицо):
Указание Банка России от 05.10.2022 N 6292-У
(ред. от 31.03.2025)
"Об объеме, формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 06.02.2023 N 72267)4.2.1. Право аренды недвижимого имущества (арендодатель - физическое лицо):
(ред. от 31.03.2025)
"Об объеме, формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 06.02.2023 N 72267)4.2.1. Право аренды недвижимого имущества (арендодатель - физическое лицо):
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы являетесь агентом и, например, продаете имущество физлица или сдаете его в аренду, то, по нашему мнению, налог удерживать не надо (п. 1 ст. 1005 ГК РФ, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ, Письма Минфина России от 06.03.2020 N 03-04-05/16873, от 25.01.2019 N 03-04-06/4020, от 25.01.2018 N 03-04-05/4459, от 15.04.2016 N 03-04-05/21896). Отметим, что ранее Минфин России в Письме от 08.02.2007 N 03-04-06-01/29 указывал: агент, сдающий от своего имени недвижимое имущество физлица в аренду, признается налоговым агентом и должен удержать НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы являетесь агентом и, например, продаете имущество физлица или сдаете его в аренду, то, по нашему мнению, налог удерживать не надо (п. 1 ст. 1005 ГК РФ, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ, Письма Минфина России от 06.03.2020 N 03-04-05/16873, от 25.01.2019 N 03-04-06/4020, от 25.01.2018 N 03-04-05/4459, от 15.04.2016 N 03-04-05/21896). Отметим, что ранее Минфин России в Письме от 08.02.2007 N 03-04-06-01/29 указывал: агент, сдающий от своего имени недвижимое имущество физлица в аренду, признается налоговым агентом и должен удержать НДФЛ.
Последние изменения: Когда можно проводить закупку у единственного поставщика по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)закупки (включая приобретение, аренду недвижимости) для физлиц, которые пострадали и (или) жилые помещения, иное имущество которых повреждены или утрачены в результате боевых действий, актов агрессии против РФ, а также для физлиц, которые вынужденно покинули территории РФ, где введено военное положение, территории субъектов РФ, перечисленных в п. 3 Указа Президента РФ от 19.10.2022 N 757;
(КонсультантПлюс, 2025)закупки (включая приобретение, аренду недвижимости) для физлиц, которые пострадали и (или) жилые помещения, иное имущество которых повреждены или утрачены в результате боевых действий, актов агрессии против РФ, а также для физлиц, которые вынужденно покинули территории РФ, где введено военное положение, территории субъектов РФ, перечисленных в п. 3 Указа Президента РФ от 19.10.2022 N 757;
Последние изменения: Порядок проведения закупки у единственного поставщика по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)закупки (включая приобретение, аренду недвижимости) для физлиц, которые пострадали и (или) жилые помещения, иное имущество которых повреждены или утрачены в результате боевых действий, актов агрессии против РФ, а также для физлиц, которые вынужденно покинули территории РФ, где введено военное положение, территории субъектов РФ, перечисленных в п. 3 Указа Президента РФ от 19.10.2022 N 757;
(КонсультантПлюс, 2025)закупки (включая приобретение, аренду недвижимости) для физлиц, которые пострадали и (или) жилые помещения, иное имущество которых повреждены или утрачены в результате боевых действий, актов агрессии против РФ, а также для физлиц, которые вынужденно покинули территории РФ, где введено военное положение, территории субъектов РФ, перечисленных в п. 3 Указа Президента РФ от 19.10.2022 N 757;
Готовое решение: Как происходит перемена лиц в обязательстве
(КонсультантПлюс, 2025)в случае смерти гражданина, который арендовал недвижимость, его права и обязанности по договору переходят к наследнику, если законом или договором не предусмотрено иное. Арендодатель не вправе отказать наследнику во вступлении в договор на оставшийся срок его действия. Исключение - случай, когда заключение договора было обусловлено личными качествами арендатора (п. 2 ст. 617 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)в случае смерти гражданина, который арендовал недвижимость, его права и обязанности по договору переходят к наследнику, если законом или договором не предусмотрено иное. Арендодатель не вправе отказать наследнику во вступлении в договор на оставшийся срок его действия. Исключение - случай, когда заключение договора было обусловлено личными качествами арендатора (п. 2 ст. 617 ГК РФ).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При аренде недвижимости у физического лица оплата организацией-арендатором коммунальных услуг по объекту аренды может привести к возникновению у физического лица - арендодателя дохода, облагаемого НДФЛ.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При аренде недвижимости у физического лица оплата организацией-арендатором коммунальных услуг по объекту аренды может привести к возникновению у физического лица - арендодателя дохода, облагаемого НДФЛ.
Вопрос: О размере госпошлины при регистрации договора аренды недвижимого имущества, заключенного между физлицом и организацией, с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 03.10.2024 N 03-05-06-03/95518)Вопрос: О размере госпошлины при регистрации договора аренды недвижимого имущества, заключенного между физлицом и организацией, с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 03.10.2024 N 03-05-06-03/95518)Вопрос: О размере госпошлины при регистрации договора аренды недвижимого имущества, заключенного между физлицом и организацией, с 01.01.2025.
"Комментарий к Федеральному закону от 19 июля 2007 г. N 196-ФЗ "О ломбардах"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Тем же Законом 2020 г. N 196-ФЗ одновременно ч. 4 ст. 2 комментируемого Закона, определяющая перечень видов предпринимательской деятельности, которыми вправе заниматься ломбард, дополнена указанием на предоставление краткосрочных займов гражданам под залог движимых вещей (движимого имущества), принадлежащих заемщику и предназначенных для личного потребления (в прежней редакции говорилось только о предоставлении краткосрочных займов гражданам), сдачу в аренду (субаренду) недвижимого имущества, принадлежащего ломбарду на праве собственности (аренды, субаренды); осуществление деятельности банковского платежного агента.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Тем же Законом 2020 г. N 196-ФЗ одновременно ч. 4 ст. 2 комментируемого Закона, определяющая перечень видов предпринимательской деятельности, которыми вправе заниматься ломбард, дополнена указанием на предоставление краткосрочных займов гражданам под залог движимых вещей (движимого имущества), принадлежащих заемщику и предназначенных для личного потребления (в прежней редакции говорилось только о предоставлении краткосрочных займов гражданам), сдачу в аренду (субаренду) недвижимого имущества, принадлежащего ломбарду на праве собственности (аренды, субаренды); осуществление деятельности банковского платежного агента.
Статья: Реализация гражданской правоспособности и учетно-регистрационные процедуры ведения активной экономической деятельности
(Демиева А.Г.)
("Гражданское право", 2021, N 5)Это отдельная проблема как для юриспруденции, так и для экономической науки. Например, для установления необходимого баланса между предоставлением сведений о доходах гражданина и предоставлением его персональных данных и т.п. Таким образом, учитывая специфику организации и ведения иной доходной деятельности, универсальность принципа добросовестности, а также особое назначение дохода, полагаем необходимым и целесообразным установить общее правило о том, что отдельными субъектами иной доходной деятельности необходимые регистрационные (учетные) действия могут быть совершены в уведомительном порядке и после первых актов такой деятельности, то есть после начала осуществления ими иной, приносящей доход деятельности (репетиторство, сдача в аренду недвижимого имущества гражданами и т.д.). При получении значительной суммы дохода, установленной законом, субъект обязан зарегистрироваться в качестве предпринимателя в явочном (уведомительном) порядке.
(Демиева А.Г.)
("Гражданское право", 2021, N 5)Это отдельная проблема как для юриспруденции, так и для экономической науки. Например, для установления необходимого баланса между предоставлением сведений о доходах гражданина и предоставлением его персональных данных и т.п. Таким образом, учитывая специфику организации и ведения иной доходной деятельности, универсальность принципа добросовестности, а также особое назначение дохода, полагаем необходимым и целесообразным установить общее правило о том, что отдельными субъектами иной доходной деятельности необходимые регистрационные (учетные) действия могут быть совершены в уведомительном порядке и после первых актов такой деятельности, то есть после начала осуществления ими иной, приносящей доход деятельности (репетиторство, сдача в аренду недвижимого имущества гражданами и т.д.). При получении значительной суммы дохода, установленной законом, субъект обязан зарегистрироваться в качестве предпринимателя в явочном (уведомительном) порядке.
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)В январе гражданин РФ - не ИП зарегистрировался как самозанятый. С февраля он сдает в аренду собственную жилую недвижимость физлицу (не ИП). Ежемесячная плата за аренду составляет 50 тыс. руб.
(КонсультантПлюс, 2025)В январе гражданин РФ - не ИП зарегистрировался как самозанятый. С февраля он сдает в аренду собственную жилую недвижимость физлицу (не ИП). Ежемесячная плата за аренду составляет 50 тыс. руб.
"Комментарий к Земельному кодексу Российской Федерации"
(постатейный)
(6-е издание)
(Болтанова Е.С.)
("РИОР", "Инфра-М", 2025)Необходимо учитывать, что по общему правилу при изменении сторон договора аренды договор сохраняет свою силу. Согласно ст. 617 ГК переход права собственности на сданное в аренду имущество к другому лицу не является основанием для изменения или расторжения договора аренды. В случае смерти гражданина, арендующего недвижимое имущество, его права и обязанности по договору аренды переходят к наследнику, если законом или договором не предусмотрено иное. Арендодатель не вправе отказать такому наследнику во вступлении в договор на оставшийся срок его действия, за исключением случая, когда заключение договора было обусловлено личными качествами арендатора.
(постатейный)
(6-е издание)
(Болтанова Е.С.)
("РИОР", "Инфра-М", 2025)Необходимо учитывать, что по общему правилу при изменении сторон договора аренды договор сохраняет свою силу. Согласно ст. 617 ГК переход права собственности на сданное в аренду имущество к другому лицу не является основанием для изменения или расторжения договора аренды. В случае смерти гражданина, арендующего недвижимое имущество, его права и обязанности по договору аренды переходят к наследнику, если законом или договором не предусмотрено иное. Арендодатель не вправе отказать такому наследнику во вступлении в договор на оставшийся срок его действия, за исключением случая, когда заключение договора было обусловлено личными качествами арендатора.