Аренда недвижимости налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Аренда недвижимости налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган доначислил ИП налог при УСН на сумму дохода от продажи (сдачи в аренду) недвижимости
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган доначислил ИП налог при УСН на сумму дохода от продажи (сдачи в аренду) недвижимости
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендодатель2. Налог на прибыль при передаче недвижимости в аренду
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)2. Налог на прибыль при получении недвижимости в аренду
Нормативные акты
"Тематический обзор Верховного Суда Российской Федерации N 3/2026. О рассмотрении судами общей юрисдикции споров, связанных с применением отдельных положений законодательства о налогах и сборах"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)16. У супруга (супруги) индивидуального предпринимателя не возникает обязанности по уплате НДФЛ на сумму, полученную от сдачи в аренду в предпринимательских целях недвижимого имущества, находящегося в совместной собственности, если налог на такой доход в полном объеме уплачен индивидуальным предпринимателем.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)16. У супруга (супруги) индивидуального предпринимателя не возникает обязанности по уплате НДФЛ на сумму, полученную от сдачи в аренду в предпринимательских целях недвижимого имущества, находящегося в совместной собственности, если налог на такой доход в полном объеме уплачен индивидуальным предпринимателем.
"Земельный кодекс Российской Федерации" от 25.10.2001 N 136-ФЗ
(ред. от 30.01.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2026)1. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость), арендная плата, а также иная плата, предусмотренная настоящим Кодексом.
(ред. от 30.01.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2026)1. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость), арендная плата, а также иная плата, предусмотренная настоящим Кодексом.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы являетесь агентом и, например, продаете имущество физлица или сдаете его в аренду, то, по нашему мнению, налог удерживать не надо (п. 1 ст. 1005 ГК РФ, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ, Письма Минфина России от 06.03.2020 N 03-04-05/16873, от 25.01.2019 N 03-04-06/4020, от 25.01.2018 N 03-04-05/4459, от 15.04.2016 N 03-04-05/21896). Отметим, что ранее Минфин России в Письме от 08.02.2007 N 03-04-06-01/29 указывал: агент, сдающий от своего имени недвижимое имущество физлица в аренду, признается налоговым агентом и должен удержать НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы являетесь агентом и, например, продаете имущество физлица или сдаете его в аренду, то, по нашему мнению, налог удерживать не надо (п. 1 ст. 1005 ГК РФ, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ, Письма Минфина России от 06.03.2020 N 03-04-05/16873, от 25.01.2019 N 03-04-06/4020, от 25.01.2018 N 03-04-05/4459, от 15.04.2016 N 03-04-05/21896). Отметим, что ранее Минфин России в Письме от 08.02.2007 N 03-04-06-01/29 указывал: агент, сдающий от своего имени недвижимое имущество физлица в аренду, признается налоговым агентом и должен удержать НДФЛ.
Готовое решение: Как учитывать операции по договору аренды при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как арендатору отражать в налоговом учете аренду основных средств, включая нежилые помещения и иное недвижимое имущество
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как арендатору отражать в налоговом учете аренду основных средств, включая нежилые помещения и иное недвижимое имущество
Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от предоставления прав использования собственных программ для ЭВМ, баз данных для сделок по аренде недвижимости в целях налога на прибыль и страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 15.08.2024 N 03-15-06/76640)Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от предоставления прав использования собственных программ для ЭВМ, баз данных для сделок по аренде недвижимости в целях налога на прибыль и страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 15.08.2024 N 03-15-06/76640)Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от предоставления прав использования собственных программ для ЭВМ, баз данных для сделок по аренде недвижимости в целях налога на прибыль и страховых взносов.
Статья: Новости от 20.09.2024
("Главная книга", 2024, N 19)Неотделимые улучшения в арендованную недвижимость:
("Главная книга", 2024, N 19)Неотделимые улучшения в арендованную недвижимость:
"Комментарий к Земельному кодексу Российской Федерации"
(постатейный)
(6-е издание)
(Болтанова Е.С.)
("РИОР", "Инфра-М", 2025)- в соответствии с п. 1 ст. 65 ЗК формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата. "Ни разрешение на использование земельных участков, ни схема размещения объектов, ни договор на установку и эксплуатацию рекламной конструкции не являются правоустанавливающими документами на земельный участок в том смысле, что они не порождают вещные права, подлежащие государственной регистрации, разрешая лишь ограниченное пользование и владение земельным участком";
(постатейный)
(6-е издание)
(Болтанова Е.С.)
("РИОР", "Инфра-М", 2025)- в соответствии с п. 1 ст. 65 ЗК формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата. "Ни разрешение на использование земельных участков, ни схема размещения объектов, ни договор на установку и эксплуатацию рекламной конструкции не являются правоустанавливающими документами на земельный участок в том смысле, что они не порождают вещные права, подлежащие государственной регистрации, разрешая лишь ограниченное пользование и владение земельным участком";
Статья: Институт приобретательной давности: законодательство, доктрина, судебная практика
(Щенникова Л.В.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2024, N 4)Определением N 127-КГ23-13-К4 Верховный Суд также отменил состоявшиеся судебные решения и определения по иску гражданки Б. о признании права собственности в силу приобретательной давности на имущественный комплекс "Кошара с. Ключи", расположенный в Республике Крым <34>. Основаниями для отказа в требованиях были: отсутствие регистрации договоров аренды недвижимого имущества, неуплата налогов, а также отсутствие доказательств использования имущества для ведения животноводства в течение нескольких лет. Верховный Суд указал, что именно на такие ситуации, когда государственная регистрация права собственности на недвижимое имущество невозможна по тем или иным причинам, и рассчитаны нормы института приобретательной давности. Что касается налогов, то у истца, не являющегося титульным собственником, не было возможности их уплачивать. Кроме того, отметил Верховный Суд, на давностного владельца нормы права не возлагают обязанности документально подтверждать каждый день владения имуществом.
(Щенникова Л.В.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2024, N 4)Определением N 127-КГ23-13-К4 Верховный Суд также отменил состоявшиеся судебные решения и определения по иску гражданки Б. о признании права собственности в силу приобретательной давности на имущественный комплекс "Кошара с. Ключи", расположенный в Республике Крым <34>. Основаниями для отказа в требованиях были: отсутствие регистрации договоров аренды недвижимого имущества, неуплата налогов, а также отсутствие доказательств использования имущества для ведения животноводства в течение нескольких лет. Верховный Суд указал, что именно на такие ситуации, когда государственная регистрация права собственности на недвижимое имущество невозможна по тем или иным причинам, и рассчитаны нормы института приобретательной давности. Что касается налогов, то у истца, не являющегося титульным собственником, не было возможности их уплачивать. Кроме того, отметил Верховный Суд, на давностного владельца нормы права не возлагают обязанности документально подтверждать каждый день владения имуществом.
Статья: Ремонтируем и улучшаем арендованные ОС: что с бухучетом и налогами
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Но дело не только в этом. Со стоимости таких неотделимых улучшений в арендованную недвижимость надо платить налог на имущество. Вплоть до их выбытия - возврата арендодателю <26>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Но дело не только в этом. Со стоимости таких неотделимых улучшений в арендованную недвижимость надо платить налог на имущество. Вплоть до их выбытия - возврата арендодателю <26>.