Аренда не облагается ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Аренда не облагается ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 146 НК РФнеотделимых улучшений арендодателю >>>
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщик передал большую часть объекта в аренду детскому саду для целей ведения уставной деятельности арендатора, не подлежащей обложению НДС на основании подп. 4 п. 2 ст. 149 НК РФ (оказание услуг по присмотру и уходу за детьми, образовательных услуг), по минимальной цене, не превышающей размера эксплуатационных расходов на содержание здания.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщик передал большую часть объекта в аренду детскому саду для целей ведения уставной деятельности арендатора, не подлежащей обложению НДС на основании подп. 4 п. 2 ст. 149 НК РФ (оказание услуг по присмотру и уходу за детьми, образовательных услуг), по минимальной цене, не превышающей размера эксплуатационных расходов на содержание здания.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС3. ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ УСЛУГ ПО АРЕНДЕ ИНОСТРАНЦАМ КАК ОПЕРАЦИЯ,
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом N 259-ФЗ от 08.08.2024
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)2.2.2. Освобождаются от обложения НДС услуги
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)2.2.2. Освобождаются от обложения НДС услуги
Готовое решение: Облагается ли НДС возмещение ущерба
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы возмещения арендатором ущерба арендодателю за порчу имущества не облагаются НДС, так как в данном случае нет реализации товаров (работ, услуг) и такая операция не связана с оплатой реализуемых товаров (работ, услуг) (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, п. 2 ст. 15 ГК РФ, Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-07-03/65123).
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы возмещения арендатором ущерба арендодателю за порчу имущества не облагаются НДС, так как в данном случае нет реализации товаров (работ, услуг) и такая операция не связана с оплатой реализуемых товаров (работ, услуг) (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, п. 2 ст. 15 ГК РФ, Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-07-03/65123).
"Аренда и лизинг: Практическое руководство по применению ФСБУ 25/2018 с учетом норм МСФО и рекомендаций разработчиков"
(Смирнова С.А.)
("Издательство АйСи", 2024)2.9.4. Раздельный учет НДС у арендатора, если актив в аренде
(Смирнова С.А.)
("Издательство АйСи", 2024)2.9.4. Раздельный учет НДС у арендатора, если актив в аренде
Готовое решение: Как учесть расходы на аренду квартиры для проживания сотрудников в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)1 Операция по сдаче жилых помещений в аренду НДС не облагается.
(КонсультантПлюс, 2025)1 Операция по сдаче жилых помещений в аренду НДС не облагается.
Готовое решение: Как исчисляется НДС при оказании услуг и выполнении работ для иностранной компании, в том числе нерезидента
(КонсультантПлюс, 2025)сдаваемые в аренду помещения также перечислены в указанном Перечне. Так, согласно Перечню от обложения НДС освобождены услуги по аренде служебных (офисных) помещений, а также жилых помещений. Аренда иных помещений, по мнению Минфина России, облагается налогом в общем порядке (Письмо Минфина России от 27.07.2023 N 03-07-07/70519).
(КонсультантПлюс, 2025)сдаваемые в аренду помещения также перечислены в указанном Перечне. Так, согласно Перечню от обложения НДС освобождены услуги по аренде служебных (офисных) помещений, а также жилых помещений. Аренда иных помещений, по мнению Минфина России, облагается налогом в общем порядке (Письмо Минфина России от 27.07.2023 N 03-07-07/70519).
Готовое решение: Как выставить счет-фактуру на аренду
(КонсультантПлюс, 2025)Не нужно составлять счет-фактуру, начислять и удерживать НДС, если аренда налогом не облагается (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Например, при аренде государственных и муниципальных земель (пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина России от 04.03.2016 N 03-07-07/12728).
(КонсультантПлюс, 2025)Не нужно составлять счет-фактуру, начислять и удерживать НДС, если аренда налогом не облагается (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Например, при аренде государственных и муниципальных земель (пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина России от 04.03.2016 N 03-07-07/12728).
Готовое решение: Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС при аренде государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2025)как налогоплательщик с арендной платы по договору с субарендатором (Письма Минфина России от 21.05.2019 N 03-07-13/1/36302, от 31.08.2018 N 03-07-14/62306).
(КонсультантПлюс, 2025)как налогоплательщик с арендной платы по договору с субарендатором (Письма Минфина России от 21.05.2019 N 03-07-13/1/36302, от 31.08.2018 N 03-07-14/62306).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС передача арендатором арендодателю неотделимых улучшений
(КонсультантПлюс, 2025)Позиция 2. Передача неотделимых улучшений в рамках договора аренды не облагается НДС
Облагается ли НДС передача арендатором арендодателю неотделимых улучшений
(КонсультантПлюс, 2025)Позиция 2. Передача неотделимых улучшений в рамках договора аренды не облагается НДС
Готовое решение: НДС при аренде
(КонсультантПлюс, 2025)Например, сдача в аренду жилых помещений НДС не облагается (пп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Например, сдача в аренду жилых помещений НДС не облагается (пп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДС операции по аренде имущества с контрагентами из ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)При этом следует учитывать, что в Налоговом кодексе РФ предусмотрены случаи, когда аренда освобождена от НДС или облагается налогом по ставке 0%. Например, не облагается НДС сдача в аренду жилых помещений (пп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ). А при предоставлении в аренду объектов туриндустрии при соблюдении определенных условий применяется ставка НДС 0% (пп. 18 п. 1 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При этом следует учитывать, что в Налоговом кодексе РФ предусмотрены случаи, когда аренда освобождена от НДС или облагается налогом по ставке 0%. Например, не облагается НДС сдача в аренду жилых помещений (пп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ). А при предоставлении в аренду объектов туриндустрии при соблюдении определенных условий применяется ставка НДС 0% (пп. 18 п. 1 ст. 164 НК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)А ФАС Западно-Сибирского округа, признавая, что передача улучшений арендодателю не облагается НДС, исходил из того, что у арендатора нет права собственности на эти улучшения. Неотделимые улучшения изначально, с момента их создания, являются собственностью арендодателя. Поэтому при передаче улучшений арендодателю отсутствует факт реализации в соответствии со ст. 39 НК РФ (Постановление от 12.08.2009 N Ф04-4676/2009(12201-А45-26), Ф04-4676/2009(19013-А45-26)).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)А ФАС Западно-Сибирского округа, признавая, что передача улучшений арендодателю не облагается НДС, исходил из того, что у арендатора нет права собственности на эти улучшения. Неотделимые улучшения изначально, с момента их создания, являются собственностью арендодателя. Поэтому при передаче улучшений арендодателю отсутствует факт реализации в соответствии со ст. 39 НК РФ (Постановление от 12.08.2009 N Ф04-4676/2009(12201-А45-26), Ф04-4676/2009(19013-А45-26)).