Аренда квартиры в командировке у индивидуального предпринимателя
Подборка наиболее важных документов по запросу Аренда квартиры в командировке у индивидуального предпринимателя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Договор аренды квартиры между юридическим лицом и самозанятым (самозанятый - арендодатель) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)Образец подготовлен на примере ситуации, когда организация арендует квартиру для проживания сотрудников во время служебных командировок у самозанятого физического лица, не зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя.
(КонсультантПлюс, 2025)Образец подготовлен на примере ситуации, когда организация арендует квартиру для проживания сотрудников во время служебных командировок у самозанятого физического лица, не зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2015 год: Статья 168 "Возмещение расходов, связанных со служебной командировкой" Трудового кодекса РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Возможность компенсации расходов по найму жилого помещения в период командировки предусмотрена ст. 168 ТК РФ и коллективным договором. К таким расходам относятся и одобренные предприятием затраты по договору, заключенному командированным работником с ИП, выполняющим обязательства по поиску варианта аренды недвижимого имущества. Суд отметил, что факт оказания услуг подтверждается договором, актом выполненных работ, квитанцией к приходному ордеру, на котором стоит подпись и печать ИП; то обстоятельство, что ИП предоставил в пользование принадлежащую ему как физическому лицу квартиру, само по себе не означает, что данные расходы не имели место быть; поиск квартиры, аренда которой обошлась работнику в 16000 руб. в месяц, осуществлен в период, когда этот работник проживал в гостинице, оплачивая ее из расчета 1200 руб. в сутки.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Возможность компенсации расходов по найму жилого помещения в период командировки предусмотрена ст. 168 ТК РФ и коллективным договором. К таким расходам относятся и одобренные предприятием затраты по договору, заключенному командированным работником с ИП, выполняющим обязательства по поиску варианта аренды недвижимого имущества. Суд отметил, что факт оказания услуг подтверждается договором, актом выполненных работ, квитанцией к приходному ордеру, на котором стоит подпись и печать ИП; то обстоятельство, что ИП предоставил в пользование принадлежащую ему как физическому лицу квартиру, само по себе не означает, что данные расходы не имели место быть; поиск квартиры, аренда которой обошлась работнику в 16000 руб. в месяц, осуществлен в период, когда этот работник проживал в гостинице, оплачивая ее из расчета 1200 руб. в сутки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Работник в командировке арендовал квартиру у самозанятого (НПД) через посредника - ИП, участвующего в расчетах. Вправе ли работник требовать у самозанятого чек в подтверждение оплаты аренды?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Работник в командировке арендовал квартиру у самозанятого (НПД) через посредника - ИП, участвующего в расчетах. Вправе ли работник требовать у самозанятого чек в подтверждение оплаты аренды?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Работник в командировке арендовал квартиру у самозанятого (НПД) через посредника - ИП, участвующего в расчетах. Вправе ли работник требовать у самозанятого чек в подтверждение оплаты аренды?
Готовое решение: Как учесть расходы на аренду квартиры для проживания сотрудников в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)Решение этого вопроса зависит от того, кто арендует квартиру - организация или сам командированный сотрудник.
(КонсультантПлюс, 2025)Решение этого вопроса зависит от того, кто арендует квартиру - организация или сам командированный сотрудник.
Нормативные акты
Распоряжение Минсельхоза России от 28.12.2015 N 265-р
"Об утверждении Положения о закупке товаров, работ, услуг федерального государственного бюджетного образовательного учреждения дополнительного профессионального образования "Алтайский институт повышения квалификации руководителей и специалистов агропромышленного комплекса"17) заключение гражданско-правовых договоров с физическими лицами (за исключением индивидуальных предпринимателей), предусматривающих обязанность исполнить обязательства по договору лично;
"Об утверждении Положения о закупке товаров, работ, услуг федерального государственного бюджетного образовательного учреждения дополнительного профессионального образования "Алтайский институт повышения квалификации руководителей и специалистов агропромышленного комплекса"17) заключение гражданско-правовых договоров с физическими лицами (за исключением индивидуальных предпринимателей), предусматривающих обязанность исполнить обязательства по договору лично;
Решение Башкортостанского УФАС России от 08.11.2017 по жалобе N 306-18.1/17
Обстоятельства: Поступила жалоба на действия заказчика при проведении закупки на поставку товара. Заявитель считает, что Организатором торгов были нарушены сроки размещения информации, размещение которой в единой информационной системе предусмотрено Законом о закупках.
Решение: Признать жалобу необоснованной.17. заключение гражданско-правовых договоров с физическими лицами (за исключением индивидуальных предпринимателей), предусматривающих обязанность исполнить обязательства по договору лично;
Обстоятельства: Поступила жалоба на действия заказчика при проведении закупки на поставку товара. Заявитель считает, что Организатором торгов были нарушены сроки размещения информации, размещение которой в единой информационной системе предусмотрено Законом о закупках.
Решение: Признать жалобу необоснованной.17. заключение гражданско-правовых договоров с физическими лицами (за исключением индивидуальных предпринимателей), предусматривающих обязанность исполнить обязательства по договору лично;
"Аренда (лизинг)"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)При осуществлении расчетов в Российской Федерации, в том числе и при аренде транспортных средств в командировке, организации и индивидуальные предприниматели согласно пункту 2 статьи 5 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" обязаны в момент оплаты товаров (работ, услуг) выдавать (направлять) покупателям (клиентам) кассовые чеки или бланки строгой отчетности.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)При осуществлении расчетов в Российской Федерации, в том числе и при аренде транспортных средств в командировке, организации и индивидуальные предприниматели согласно пункту 2 статьи 5 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" обязаны в момент оплаты товаров (работ, услуг) выдавать (направлять) покупателям (клиентам) кассовые чеки или бланки строгой отчетности.
Статья: В командировку без гостиницы
(Князева С.)
("Учет. Налоги. Право", 2006, N 16)С этого года решена проблема с учетом расходов на наем жилого помещения для сотрудника, отправленного в командировку, для налога на прибыль. Дело в том, что до 2006 г. при аренде жилья у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, налоговые органы не разрешали списывать такие затраты. Основанием для этого служило отсутствие первичных документов. Теперь же расход можно подтвердить и косвенными документами (приказом о командировке, проездными документами, договором аренды). Поэтому арендную плату можно отнести к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (ст. 252, пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(Князева С.)
("Учет. Налоги. Право", 2006, N 16)С этого года решена проблема с учетом расходов на наем жилого помещения для сотрудника, отправленного в командировку, для налога на прибыль. Дело в том, что до 2006 г. при аренде жилья у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, налоговые органы не разрешали списывать такие затраты. Основанием для этого служило отсутствие первичных документов. Теперь же расход можно подтвердить и косвенными документами (приказом о командировке, проездными документами, договором аренды). Поэтому арендную плату можно отнести к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (ст. 252, пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Вопрос: Сотрудники едут в командировку на длительный срок. Организация будет арендовать им квартиру для проживания у физического лица. Будет ли организация налоговым агентом по НДФЛ в отношении дохода арендодателя?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как учесть расходы на аренду квартиры для проживания сотрудников в командировке
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как учесть расходы на аренду квартиры для проживания сотрудников в командировке
Статья: Иностранные работники: положение о командировках
(Линд Т.В.)
("Зарплата", 2011, N 11)В разделе Положения "Расходы по найму жилого помещения" нужно установить, вправе ли командированный работник самостоятельно выбирать место проживания в командировке (гостиница или частный сектор). И если да, то может ли он от лица предприятия:
(Линд Т.В.)
("Зарплата", 2011, N 11)В разделе Положения "Расходы по найму жилого помещения" нужно установить, вправе ли командированный работник самостоятельно выбирать место проживания в командировке (гостиница или частный сектор). И если да, то может ли он от лица предприятия:
Статья: Организация арендует квартиру: налоговые аспекты
(Фимина Н.)
("Налоговый вестник", 2014, N 1)Аренда квартиры у предпринимателя
(Фимина Н.)
("Налоговый вестник", 2014, N 1)Аренда квартиры у предпринимателя
Статья: Общий порядок удержания НДФЛ
(Межуева Т.)
("Кадровый вопрос", 2012, N 1)Пример. Организация в декабре заключила с Ломовым, не являющимся индивидуальным предпринимателем, договор аренды квартиры для проживания сотрудников фирмы во время командировок. Сумма арендной платы в месяц составляет 30 000 руб.
(Межуева Т.)
("Кадровый вопрос", 2012, N 1)Пример. Организация в декабре заключила с Ломовым, не являющимся индивидуальным предпринимателем, договор аренды квартиры для проживания сотрудников фирмы во время командировок. Сумма арендной платы в месяц составляет 30 000 руб.
Статья: Командировочные расходы и подтверждающие документы
(Коробейников С.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 11)В том случае, когда работник учреждения самостоятельно арендует в месте командировки жилое помещение (квартиру) у физического лица - индивидуального предпринимателя, подтверждающими документами являются:
(Коробейников С.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 11)В том случае, когда работник учреждения самостоятельно арендует в месте командировки жилое помещение (квартиру) у физического лица - индивидуального предпринимателя, подтверждающими документами являются:
Статья: Новости законодательства от 21.01.2011
("Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия", 2011, N 1; "Бухгалтер-профессионал автосалона", 2011, N 1)Однако в ч. 2 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ говорится о том, что освобождаются от обложения взносами затраты по найму жилого помещения в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ. Согласно ст. 168 ТК РФ работодатель обязан возместить командированному сотруднику расходы, в частности, по найму жилого помещения. Размеры возмещения командировочных расходов устанавливаются коллективным договором или локальным нормативным актом организации (ч. 2 ст. 168 ТК РФ). Это положение не относится к организациям бюджетной сферы, так как для них такие нормы определены. Следовательно, коммерческие фирмы возмещают расходы по найму жилья в пределах норм, установленных коллективным договором или локальным актом. Таким образом, если работник документально не подтвердил расходы по аренде жилого помещения в командировке, то размер возмещения определяется в соответствии с коллективным договором или локальным актом организации. Однако учтите, что у организации могут возникнуть проблемы с ревизорами. Можно обосновывать свою позицию, апеллируя к Письму Минздравсоцразвития России от 26.05.2010 N 1343-19.
("Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия", 2011, N 1; "Бухгалтер-профессионал автосалона", 2011, N 1)Однако в ч. 2 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ говорится о том, что освобождаются от обложения взносами затраты по найму жилого помещения в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ. Согласно ст. 168 ТК РФ работодатель обязан возместить командированному сотруднику расходы, в частности, по найму жилого помещения. Размеры возмещения командировочных расходов устанавливаются коллективным договором или локальным нормативным актом организации (ч. 2 ст. 168 ТК РФ). Это положение не относится к организациям бюджетной сферы, так как для них такие нормы определены. Следовательно, коммерческие фирмы возмещают расходы по найму жилья в пределах норм, установленных коллективным договором или локальным актом. Таким образом, если работник документально не подтвердил расходы по аренде жилого помещения в командировке, то размер возмещения определяется в соответствии с коллективным договором или локальным актом организации. Однако учтите, что у организации могут возникнуть проблемы с ревизорами. Можно обосновывать свою позицию, апеллируя к Письму Минздравсоцразвития России от 26.05.2010 N 1343-19.
Вопрос: Вправе ли работник претендовать на возмещение работодателем расходов, связанных со служебной командировкой, при проживании не в гостинице, а в съемной квартире (комнате) путем краткосрочного найма (аренды) у юридического лица, индивидуального предпринимателя или физического лица (самозанятого)?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2024)"Сайт проекта "Открытая Инспекция Труда" https://онлайнинспекция.рф", 2024
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2024)"Сайт проекта "Открытая Инспекция Труда" https://онлайнинспекция.рф", 2024
Вопрос: Индивидуальный предприниматель (прежний участник долевого строительства) по договору уступки права требования передал ООО, которое стало новым участником долевого строительства, квартиру (до этого индивидуальный предприниматель и застройщик заключили договор участия в долевом строительстве). Можно ли учесть квартиру в составе амортизируемого имущества, если она приобретена для проживания командированных работников и не будет сдаваться в аренду? Если да, то в какой момент квартиру можно учесть в составе амортизируемого имущества?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Индивидуальный предприниматель (прежний участник долевого строительства) по договору уступки права требования передал ООО, которое стало новым участником долевого строительства, квартиру (до этого индивидуальный предприниматель и застройщик заключили договор участия в долевом строительстве).
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Индивидуальный предприниматель (прежний участник долевого строительства) по договору уступки права требования передал ООО, которое стало новым участником долевого строительства, квартиру (до этого индивидуальный предприниматель и застройщик заключили договор участия в долевом строительстве).