Аренда квартиры в командировке у индивидуального предпринимателя
Подборка наиболее важных документов по запросу Аренда квартиры в командировке у индивидуального предпринимателя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2015 год: Статья 168 "Возмещение расходов, связанных со служебной командировкой" Трудового кодекса РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Возможность компенсации расходов по найму жилого помещения в период командировки предусмотрена ст. 168 ТК РФ и коллективным договором. К таким расходам относятся и одобренные предприятием затраты по договору, заключенному командированным работником с ИП, выполняющим обязательства по поиску варианта аренды недвижимого имущества. Суд отметил, что факт оказания услуг подтверждается договором, актом выполненных работ, квитанцией к приходному ордеру, на котором стоит подпись и печать ИП; то обстоятельство, что ИП предоставил в пользование принадлежащую ему как физическому лицу квартиру, само по себе не означает, что данные расходы не имели место быть; поиск квартиры, аренда которой обошлась работнику в 16000 руб. в месяц, осуществлен в период, когда этот работник проживал в гостинице, оплачивая ее из расчета 1200 руб. в сутки.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Возможность компенсации расходов по найму жилого помещения в период командировки предусмотрена ст. 168 ТК РФ и коллективным договором. К таким расходам относятся и одобренные предприятием затраты по договору, заключенному командированным работником с ИП, выполняющим обязательства по поиску варианта аренды недвижимого имущества. Суд отметил, что факт оказания услуг подтверждается договором, актом выполненных работ, квитанцией к приходному ордеру, на котором стоит подпись и печать ИП; то обстоятельство, что ИП предоставил в пользование принадлежащую ему как физическому лицу квартиру, само по себе не означает, что данные расходы не имели место быть; поиск квартиры, аренда которой обошлась работнику в 16000 руб. в месяц, осуществлен в период, когда этот работник проживал в гостинице, оплачивая ее из расчета 1200 руб. в сутки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Работник в командировке арендовал квартиру у самозанятого (НПД) через посредника - ИП, участвующего в расчетах. Вправе ли работник требовать у самозанятого чек в подтверждение оплаты аренды?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Работник в командировке арендовал квартиру у самозанятого (НПД) через посредника - ИП, участвующего в расчетах. Вправе ли работник требовать у самозанятого чек в подтверждение оплаты аренды?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Работник в командировке арендовал квартиру у самозанятого (НПД) через посредника - ИП, участвующего в расчетах. Вправе ли работник требовать у самозанятого чек в подтверждение оплаты аренды?
Готовое решение: Как учесть расходы на аренду квартиры для проживания сотрудников в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)Решение этого вопроса зависит от того, кто арендует квартиру - организация или сам командированный сотрудник.
(КонсультантПлюс, 2025)Решение этого вопроса зависит от того, кто арендует квартиру - организация или сам командированный сотрудник.
Нормативные акты
Распоряжение Минсельхоза России от 28.12.2015 N 265-р
"Об утверждении Положения о закупке товаров, работ, услуг федерального государственного бюджетного образовательного учреждения дополнительного профессионального образования "Алтайский институт повышения квалификации руководителей и специалистов агропромышленного комплекса"17) заключение гражданско-правовых договоров с физическими лицами (за исключением индивидуальных предпринимателей), предусматривающих обязанность исполнить обязательства по договору лично;
"Об утверждении Положения о закупке товаров, работ, услуг федерального государственного бюджетного образовательного учреждения дополнительного профессионального образования "Алтайский институт повышения квалификации руководителей и специалистов агропромышленного комплекса"17) заключение гражданско-правовых договоров с физическими лицами (за исключением индивидуальных предпринимателей), предусматривающих обязанность исполнить обязательства по договору лично;
Решение Совета депутатов г. Электрогорска Павлово-Посадского района МО от 31.10.2003 N 148/44
"Об утверждении Положения о муниципальных общежитиях муниципального образования "Город Электрогорск" Московской области"2.6. Преимущественным правом на заселение в муниципальное общежитие пользуются граждане, имеющие право на первоочередное, внеочередное получение жилых помещений в домах муниципального жилищного фонда, молодые специалисты, приглашенные по трудовому договору, военнослужащие, беженцы, вынужденные переселенцы, граждане, пострадавшие от пожара, граждане, расселяемые в связи со стихийным бедствием, лица, освобождающиеся из мест лишения свободы и утратившие право на ранее занимаемые жилые помещения, и в других случаях, предусмотренных законодательством.
"Об утверждении Положения о муниципальных общежитиях муниципального образования "Город Электрогорск" Московской области"2.6. Преимущественным правом на заселение в муниципальное общежитие пользуются граждане, имеющие право на первоочередное, внеочередное получение жилых помещений в домах муниципального жилищного фонда, молодые специалисты, приглашенные по трудовому договору, военнослужащие, беженцы, вынужденные переселенцы, граждане, пострадавшие от пожара, граждане, расселяемые в связи со стихийным бедствием, лица, освобождающиеся из мест лишения свободы и утратившие право на ранее занимаемые жилые помещения, и в других случаях, предусмотренных законодательством.
Формы
Форма: Договор аренды квартиры между юридическим лицом и самозанятым (самозанятый - арендодатель) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)Образец подготовлен на примере ситуации, когда организация арендует квартиру для проживания сотрудников во время служебных командировок у самозанятого физического лица, не зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя.
(КонсультантПлюс, 2025)Образец подготовлен на примере ситуации, когда организация арендует квартиру для проживания сотрудников во время служебных командировок у самозанятого физического лица, не зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя.
Административная практика
Решение Башкортостанского УФАС России от 08.11.2017 по жалобе N 306-18.1/17
Обстоятельства: Поступила жалоба на действия заказчика при проведении закупки на поставку товара. Заявитель считает, что Организатором торгов были нарушены сроки размещения информации, размещение которой в единой информационной системе предусмотрено Законом о закупках.
Решение: Признать жалобу необоснованной.17. заключение гражданско-правовых договоров с физическими лицами (за исключением индивидуальных предпринимателей), предусматривающих обязанность исполнить обязательства по договору лично;
Обстоятельства: Поступила жалоба на действия заказчика при проведении закупки на поставку товара. Заявитель считает, что Организатором торгов были нарушены сроки размещения информации, размещение которой в единой информационной системе предусмотрено Законом о закупках.
Решение: Признать жалобу необоснованной.17. заключение гражданско-правовых договоров с физическими лицами (за исключением индивидуальных предпринимателей), предусматривающих обязанность исполнить обязательства по договору лично;
Статья: Взаимозачет с самозанятым: почему это не лучшая идея
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 10)Возьмем для примера один из самых распространенных случаев, в которых могут возникнуть встречные долги с физлицом - плательщиком НПД. Организация арендовала у физлица - не ИП жилое помещение, скажем, для командируемых в этот город работников, в счет оплаты первых месяцев аренды сделала ремонт, стороны оформили это актом взаимозачета. Обычный формат, если бы не статус самозанятого у арендодателя.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 10)Возьмем для примера один из самых распространенных случаев, в которых могут возникнуть встречные долги с физлицом - плательщиком НПД. Организация арендовала у физлица - не ИП жилое помещение, скажем, для командируемых в этот город работников, в счет оплаты первых месяцев аренды сделала ремонт, стороны оформили это актом взаимозачета. Обычный формат, если бы не статус самозанятого у арендодателя.
Статья: Общий порядок удержания НДФЛ
(Межуева Т.)
("Кадровый вопрос", 2012, N 1)Пример. Организация в декабре заключила с Ломовым, не являющимся индивидуальным предпринимателем, договор аренды квартиры для проживания сотрудников фирмы во время командировок. Сумма арендной платы в месяц составляет 30 000 руб.
(Межуева Т.)
("Кадровый вопрос", 2012, N 1)Пример. Организация в декабре заключила с Ломовым, не являющимся индивидуальным предпринимателем, договор аренды квартиры для проживания сотрудников фирмы во время командировок. Сумма арендной платы в месяц составляет 30 000 руб.
Статья: Командировочные расходы и подтверждающие документы
(Коробейников С.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 11)В том случае, когда работник учреждения самостоятельно арендует в месте командировки жилое помещение (квартиру) у физического лица - индивидуального предпринимателя, подтверждающими документами являются:
(Коробейников С.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 11)В том случае, когда работник учреждения самостоятельно арендует в месте командировки жилое помещение (квартиру) у физического лица - индивидуального предпринимателя, подтверждающими документами являются:
Вопрос: Организация снимает квартиру в другом городе у физлица, чтобы работники могли ездить в командировку и там проживать. Договор аренды на один год. Какие налоги должна платить организация при выплате арендной платы физлицу?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Вопрос: Организация снимает квартиру в другом городе у физлица, чтобы работники могли ездить в командировку и там проживать. Договор аренды на один год. Какие налоги должна платить организация при выплате арендной платы физлицу?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Вопрос: Организация снимает квартиру в другом городе у физлица, чтобы работники могли ездить в командировку и там проживать. Договор аренды на один год. Какие налоги должна платить организация при выплате арендной платы физлицу?
Вопрос: О применении ККТ при выплате денежных средств физлицу по гражданско-правовому договору, расчетах между организациями и ИП, выдаче работнику зарплаты, материальной помощи, других выплат.
(Письмо Минфина России от 11.09.2018 N 03-01-15/65050)1. Организацией заключены несколько гражданско-правовых договоров с физлицами, гражданами РФ, не являющимися работниками Организации и не являющимися ИП, на выполнение работ и оказание услуг общехозяйственного характера. Например, аренда легкового автомобиля, аренда жилья для командированных работников, консультационные услуги. По этим договорам Организация производит оплату частичным авансом, затем, после того как приняты выполненные работы (оказанные услуги), производит окончательный расчет. Оплата производится путем перечисления денежных средств с расчетного счета Организации на расчетный счет физического лица, указанный в договоре. Для проведения платежей по расчетному счету Организация использует систему "Банк-Клиент" по договору с кредитной организацией.
(Письмо Минфина России от 11.09.2018 N 03-01-15/65050)1. Организацией заключены несколько гражданско-правовых договоров с физлицами, гражданами РФ, не являющимися работниками Организации и не являющимися ИП, на выполнение работ и оказание услуг общехозяйственного характера. Например, аренда легкового автомобиля, аренда жилья для командированных работников, консультационные услуги. По этим договорам Организация производит оплату частичным авансом, затем, после того как приняты выполненные работы (оказанные услуги), производит окончательный расчет. Оплата производится путем перечисления денежных средств с расчетного счета Организации на расчетный счет физического лица, указанный в договоре. Для проведения платежей по расчетному счету Организация использует систему "Банк-Клиент" по договору с кредитной организацией.
Вопрос: Вправе ли работник претендовать на возмещение работодателем расходов, связанных со служебной командировкой, при проживании не в гостинице, а в съемной квартире (комнате) путем краткосрочного найма (аренды) у юридического лица, индивидуального предпринимателя или физического лица (самозанятого)?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2024)"Сайт проекта "Открытая Инспекция Труда" https://онлайнинспекция.рф", 2024
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2024)"Сайт проекта "Открытая Инспекция Труда" https://онлайнинспекция.рф", 2024
Вопрос: Для размещения командируемых (на длительный срок) в адрес организации работников планируется использовать наемное жилое помещение (квартиру в многоквартирном доме), принадлежащее на праве собственности индивидуальному предпринимателю. Может ли организация в данном случае выступать нанимателем квартиры?
(Консультация эксперта, 2013)Может ли организация в данном случае выступать нанимателем квартиры?
(Консультация эксперта, 2013)Может ли организация в данном случае выступать нанимателем квартиры?
"Командировочные и иные аналогичные расходы"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Заметим, что контролирующие органы не возражают и в отношении возможности признания для целей налогообложения расходов по оплате коммунальных платежей в арендованном жилье. Правда, при условии, что в договоре аренды оговорено возмещение арендодателю сумм "коммуналки", а также при наличии счетов арендодателя, составленных им на основании документов, выставленных на его имя коммунальными службами. При выполнении этих условий организация - арендатор квартиры может учесть в целях налогообложения и расходы на оплату коммунальных услуг, но только в части фактически используемых ею услуг (то есть пропорционально времени проживания командированных лиц в съемной квартире). Об этом сказано в письме Минфина России от 07.12.2005 N 03-03-04/1/416.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Заметим, что контролирующие органы не возражают и в отношении возможности признания для целей налогообложения расходов по оплате коммунальных платежей в арендованном жилье. Правда, при условии, что в договоре аренды оговорено возмещение арендодателю сумм "коммуналки", а также при наличии счетов арендодателя, составленных им на основании документов, выставленных на его имя коммунальными службами. При выполнении этих условий организация - арендатор квартиры может учесть в целях налогообложения и расходы на оплату коммунальных услуг, но только в части фактически используемых ею услуг (то есть пропорционально времени проживания командированных лиц в съемной квартире). Об этом сказано в письме Минфина России от 07.12.2005 N 03-03-04/1/416.
Статья: Новости законодательства от 21.01.2011
("Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия", 2011, N 1; "Бухгалтер-профессионал автосалона", 2011, N 1)Однако в ч. 2 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ говорится о том, что освобождаются от обложения взносами затраты по найму жилого помещения в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ. Согласно ст. 168 ТК РФ работодатель обязан возместить командированному сотруднику расходы, в частности, по найму жилого помещения. Размеры возмещения командировочных расходов устанавливаются коллективным договором или локальным нормативным актом организации (ч. 2 ст. 168 ТК РФ). Это положение не относится к организациям бюджетной сферы, так как для них такие нормы определены. Следовательно, коммерческие фирмы возмещают расходы по найму жилья в пределах норм, установленных коллективным договором или локальным актом. Таким образом, если работник документально не подтвердил расходы по аренде жилого помещения в командировке, то размер возмещения определяется в соответствии с коллективным договором или локальным актом организации. Однако учтите, что у организации могут возникнуть проблемы с ревизорами. Можно обосновывать свою позицию, апеллируя к Письму Минздравсоцразвития России от 26.05.2010 N 1343-19.
("Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия", 2011, N 1; "Бухгалтер-профессионал автосалона", 2011, N 1)Однако в ч. 2 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ говорится о том, что освобождаются от обложения взносами затраты по найму жилого помещения в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ. Согласно ст. 168 ТК РФ работодатель обязан возместить командированному сотруднику расходы, в частности, по найму жилого помещения. Размеры возмещения командировочных расходов устанавливаются коллективным договором или локальным нормативным актом организации (ч. 2 ст. 168 ТК РФ). Это положение не относится к организациям бюджетной сферы, так как для них такие нормы определены. Следовательно, коммерческие фирмы возмещают расходы по найму жилья в пределах норм, установленных коллективным договором или локальным актом. Таким образом, если работник документально не подтвердил расходы по аренде жилого помещения в командировке, то размер возмещения определяется в соответствии с коллективным договором или локальным актом организации. Однако учтите, что у организации могут возникнуть проблемы с ревизорами. Можно обосновывать свою позицию, апеллируя к Письму Минздравсоцразвития России от 26.05.2010 N 1343-19.
Вопрос: Работник ГКУ был направлен в командировку во Владивосток. По окончании командировки представил в бухгалтерию документы о проживании: скриншот с сайта "Авито" и распечатку скан-кода для оплаты. Чек на оплату сотрудник не представил. Являются ли эти распечатки достаточным подтверждением оплаты проживания в командировке?
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 9)Документом, подтверждающим факт оплаты, может быть как расписка физического лица, так и чек, если арендодатель - физическое лицо зарегистрирован как самозанятый, или кассовый чек, если арендодатель является индивидуальным предпринимателем.
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 9)Документом, подтверждающим факт оплаты, может быть как расписка физического лица, так и чек, если арендодатель - физическое лицо зарегистрирован как самозанятый, или кассовый чек, если арендодатель является индивидуальным предпринимателем.