Аренда квартиры в командировке ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Аренда квартиры в командировке ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть расходы на аренду квартиры для проживания сотрудников в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)4. В каких случаях нужно удержать НДФЛ и начислить страховые взносы при возмещении командированному сотруднику расходов на аренду квартиры
(КонсультантПлюс, 2025)4. В каких случаях нужно удержать НДФЛ и начислить страховые взносы при возмещении командированному сотруднику расходов на аренду квартиры
Вопрос: Признается ли организация налоговым агентом по НДС и НДФЛ при аренде коммерческой недвижимости и жилого помещения у физического лица?
(Консультация эксперта, 2025)Как облагаются НДФЛ доходы от сдачи жилья (квартиры) внаем (в аренду)?
(Консультация эксперта, 2025)Как облагаются НДФЛ доходы от сдачи жилья (квартиры) внаем (в аренду)?
Нормативные акты
Письмо МНС РФ от 28.05.2002 N 04-1-06/561-У452
<Об уплате налога на доходы физических лиц>В случае заключения предприятием договора аренды с физическими лицами для проживания командированных сотрудников суммы расходов по найму жилых помещений, оплаченных предприятием, не включаются в налоговую базу для исчисления налога на доходы физических лиц. При этом предприятие как налоговый агент согласно ст. 226 Кодекса обязано исчислить и удержать налог с сумм, выплаченных физическим лицам - арендодателям.
<Об уплате налога на доходы физических лиц>В случае заключения предприятием договора аренды с физическими лицами для проживания командированных сотрудников суммы расходов по найму жилых помещений, оплаченных предприятием, не включаются в налоговую базу для исчисления налога на доходы физических лиц. При этом предприятие как налоговый агент согласно ст. 226 Кодекса обязано исчислить и удержать налог с сумм, выплаченных физическим лицам - арендодателям.
Статья: Налоговые риски выездного мероприятия для партнеров и своего персонала
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 5)Примечание. См. статью "НДФЛ с выплат работникам за выполнение трудовых обязанностей" в N 3, 2022 на стр. 62, где мы разобрали налогообложение компенсационных выплат за работу во вредных или опасных условиях, дистанционных работников, расходы за командировки, аренду жилья при переезде и т.д.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 5)Примечание. См. статью "НДФЛ с выплат работникам за выполнение трудовых обязанностей" в N 3, 2022 на стр. 62, где мы разобрали налогообложение компенсационных выплат за работу во вредных или опасных условиях, дистанционных работников, расходы за командировки, аренду жилья при переезде и т.д.
Статья: О налогообложении командировочных расходов
(Новикова С.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)НДФЛ при аренде квартиры для проживания командированных лиц
(Новикова С.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)НДФЛ при аренде квартиры для проживания командированных лиц
Статья: Аренда автомобиля в командировке: какие траты можно компенсировать?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Отправляя сотрудника по служебному заданию, нужно быть внимательнее и не оказаться в ситуации, когда часть компенсаций на поездку проверяющие примут, а другие расходы в той же самой поездке откажутся принять, доначислят НДФЛ и взносы. Расскажем, как отличить допустимые виды компенсации от других.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Отправляя сотрудника по служебному заданию, нужно быть внимательнее и не оказаться в ситуации, когда часть компенсаций на поездку проверяющие примут, а другие расходы в той же самой поездке откажутся принять, доначислят НДФЛ и взносы. Расскажем, как отличить допустимые виды компенсации от других.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В случаях, названных в пунктах "б" и "в", работодатель вправе возместить работнику "сверхнормативные" затраты, но такие расходы не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль и подлежат включению в доход работника, т.е. облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В случаях, названных в пунктах "б" и "в", работодатель вправе возместить работнику "сверхнормативные" затраты, но такие расходы не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль и подлежат включению в доход работника, т.е. облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
Вопрос: Каков порядок налогообложения компенсации работнику стоимости аренды автомобиля в командировке?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вместе с тем возможна другая позиция. Так, при направлении работника в командировку работодатель обязан возмещать ему расходы на проезд, наем жилого помещения, суточные и иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя (ч. 1 ст. 168 ТК РФ). Следовательно, если работник при нахождении в командировке с разрешения или ведома работодателя арендует автомобиль для служебных целей, возмещение работнику таких расходов должно освобождаться от налогообложения НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 НК РФ. Такой подход в отношении поездок на такси при нахождении работника в командировке был изложен в Письме Минфина России от 27.06.2012 N 03-04-06/6-180. Полагаем, что в настоящее время такая позиция может повлечь споры с налоговыми органами.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вместе с тем возможна другая позиция. Так, при направлении работника в командировку работодатель обязан возмещать ему расходы на проезд, наем жилого помещения, суточные и иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя (ч. 1 ст. 168 ТК РФ). Следовательно, если работник при нахождении в командировке с разрешения или ведома работодателя арендует автомобиль для служебных целей, возмещение работнику таких расходов должно освобождаться от налогообложения НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 НК РФ. Такой подход в отношении поездок на такси при нахождении работника в командировке был изложен в Письме Минфина России от 27.06.2012 N 03-04-06/6-180. Полагаем, что в настоящее время такая позиция может повлечь споры с налоговыми органами.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты работникам учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как облагается НДФЛ оплата проживания в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как облагается НДФЛ оплата проживания в командировке
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как облагается НДФЛ оплата проживания в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как облагается НДФЛ оплата проживания в командировке
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при возмещении работникам расходов на аренду транспорта в командировке, а также на регистрацию в иностранном государстве и оформление водительских прав при переезде.
(Письмо Минфина России от 27.04.2024 N 03-04-06/40114)Таким образом, расходы организации по аренде автотранспортного средства в период нахождения работника в служебной командировке (за исключением, если такой автотранспорт используется для поездки из аэропорта, вокзала до места назначения и обратно) облагаются налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 27.04.2024 N 03-04-06/40114)Таким образом, расходы организации по аренде автотранспортного средства в период нахождения работника в служебной командировке (за исключением, если такой автотранспорт используется для поездки из аэропорта, вокзала до места назначения и обратно) облагаются налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами в установленном порядке.
Типовая ситуация: Командировочные расходы: документы и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Оплату проживания в арендованной квартире учитывайте в налоговых расходах на основании договора аренды и платежных документов, НДФЛ и взносы не начисляйте (Письмо Минфина от 15.01.2016 N 03-03-07/803, ст. ст. 217, 422 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Оплату проживания в арендованной квартире учитывайте в налоговых расходах на основании договора аренды и платежных документов, НДФЛ и взносы не начисляйте (Письмо Минфина от 15.01.2016 N 03-03-07/803, ст. ст. 217, 422 НК РФ).