Аренда квартиры у самозанятого
Подборка наиболее важных документов по запросу Аренда квартиры у самозанятого (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 226 НК РФ арендует у самозанятого жилое помещение для коммерческих нужд >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть командировочные расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Какие документы подтверждают расходы командированного работника на аренду жилья у самозанятого в целях налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Какие документы подтверждают расходы командированного работника на аренду жилья у самозанятого в целях налога на прибыль
Формы
Статья: Участие самозанятых в пенсионных правоотношениях: проблемы и перспективы
(Васильева Ю.В., Шуралева С.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 3)Примечателен анализ возрастных групп самозанятых с точки зрения распределения доходов и основных видов их деятельности, проведенный ФНС России в 2021 г. Средний возраст плательщиков НПД составляет 30 - 40 лет. Большинство из них (57%) принадлежит поколению Y (1985 - 2003 г. р.); 35% - представители поколения X (1964 - 1984 г. р.), 5% - приходится на старшее поколение (1963 г. р. и старше) и 1% - на поколение Z (2004 г. р. и младше). Наибольший среднемесячный доход отмечен у "иксов" (примерно 32 тыс. руб. в месяц). Основные виды деятельности - перевозка пассажиров, строительные (ремонтные) услуги, сдача квартир в аренду. У старшего поколения со средним доходом около 34 тыс. руб. в месяц пользуется популярностью сдача в аренду квартир. На третьем месте самозанятые "игреки" (около 25 тыс. руб.), которые получают доход в основном от строительных (ремонтных) работ и оказания маркетинговых услуг, услуг по доставке, перевозке пассажиров. Замыкают "рейтинг" представители поколения Z (порядка 10 тыс. руб. в месяц), которые в основном доставляют товары и работают в IT-сфере <7>.
(Васильева Ю.В., Шуралева С.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 3)Примечателен анализ возрастных групп самозанятых с точки зрения распределения доходов и основных видов их деятельности, проведенный ФНС России в 2021 г. Средний возраст плательщиков НПД составляет 30 - 40 лет. Большинство из них (57%) принадлежит поколению Y (1985 - 2003 г. р.); 35% - представители поколения X (1964 - 1984 г. р.), 5% - приходится на старшее поколение (1963 г. р. и старше) и 1% - на поколение Z (2004 г. р. и младше). Наибольший среднемесячный доход отмечен у "иксов" (примерно 32 тыс. руб. в месяц). Основные виды деятельности - перевозка пассажиров, строительные (ремонтные) услуги, сдача квартир в аренду. У старшего поколения со средним доходом около 34 тыс. руб. в месяц пользуется популярностью сдача в аренду квартир. На третьем месте самозанятые "игреки" (около 25 тыс. руб.), которые получают доход в основном от строительных (ремонтных) работ и оказания маркетинговых услуг, услуг по доставке, перевозке пассажиров. Замыкают "рейтинг" представители поколения Z (порядка 10 тыс. руб. в месяц), которые в основном доставляют товары и работают в IT-сфере <7>.
Вопрос: Работник в командировке арендовал квартиру у самозанятого (НПД) через посредника - ИП, участвующего в расчетах. Вправе ли работник требовать у самозанятого чек в подтверждение оплаты аренды?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Работник в командировке арендовал квартиру у самозанятого (НПД) через посредника - ИП, участвующего в расчетах. Вправе ли работник требовать у самозанятого чек в подтверждение оплаты аренды?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Работник в командировке арендовал квартиру у самозанятого (НПД) через посредника - ИП, участвующего в расчетах. Вправе ли работник требовать у самозанятого чек в подтверждение оплаты аренды?
Статья: Рубежи признания розничного инвестора потребителем
(Молодыко К.Ю., Травин Г.Д.)
("Закон", 2022, N 12)В-третьих, расширение применения статуса самозанятых граждан, платящих налог на профессиональный доход, привело к тому, что некоторые услуги гражданам в одинаковом, в сущности, режиме могут оказывать и ИП, и физические лица - непредприниматели (косметические услуги на дому, фото- и видеосъемка на заказ, реализация продукции собственного производства и т.д. Арендодателями жилья - самозанятыми гражданами вправе быть даже госслужащие). Это объективно размывает границы между предпринимательским и непредпринимательским оборотами.
(Молодыко К.Ю., Травин Г.Д.)
("Закон", 2022, N 12)В-третьих, расширение применения статуса самозанятых граждан, платящих налог на профессиональный доход, привело к тому, что некоторые услуги гражданам в одинаковом, в сущности, режиме могут оказывать и ИП, и физические лица - непредприниматели (косметические услуги на дому, фото- и видеосъемка на заказ, реализация продукции собственного производства и т.д. Арендодателями жилья - самозанятыми гражданами вправе быть даже госслужащие). Это объективно размывает границы между предпринимательским и непредпринимательским оборотами.
Статья: Самозанятому выплатили штраф по договору: будет ли НПД?
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 35)Отметим, что в письме от 08.06.2023 N 03-11-11/53133 такой же вывод финансисты сделали в отношении денежных средств в виде неустойки от арендатора по договору аренды жилого помещения, полученных сдающим в аренду квартиры самозанятым. При этом и в данном письме, и в комментируемом они указали, что в общем порядке налогообложение доходов физических лиц осуществляется в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса.
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 35)Отметим, что в письме от 08.06.2023 N 03-11-11/53133 такой же вывод финансисты сделали в отношении денежных средств в виде неустойки от арендатора по договору аренды жилого помещения, полученных сдающим в аренду квартиры самозанятым. При этом и в данном письме, и в комментируемом они указали, что в общем порядке налогообложение доходов физических лиц осуществляется в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса.
Статья: О предпринимательском характере деятельности самозанятых
(Полуян Д.А.)
("Журнал предпринимательского и корпоративного права", 2024, N 4)Вместе с этим, когда мы говорим о госслужащих, ситуация представляется более сложной. Согласно п. 3.1 ч. 1 ст. 17 Федерального закона от 27.07.2004 N 79-ФЗ "О государственной гражданской службе Российской Федерации" <18> государственным служащим запрещается заниматься предпринимательской деятельностью. При этом, исходя из содержания п. 3 ч. 2 ст. 6 ФЗ N 422-ФЗ, самозанятыми могут быть государственные служащие, однако объектом налогообложения будут признаны только их доходы от аренды (найма) жилых помещений. При признании деятельности самозанятых предпринимательством, возникает коллизия норм: госслужащие не могут заниматься предпринимательством однако вести доходную деятельность в качестве самозанятого могут.
(Полуян Д.А.)
("Журнал предпринимательского и корпоративного права", 2024, N 4)Вместе с этим, когда мы говорим о госслужащих, ситуация представляется более сложной. Согласно п. 3.1 ч. 1 ст. 17 Федерального закона от 27.07.2004 N 79-ФЗ "О государственной гражданской службе Российской Федерации" <18> государственным служащим запрещается заниматься предпринимательской деятельностью. При этом, исходя из содержания п. 3 ч. 2 ст. 6 ФЗ N 422-ФЗ, самозанятыми могут быть государственные служащие, однако объектом налогообложения будут признаны только их доходы от аренды (найма) жилых помещений. При признании деятельности самозанятых предпринимательством, возникает коллизия норм: госслужащие не могут заниматься предпринимательством однако вести доходную деятельность в качестве самозанятого могут.
Статья: Налог на профессиональный доход: первые итоги двухлетнего эксперимента
(Савинов К.А., Лаврентьев А.Р.)
("Финансовое право", 2021, N 6)- минимизация стандартных налоговых платежей (известно, что ставка налога составляет 4% в отношении доходов от физических лиц и 6% в отношении доходов от ИП и юридических лиц, плюс необязательность уплаты страховых взносов), что намного ниже других налоговых ставок и может сократить поступления в бюджетную систему. Однако, по нашему мнению, пока эта тенденция не стала массовой и в конечном счете не должна рассматриваться как негативная, поскольку изначальная цель - легализация в ходе эксперимента теневых экономических отношений - будет достигнута. Например, не секрет, что при отношениях найма жилых помещений значительное количество арендодателей уклоняются от конституционной обязанности по уплате налогов вовсе не по принципиальным, а по экономическим соображениям: высокая ставка налога (13%-ный налог на доходы физических лиц) либо дополнительные условия (при использовании патентной системы предполагается наличие статуса ИП, со всеми вытекающими отсюда правовыми последствиями) снижают имеющиеся конкурентные преимущества. Налог на профессиональный доход, очевидно, способствует "обелению" данного рынка и позволяет его участникам воспользоваться механизмом правовых гарантий в случае какого-либо недобросовестного поведения со стороны нанимателя, при этом влияет на стоимость аренды несущественно. Уверены, количество зарегистрированных арендодателей жилых помещений в качестве самозанятых вырастет и с лихвой компенсирует потенциальные, но вовсе неполучаемые стандартные виды налоговых платежей;
(Савинов К.А., Лаврентьев А.Р.)
("Финансовое право", 2021, N 6)- минимизация стандартных налоговых платежей (известно, что ставка налога составляет 4% в отношении доходов от физических лиц и 6% в отношении доходов от ИП и юридических лиц, плюс необязательность уплаты страховых взносов), что намного ниже других налоговых ставок и может сократить поступления в бюджетную систему. Однако, по нашему мнению, пока эта тенденция не стала массовой и в конечном счете не должна рассматриваться как негативная, поскольку изначальная цель - легализация в ходе эксперимента теневых экономических отношений - будет достигнута. Например, не секрет, что при отношениях найма жилых помещений значительное количество арендодателей уклоняются от конституционной обязанности по уплате налогов вовсе не по принципиальным, а по экономическим соображениям: высокая ставка налога (13%-ный налог на доходы физических лиц) либо дополнительные условия (при использовании патентной системы предполагается наличие статуса ИП, со всеми вытекающими отсюда правовыми последствиями) снижают имеющиеся конкурентные преимущества. Налог на профессиональный доход, очевидно, способствует "обелению" данного рынка и позволяет его участникам воспользоваться механизмом правовых гарантий в случае какого-либо недобросовестного поведения со стороны нанимателя, при этом влияет на стоимость аренды несущественно. Уверены, количество зарегистрированных арендодателей жилых помещений в качестве самозанятых вырастет и с лихвой компенсирует потенциальные, но вовсе неполучаемые стандартные виды налоговых платежей;
Статья: Сдача в аренду жилых помещений может не подпадать под НПД
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 9)Арбитражный суд Северо-Западного округа в постановлении от 25.01.2024 N Ф07-22403/2023 по делу N А56-32587/2023 пришел к выводу, что сдача самозанятым в аренду жилых помещений не всегда облагается НПД. Все зависит от того, в каких целях используется сданное в аренду жилое помещение.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 9)Арбитражный суд Северо-Западного округа в постановлении от 25.01.2024 N Ф07-22403/2023 по делу N А56-32587/2023 пришел к выводу, что сдача самозанятым в аренду жилых помещений не всегда облагается НПД. Все зависит от того, в каких целях используется сданное в аренду жилое помещение.