Аренда квартиры у физического лица в командировке
Подборка наиболее важных документов по запросу Аренда квартиры у физического лица в командировке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть расходы на аренду квартиры для проживания сотрудников в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)Если командированный сотрудник сам арендует квартиру, то с выплачиваемого им арендодателю дохода НДФЛ удерживать не нужно. В этом случае арендодатель - физическое лицо должен сам исчислить и уплатить НДФЛ (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ, Письмо Минфина России от 06.09.2019 N 03-04-05/68979).
(КонсультантПлюс, 2025)Если командированный сотрудник сам арендует квартиру, то с выплачиваемого им арендодателю дохода НДФЛ удерживать не нужно. В этом случае арендодатель - физическое лицо должен сам исчислить и уплатить НДФЛ (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ, Письмо Минфина России от 06.09.2019 N 03-04-05/68979).
Готовое решение: Как при УСН учесть командировочные расходы
(КонсультантПлюс, 2025)расходы на наем жилого помещения в гостинице, аренду у организации или физического лица, в том числе при съеме жилья у родственников командированного работника, а также суммы туристического налога, уплаченные при найме жилья (Письмо Минфина России от 07.10.2024 N 03-03-06/1/96816). Расходы должны быть документально подтверждены и экономически обоснованны (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)расходы на наем жилого помещения в гостинице, аренду у организации или физического лица, в том числе при съеме жилья у родственников командированного работника, а также суммы туристического налога, уплаченные при найме жилья (Письмо Минфина России от 07.10.2024 N 03-03-06/1/96816). Расходы должны быть документально подтверждены и экономически обоснованны (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Нормативные акты
Письмо МНС РФ от 28.05.2002 N 04-1-06/561-У452
<Об уплате налога на доходы физических лиц>В случае заключения предприятием договора аренды с физическими лицами для проживания командированных сотрудников суммы расходов по найму жилых помещений, оплаченных предприятием, не включаются в налоговую базу для исчисления налога на доходы физических лиц. При этом предприятие как налоговый агент согласно ст. 226 Кодекса обязано исчислить и удержать налог с сумм, выплаченных физическим лицам - арендодателям.
<Об уплате налога на доходы физических лиц>В случае заключения предприятием договора аренды с физическими лицами для проживания командированных сотрудников суммы расходов по найму жилых помещений, оплаченных предприятием, не включаются в налоговую базу для исчисления налога на доходы физических лиц. При этом предприятие как налоговый агент согласно ст. 226 Кодекса обязано исчислить и удержать налог с сумм, выплаченных физическим лицам - арендодателям.
"Инструкция об учете и отчетности за использованием финансовых средств на мероприятия по ликвидации чрезвычайных ситуаций и их последствий из резервного фонда Правительства Российской Федерации на ликвидацию последствий чрезвычайных ситуаций"
(утв. МЧС РФ N 34-19-3, Минфином РФ N 61, Минэкономики РФ N ВМ-173/37-25 05.05.1994)
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 19.05.1994 N 569)Взаимоотношения региональных центров и Штабов ГОЧС с учреждениями, предприятиями и организациями, привлеченными к проведению аварийно - спасательных и других неотложных работ, в том числе аренда зданий и помещений для временного проживания и питания пострадавших граждан, оформляются договорами.
(утв. МЧС РФ N 34-19-3, Минфином РФ N 61, Минэкономики РФ N ВМ-173/37-25 05.05.1994)
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 19.05.1994 N 569)Взаимоотношения региональных центров и Штабов ГОЧС с учреждениями, предприятиями и организациями, привлеченными к проведению аварийно - спасательных и других неотложных работ, в том числе аренда зданий и помещений для временного проживания и питания пострадавших граждан, оформляются договорами.
Готовое решение: Как учреждению оформить авансовый отчет (ф. 0504505) по командировке
(КонсультантПлюс, 2025)Аренда жилого помещения (квартиры)
(КонсультантПлюс, 2025)Аренда жилого помещения (квартиры)
Статья: Налоговые риски выездного мероприятия для партнеров и своего персонала
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 5)Примечание. См. статью "НДФЛ с выплат работникам за выполнение трудовых обязанностей" в N 3, 2022 на стр. 62, где мы разобрали налогообложение компенсационных выплат за работу во вредных или опасных условиях, дистанционных работников, расходы за командировки, аренду жилья при переезде и т.д.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 5)Примечание. См. статью "НДФЛ с выплат работникам за выполнение трудовых обязанностей" в N 3, 2022 на стр. 62, где мы разобрали налогообложение компенсационных выплат за работу во вредных или опасных условиях, дистанционных работников, расходы за командировки, аренду жилья при переезде и т.д.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 20.03.2024 N 03-03-06/1/25042 <Об учете при определении налоговой базы по налогу на прибыль расходов, связанных со служебными командировками и поездками работников с разъездным характером работ>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)Документы по оплате жилья также могу быть подтверждены договором аренды или распиской в получении денег за проживание (в случае проживания у частного лица).
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)Документы по оплате жилья также могу быть подтверждены договором аренды или распиской в получении денег за проживание (в случае проживания у частного лица).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- Краткосрочная (на период отдельной командировки) аренда (наем) жилого помещения.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- Краткосрочная (на период отдельной командировки) аренда (наем) жилого помещения.
Вопрос: Признается ли организация налоговым агентом по НДС и НДФЛ при аренде коммерческой недвижимости и жилого помещения у физического лица?
(Консультация эксперта, 2025)Как облагаются НДФЛ доходы от сдачи жилья (квартиры) внаем (в аренду)?
(Консультация эксперта, 2025)Как облагаются НДФЛ доходы от сдачи жилья (квартиры) внаем (в аренду)?
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при возмещении работникам расходов на аренду транспорта в командировке, а также на регистрацию в иностранном государстве и оформление водительских прав при переезде.
(Письмо Минфина России от 27.04.2024 N 03-04-06/40114)Таким образом, расходы организации по аренде автотранспортного средства в период нахождения работника в служебной командировке (за исключением, если такой автотранспорт используется для поездки из аэропорта, вокзала до места назначения и обратно) облагаются налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 27.04.2024 N 03-04-06/40114)Таким образом, расходы организации по аренде автотранспортного средства в период нахождения работника в служебной командировке (за исключением, если такой автотранспорт используется для поездки из аэропорта, вокзала до места назначения и обратно) облагаются налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами в установленном порядке.
Вопрос: Нужно ли удерживать алименты по исполнительному листу с компенсации за аренду жилого помещения работнику, предусмотренной трудовым договором?
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2025)Алименты следует удерживать из компенсации расходов на аренду жилья работнику за исключением случая, если такая компенсация установлена законодательством РФ, в частности в связи с командировкой, переездом на работу в другую местность.
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2025)Алименты следует удерживать из компенсации расходов на аренду жилья работнику за исключением случая, если такая компенсация установлена законодательством РФ, в частности в связи с командировкой, переездом на работу в другую местность.