Аренда квартиры для сотрудника налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Аренда квартиры для сотрудника налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 275.1 "Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, осуществляющими деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщик отразил в регистрах налогового учета выручку от сдачи недвижимого имущества (объектов ОПХ) в аренду. Жилые помещения предоставлялись сотрудникам налогоплательщика без взимания платы за проживание на основании заключенных трудовых договоров, а также работникам подрядных организаций, т.е. использовались в хозяйственной деятельности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщик отразил в регистрах налогового учета выручку от сдачи недвижимого имущества (объектов ОПХ) в аренду. Жилые помещения предоставлялись сотрудникам налогоплательщика без взимания платы за проживание на основании заключенных трудовых договоров, а также работникам подрядных организаций, т.е. использовались в хозяйственной деятельности.
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 23.01.2024 N 17АП-14221/2023-АК по делу N А71-19155/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.В отношении ООО "Форстрой" установлено, что организация зарегистрирована 03.08.2020. Состоит на учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 32 по Свердловской области. По адресу регистрации: г. Екатеринбург, пр-т Космонавтов, 51А, кв. 21, организация не располагается. В соответствии с протоколом осмотра объекта недвижимости от 28.03.2022 установлено, что здание является жилым домом. Собственником квартиры является Колупаев Вячеслав Викторович. Местонахождение ООО "Форстрой" по адресу: г. Екатеринбург, пр. Космонавтов, д. 51 А, кв. 21 не подтверждается. Договор аренды между собственником и ООО "Форстрой" не заключен. Постоянно действующие исполнительные органы (директора, бухгалтера, учредители и пр.), а также сотрудники (представители) ООО "Форстрой" на юридическом адресе не располагаются. Связь с "Форстрой" невозможна. Местонахождение ООО "Форстрой" не известно.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.В отношении ООО "Форстрой" установлено, что организация зарегистрирована 03.08.2020. Состоит на учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 32 по Свердловской области. По адресу регистрации: г. Екатеринбург, пр-т Космонавтов, 51А, кв. 21, организация не располагается. В соответствии с протоколом осмотра объекта недвижимости от 28.03.2022 установлено, что здание является жилым домом. Собственником квартиры является Колупаев Вячеслав Викторович. Местонахождение ООО "Форстрой" по адресу: г. Екатеринбург, пр. Космонавтов, д. 51 А, кв. 21 не подтверждается. Договор аренды между собственником и ООО "Форстрой" не заключен. Постоянно действующие исполнительные органы (директора, бухгалтера, учредители и пр.), а также сотрудники (представители) ООО "Форстрой" на юридическом адресе не располагаются. Связь с "Форстрой" невозможна. Местонахождение ООО "Форстрой" не известно.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть расходы на аренду квартиры для проживания сотрудников в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как расходы на аренду квартиры для проживания сотрудников в командировке учесть при налогообложении прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как расходы на аренду квартиры для проживания сотрудников в командировке учесть при налогообложении прибыли
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на персонал
(КонсультантПлюс, 2025)Как в налоговом учете отражаются расходы на аренду квартиры иногороднему сотруднику
(КонсультантПлюс, 2025)Как в налоговом учете отражаются расходы на аренду квартиры иногороднему сотруднику
Нормативные акты
Типовая ситуация: Как учесть стоимость коммунальных услуг, если она включена в арендную плату (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Учет "коммуналки" в налоговом учете будет одинаковым независимо от того, выделена ее стоимость в документах или нет.
(Издательство "Главная книга", 2025)Учет "коммуналки" в налоговом учете будет одинаковым независимо от того, выделена ее стоимость в документах или нет.
Готовое решение: Как учесть материальную помощь в расходах по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если же организация компенсирует расходы сотрудника на аренду жилья путем выплаты материальной помощи, сумма такого возмещения в целях налогообложения прибыли не учитывается (п. 23 ст. 270 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если же организация компенсирует расходы сотрудника на аренду жилья путем выплаты материальной помощи, сумма такого возмещения в целях налогообложения прибыли не учитывается (п. 23 ст. 270 НК РФ).
Вопрос: Работник организации был направлен в командировку в другой город. В командировке он арендовал апартаменты для проживания. Организация возместила работнику стоимость аренды апартаментов. Вправе ли организация учесть такие расходы при исчислении налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: По нашему мнению, расходы на аренду апартаментов для проживания командированного работника можно учесть в составе расходов по налогу на прибыль. Однако не исключены претензии со стороны налоговых органов.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: По нашему мнению, расходы на аренду апартаментов для проживания командированного работника можно учесть в составе расходов по налогу на прибыль. Однако не исключены претензии со стороны налоговых органов.
Статья: О налоговой эффективности выплат персоналу. Какие факторы на нее влияют
(Лысенко Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 47)Рассмотрим данный вопрос на примере такой достаточно распространенной выплаты, как компенсация работнику стоимости аренды жилья.
(Лысенко Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 47)Рассмотрим данный вопрос на примере такой достаточно распространенной выплаты, как компенсация работнику стоимости аренды жилья.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расходы по аренде квартиры у юридического лица, используемой для проживания командированных работников организации, если часть времени в квартире фактически никто не живет?..
(Консультация эксперта, 2025)По производственной необходимости организация направляет своих сотрудников в другой город как минимум раз в месяц. В силу этого признано экономически более целесообразным, чем оплачивать гостиницу, арендовать квартиру для проживания командированных сотрудников на длительный срок. С собственником квартиры (организацией) заключен договор аренды на срок 11 месяцев. В договоре не предусмотрен ни переход права собственности на предмет аренды, ни возможность выкупить его по цене значительно ниже справедливой стоимости, передать в субаренду. Ежемесячная сумма арендной платы составляет 50 000 руб. и подлежит уплате не позднее последнего числа текущего месяца. Стоимость арендуемого помещения, согласованная сторонами в договоре аренды и указанная в акте приемки-передачи, составляет 7 000 000 руб. В текущем месяце из 30 календарных дней командированные работники проживали в арендуемой квартире лишь 20.
(Консультация эксперта, 2025)По производственной необходимости организация направляет своих сотрудников в другой город как минимум раз в месяц. В силу этого признано экономически более целесообразным, чем оплачивать гостиницу, арендовать квартиру для проживания командированных сотрудников на длительный срок. С собственником квартиры (организацией) заключен договор аренды на срок 11 месяцев. В договоре не предусмотрен ни переход права собственности на предмет аренды, ни возможность выкупить его по цене значительно ниже справедливой стоимости, передать в субаренду. Ежемесячная сумма арендной платы составляет 50 000 руб. и подлежит уплате не позднее последнего числа текущего месяца. Стоимость арендуемого помещения, согласованная сторонами в договоре аренды и указанная в акте приемки-передачи, составляет 7 000 000 руб. В текущем месяце из 30 календарных дней командированные работники проживали в арендуемой квартире лишь 20.
Статья: При использовании объектов ОПХ в производственных целях расходы (убытки) по ним подлежат учету в общем порядке
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)При этом общество сдавало гостиницу, столовую и баню с прачечной в аренду другой организации, а помещения для проживания предоставлялись сотрудникам общества и подрядных организаций без оплаты. Затраты по этим объектам были сформированы из сумм начисленной амортизации.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)При этом общество сдавало гостиницу, столовую и баню с прачечной в аренду другой организации, а помещения для проживания предоставлялись сотрудникам общества и подрядных организаций без оплаты. Затраты по этим объектам были сформированы из сумм начисленной амортизации.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- в арендованной квартире - документами, подтверждающими пребывание в ней работника, к примеру командировочным удостоверением, договором аренды квартиры, квитанцией об уплате арендных платежей.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- в арендованной квартире - документами, подтверждающими пребывание в ней работника, к примеру командировочным удостоверением, договором аренды квартиры, квитанцией об уплате арендных платежей.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расходы по аренде квартиры у физического лица, временно предоставляемой для проживания иногороднему работнику в период обустройства на новом месте в соответствии с условиями трудового договора?..
(Консультация эксперта, 2025)Удержан НДФЛ с дохода работника в виде оплаты за него аренды жилья
(Консультация эксперта, 2025)Удержан НДФЛ с дохода работника в виде оплаты за него аренды жилья